惠普商學院--風險管理與內(nèi)部審計(ppt85)-風險管理(存儲版)
【正文】 不清潔訂單） ? 無標準風險 =〉缺乏標準和規(guī)范（集成中心） 誰來幫助 ABC公司看病？ 1. 讀案例故事 2. 會診 : ABC公司的主要問題在哪些領(lǐng)域？ 哪些領(lǐng)域 /部門有風險隱患？ 你有什么具體建議？ 第二節(jié)：回顧 了解，識別，確定企業(yè)的重要風險領(lǐng)域 是 建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ) 第三節(jié)：管理風險的技巧 內(nèi)容簡介： 1. 介紹 6種管理風險的技巧 2. 選擇風險管理方法的參考標準 風險管理的技巧 ? 避免 Avoid ? 控制 Control ? 轉(zhuǎn)移 Transfer ? 分散 Diversity ? 共享 Share ? 接受 Accept 方法一：避免風險 Avoid 特點： 方法： 實例： 常規(guī)作業(yè) 可以控制 發(fā)生概率高 風險危害大 通過政策規(guī)定，規(guī)范業(yè)務(wù)行為 通過定期檢查，避免重大風險 財務(wù)報銷基本流程和規(guī)定 采購批準的審核權(quán)限 銷售訂單的審核標準 方法二：分散風險 Diversity 特點： 方法： 實例： 風險危害大 發(fā)生可能大 控制成本高 方法有限 分散防范措施 降低風險 企業(yè)多元化投資 經(jīng)銷商三選一 關(guān)鍵信息的備份 方法三：控制風險 Control 特點： 方法： 實例： 涉及資產(chǎn)金額巨大 與經(jīng)營目標關(guān)系密切 可以控制 建立內(nèi)控系統(tǒng) 外部 /內(nèi)部審計 建立作業(yè)流程 全面預(yù)算管理 大額采購的招標制度 固定資產(chǎn)的定期盤點 關(guān)鍵績效定期報告 方法四：轉(zhuǎn)移風險 Transfer 風險大 單方不可控制 損失成本過高 風險后果影響大 特點： 方法： 實例： 轉(zhuǎn)移自身風險到第三方 減輕風險損失 買各類保險 防范天災(zāi)人禍 方法五：分擔風險 Share 特點： 方法： 實例： 風險大 參與方交易規(guī)則明確 不可控制因素多 風險后果危害大，成本高 總包與分包合 信用證結(jié)算 貸款的擔保制度 分工負責，規(guī)定義務(wù) 雙 /多方共同分擔風險 方法六：接受風險 Accept 特點： 方法： 例： 清楚風險來源 發(fā)生可能性低 有預(yù)防措施 防范 接受風險 坐車；過馬路 公司訪客 開拓新市場 選擇風險管理方法的標準 1. 風險范圍，金額大小 2. 嚴重程度，影響大小 3. 發(fā)生的可能性的高低 4. 緊迫程度高低 5. 可控 /不可控 6. 控制成本高低 7. 可操作性 8. 公司主營業(yè)務(wù) 針對 ABC公司目前存在的問題， 有哪些適宜的風險管理方法？ 第三節(jié)：回顧 針對具體的環(huán)境， 選擇不同的方法管理經(jīng)營風險 多，快，好，省地實現(xiàn)企業(yè)的管理目標 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 內(nèi)容簡介： 5步流程 ? 確認目標與流程 ? 設(shè)計內(nèi)部控制的績效標準 ? 選擇控制績效評估的方法 ? 判斷實際結(jié)果與績效標準是否一致 ? 調(diào)整與改進 16個步驟 案例：建立 HP應(yīng)收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)為什么需要管理控制 1. 確保企業(yè)計劃目標與實際活動一致 2. 有效地利用組織的資源 3. 幫助管理者監(jiān)督，約束管理活動的效果 4. 適應(yīng)瞬息萬變的環(huán)境，及時反映調(diào)整 5. 創(chuàng)造更好的質(zhì)量；更快的循環(huán)；更高的績效 設(shè)計內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素 關(guān)鍵績效區(qū) （ KPA:Key Performance Areas） 戰(zhàn)略控制點 （ SCP:Strategic Control Point） 選擇測評績效的方法 （ Methodology） 關(guān)鍵績效區(qū) ? 關(guān)鍵績效區(qū)是什么？ Key Performance Areas （ KPA） ? 要實現(xiàn)流程的基本目標，必須做好的領(lǐng)域。 如果 KPA出現(xiàn)失誤，則此流程的目標就不可能實現(xiàn) ? 流程的復(fù)雜程度不同，可能會出現(xiàn)若干個 KPA ? KPA可能是部門，可能是管理職能，也可能是其他 戰(zhàn)略控制點 在每一個關(guān)鍵績效區(qū)域中，都有管理的目標。 因果圖（魚骨圖 ) CAUSE EFFECT DIAGRAM 一個問題受到一些因素的影響時，我們將這些因 素加以整理，成為相互有關(guān)系且有條理的圖形， 這個圖形稱為因果圖，由于形狀就像魚的骨頭， 所以又叫做魚骨圖 分析問題根源和影響 Fishbone Diagram – 魚骨圖 ENVIRONMENT 環(huán)境 MAN 人力 MATERIAL 材料 METHOD 方法 MACHINE 工具 Effect 影響 柏拉圖（ PAPETO DIAGRAM） 根據(jù)所收集的數(shù)據(jù)，找出比率最大的項目，并且 依照項目的大小順利排序，再加上累計值的圖形。任何不道德或非法業(yè)務(wù)經(jīng)營行為都是不可接受和不能容忍的” “在由最新技術(shù)所定義和塑造的世界中，我們必須保持這些永恒的價值觀” 摘自 SBC《 首席執(zhí)行官的致辭》 方法：外部，內(nèi)部審計，可行性評估 ；稅務(wù)部門檢查 ，檢查與實際付費掛鉤 M4 實施 /檢查 方法：利用內(nèi)部人員，圍繞組織目標，績效標準 核查實際管理結(jié)果與標準是否一致 1. 發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理問題 2. 檢查管理活動效益 3. 提出建議，預(yù)警管理風險 4. 采取糾正措施 M4 實施 /檢查 ?針對發(fā)現(xiàn)問題，及時采取糾正措施 ?修改 /重建業(yè)務(wù)流程 ?調(diào)整關(guān)鍵績效標準或控制點 ?提出管理建議，調(diào)整戰(zhàn)略 ?接受差異，不做處理 M5 調(diào)整改進 建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的 16個步驟 確認目標 /流程
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