財政學第六章稅收理論練習題及答案(存儲版)
【正文】 通過提高市場價格向消費者轉嫁稅負擔來看，在可比情況下壟斷廠商比非壟斷廠商有更大的困難。如果這些反應進一步對初始變動的市場發(fā)生“反饋”影響，則會繼續(xù)對其他市場發(fā)生第二輪、第三輪等“連鎖反應”。斯密在他所著的《國富論》一書中提出了著名的“賦稅四原則”。斯密指出，“各國民應當完納的賦稅，必須是確定的，不得隨意變更。如果稅法、征管條例定得過于復雜、煩瑣，納稅人和政府都要為此耗費大量時間和資材，這既增加個人的和政府的稅收成本，也還會帶來許多不必要的麻煩。（3）不適當?shù)馁x稅造成逃稅現(xiàn)象大增，而處罰過重導致許多生產(chǎn)性資源變成國家稅收。斯密的基本觀點，提出了稅負擔分配的兩個公平原則：利益原則和支付能力原則。在現(xiàn)代稅收理論中，對于支付能力的衡量標準主要有三個：（1）以個人收入水平作為衡量其支付能力的課稅基礎。圖示“拉弗曲線”，解釋該曲線主要說明了哪些問題。（4）實際上，拉弗曲線更為重要的意義在于說明，“任何單一生產(chǎn)要素的課稅率發(fā)生變動，將影響其市場活動參與能力。此外，較高的稅率往往誘使人們敢于冒險從事各種逃稅、避稅活動，這種行為將進一步侵蝕國家的稅收基礎，對穩(wěn)定政府財政收入顯然不利。例如，政府對勞動收入課稅，導致工資成本提高，這可能會迫使廠商通過減產(chǎn)的辦法來降低對勞動的需求。當然，正常情況下，考慮到政府財政活動對經(jīng)濟社會總體發(fā)展帶來的種種有利影響，稅收的不利影響一般只具有相對性質。結果，資本所有者（儲蓄者）的實際收入（稅后凈所得）必然下降，資本收入的下降會在相當程度上抑制資本的供給。但是，稅率變動直接影響經(jīng)濟產(chǎn)出水平，相對較低的稅率往往會帶來較大的產(chǎn)出規(guī)模，對財政收入的穩(wěn)定增長有長期作用。那么，為了取得特定規(guī)模的稅收收入，政府最好是采取較低的稅率。應該說，無論是收入，還是消費或者財產(chǎn)，都可以作為衡量個人支付能力的標準。由于支付能力原則要求按照個人的經(jīng)濟能力來分配政府支出的負擔，而同個人從政府支出中得到的利益沒有直接聯(lián)系，那么在實際稅負擔分配中運用該原則就要受到一定的條件限制，即只有在能夠確定稅收負擔者及其支付能力大小的情況下，該原則才是適用的。簡要解釋公平分配稅負擔的主要標準。政府稅收活動之所以會產(chǎn)生“超額稅負擔”，斯密認為主要是由以下問題造成的：（1）國家使用了大批官吏以征稅，浪費了大量稅收收入，加之稅吏貪污腐化，苛索人民，增加了人民的負擔。在斯密看來，方便是指“各種賦稅完納的日期及完納的方法，須予納稅人以最大便利。所以，稅收的平等原則就是稅負擔平等分配原則，是稅收哲學的基礎。斯密的“稅收原則”。所有這些市場都是相互聯(lián)系、相互依賴、相互影響的，那么只要稅收進入某單一市場，只要該市場供求狀況（價格、產(chǎn)量）因稅收發(fā)生變化，其他所有市場也會在不同程度上做出反應，即進行相應的調整。（2）稅后壟斷廠商則不能再更多地減少產(chǎn)量，也不能再更大幅度地提高市場價格，壟斷廠商的稅后供給量從Qm減少到QmT，相應的稅后價格從Pm上升到PmT，而非壟斷廠商的稅后供給量則從Q0減少到Q0T，相應的稅后價格也從P0上升到P0T，前者稅后減產(chǎn)的幅度和稅后價格上升的幅度均遠低于后者。這種稅是以人的存在作為征收的對象（稅基），而不問納稅人的收入、消費、財產(chǎn)以及所從事的經(jīng)濟活動的具體情況。 簡要分析對勞動和資本收入征稅所產(chǎn)生的經(jīng)濟影響。A、 供求雙方彈性較大者，相應承擔較小的稅負擔B、 供求雙方彈性較大者，相應承擔較大的稅負擔C、 供求雙方如有一方為無彈性，則無彈性的一方將承擔全部稅負擔D、 供求雙方如有一方為無彈性，則另一方將承擔全部稅負擔稅基彈性為負值時，會出現(xiàn)了EtB1，EtB 1和EtB =1的三種情況。A、 平均稅率總是等于邊際稅率B、 平均稅率隨邊際稅率提高而提高C、 平均稅率與邊際稅率無關D、 平均稅率隨邊際稅率下降而下降英國古典經(jīng)濟學家亞當（ ）縱向公平原則要求支付能力相等的納稅人應當交納相等的稅款，橫向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款。（ ）非經(jīng)濟稅基是指和個人、企業(yè)經(jīng)濟行為有關的征稅對象，如對商品、財產(chǎn)、收入以及市場交易等等進行征稅。根據(jù)斯密的觀點，由于各種經(jīng)濟的、非經(jīng)濟的原因，第一種收入來源具有相當?shù)姆€(wěn)定性與確定性。該原則只有在能夠確定稅收人支付能力大小的情況下才是適用的。A、 目的性B、 自愿性C、 合法性D、 強制性E、 靈活性具有（ ）特征的稅收被稱為
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