【正文】 貨幣資金收入業(yè)務方面，著重控制現(xiàn)金收入。第三聯(lián)財務記賬。 對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。 第五條 貨幣資金的盤點與收支存報表制度 出納員應每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔保。 部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務危機等信息時，應立刻調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機已解除后方能恢復正常發(fā)貨。 查表進行落實，正確填報及信用資料異動的及時權(quán)責： （ 1）職責 業(yè)務代表應對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。 （ 4） 權(quán)責區(qū)分 企業(yè) ()大量管理資料下載 27 A. 各級最終核定（準）者，須對核定資料的正確性負責。 D. 不合理銷售或未經(jīng)核準（如業(yè)務 經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負全額賠償責任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。 發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。 每月編制應收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務人、金額、時間及未收回原因并加以查明。 （低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。審計監(jiān)察部、財務部應不定期對《物料用品申購表》進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。 第四條 驗收業(yè)務內(nèi)部控制 采購部門在確定采購日期后應通知倉儲部門預作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸 貨準備。采購部門應附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應的質(zhì)量保證和索賠條款。 注意事項 （ 1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫 單必須相符。若供應商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應以書面報告呈請授權(quán)主管領(lǐng)導核準，總裁批示后，再通知倉儲人員收貨。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進行嚴格審核，并清 點實物。 第四條 固定資產(chǎn)由財務部任價值管理部門，行政部任實物管理部門。 第九條 各部門除依年度編列資本性支出預算的采購項目外，因特殊需要的添置，應說明其添置的原因及效益。經(jīng)批準外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。出租固定資產(chǎn)應簽訂租賃合同，租約應標明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細清單，修理維護費及稅費負擔、租金及結(jié)算方式，運費負擔、租賃期限、保持原狀的責任等內(nèi)容。 第十九條 凡房屋建筑物的修繕、機器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或 清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。若有殘值材料需交庫的，則第四聯(lián)交倉庫部門登記殘料入庫，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報財務部登記固定資產(chǎn)處理損益。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在 100 元以上， 2020 元以內(nèi)使用年限在 1 年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項資產(chǎn)分類具體可分為機械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。 企業(yè) ()大量管理資料下載 36 (十 )低值易耗品管理制度 第一條 為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提 高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。 第二十一條 固定資產(chǎn)的保險事務處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十八條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務部門報銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。 第十五條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權(quán)人）核準后才能辦理。 第十一條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核 實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。使用 年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實物資產(chǎn)，應列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價 2020 元以下來確定）。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。 若供應商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導 參考。 若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。 采購的貨品，如 屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設(shè)備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。 （ 2）辦公用品由采購部專人負責、統(tǒng)一采購。 采購方式應視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采 購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。 （八）存 貨管理內(nèi)部控制制度 第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。 應收賬款明細賬余額應與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務員 —— 客戶類別”的應收賬款明細表提供給業(yè)務部，由業(yè)務部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應立即查明原因。 （ 4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。 第三條 開發(fā)票業(yè)務的內(nèi)部控制 必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。 C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。 B. 超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進行核發(fā)。但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。額度的 任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。 信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行企業(yè) ()大量管理資料下載 25 總裁和總裁審批。 出納員在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進行賬務處理?，F(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。 （ 3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。 （ 4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結(jié)。 D、 財務部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。 企業(yè) ()大量管理資料下載 21 公司實行“收支兩條線”，如領(lǐng)導已基本同意對大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過 5000元，支票 10000 元）在填制 付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。 第四條 應酬招待費管理規(guī)定 應酬招待費管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）。企業(yè) ()大量管理資料下載 20 辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。 （ 7) 若特殊情況超出住宿等包干標準者， 需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第 11 條規(guī)定執(zhí)行。（出差交通工具附表） 出差交通工具附表 交通工具 職務級別 飛機 火車 輪船 汽車 總裁或執(zhí)行總裁 頭等倉 軟臥 頭等倉 按實 副總裁、總監(jiān)、總裁助理 商務倉 軟臥 二等倉 按實 部門經(jīng)理、 副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟倉 硬臥 三等倉 按實 高級文員及以下員工 經(jīng)濟倉（特批） 硬臥 三等倉 按實 （ 1) 能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應等級倉位的，不享受差額補助。 （ 3）非公務性出差，包括受公司委托或指派外出進修培訓，法定的上崗前培訓、國內(nèi)外非商務性考察與培訓等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項。每月根據(jù)其預算，在 25 日前編制資金使用計劃，報財務部審核匯總，再由財務部送結(jié)算部核準，報財務總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達用款計劃，并向財務部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。 核銷單核銷完畢后，核銷人員應及時把《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳?。特殊情況下的簽章放單行為應有足夠保證并經(jīng)財務總監(jiān)審批后方可進行，目的是在不影響業(yè)務正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務的暢通。 （ 1） 所有款項的收取都必須由財務人員負責辦理，其他人員協(xié)助。 集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會）研究批準，方可抵押。 銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負責保管和使用。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理： 針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》， 作為公司財務內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù) ： （ 1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶； （ 2）公司內(nèi)部每筆資 金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財務聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級審批，財務部出納負責辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務； （ 3） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務； （ 4） 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務部或結(jié)算部，各部門應作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴禁重復申請或?qū)徟? （ 5） 公司資金對外支付業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳 支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)； （ 6） 公司提現(xiàn)業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。 財務部必須定期對各銀行賬戶進行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。 （ 6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批： 企業(yè) ()大量管理資料下載 11 A．《銷借款（或支票）審批表》。 E． 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》 ，須要劃轉(zhuǎn)時由財務部立即填報。 C．《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。 第十條 使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定 出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則上，最高不 超過 10000 元。凡不按審批程序、資料不 全、項目填漏、領(lǐng)導批示不明確等情況，無論緊急與否，財務一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。 資金的劃拔、非費用類開支、貨款的支付等，先由財務總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁和總裁 (或其授權(quán)人 )審批。 企業(yè) ()大量管理資料下載 8 一般財務人員有下列情形之一者予以解聘 （ 1） 患病無法正常履行崗位職責者。 任職資格及標準 （ 1） 主 管會計 A. 具有?？埔陨蠈W歷，會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗。 B. 能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦 的戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學的行之有效的財務管理與會計核算制度。 （ 3） 工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。 （ 2） 工作質(zhì)量標準 A. 具有較強的組織和領(lǐng)導才能。 平時負責文件打印、檔案管理。 （八） 文檔管理員 在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，主要負責部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。 （七） 出納員 對財務經(jīng)理負責，具體負責出納工作。 負責按時向各主管會計索取納稅申報表。 負責及時準確編制各類財務快報 負責公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。 (四 )工程核算會計 對財務經(jīng)理負責，具體對工程財務進行核算。 負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；負責有關(guān)報表的編制及說明。 審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計上報。 1 負責與銀行、稅務關(guān)系的協(xié)調(diào)。 負責擬訂、檢討及修訂財務計劃，報主管領(lǐng)導審批。 加強財務管理，控制成本費用，進行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。 正確地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。 負責向決策層提供準確、可靠的財務信息。 1 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。