【正文】 貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。 對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷審批程序，出納員應(yīng)對(duì)費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。 第五條 貨幣資金的盤點(diǎn)與收支存報(bào)表制度 出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。訂單或合約則必須呈報(bào)執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。 部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財(cái)務(wù)危機(jī)等信息時(shí)，應(yīng)立刻調(diào)查核實(shí)，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實(shí)無此事或確有此事而危機(jī)已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。 查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)的及時(shí)權(quán)責(zé)： （ 1）職責(zé) 業(yè)務(wù)代表應(yīng)對(duì)每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。 （ 4） 權(quán)責(zé)區(qū)分 企業(yè) ()大量管理資料下載 27 A. 各級(jí)最終核定（準(zhǔn)）者，須對(duì)核定資料的正確性負(fù)責(zé)。 D. 不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù) 經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時(shí)，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績(jī)可循，使公司減少損失，可減輕處分。 發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號(hào)碼記在發(fā)貨單上。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號(hào)碼。 每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時(shí)間及未收回原因并加以查明。 （低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)《物料用品申購表》進(jìn)行檢查，是否有延遲采購、計(jì)劃外采購，是否符合經(jīng)濟(jì)采購量的要求。 第四條 驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲(chǔ)部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸 貨準(zhǔn)備。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。 注意事項(xiàng) （ 1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗(yàn)收入庫 單必須相符。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報(bào)告呈請(qǐng)授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，總裁批示后，再通知倉儲(chǔ)人員收貨。倉庫保管員對(duì)需要以舊換新的物資的入、出庫單進(jìn)行嚴(yán)格審核，并清 點(diǎn)實(shí)物。 第四條 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部任價(jià)值管理部門，行政部任實(shí)物管理部門。 第九條 各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購項(xiàng)目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號(hào)、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護(hù)費(fèi)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。 第十九條 凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故障或 清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。若有殘值材料需交庫的，則第四聯(lián)交倉庫部門登記殘料入庫，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)處理損益。另一類是指管制性的低耗品，單位價(jià)值在 100 元以上， 2020 元以內(nèi)使用年限在 1 年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)分類具體可分為機(jī)械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。 企業(yè) ()大量管理資料下載 36 (十 )低值易耗品管理制度 第一條 為加強(qiáng)低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提 高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。 第二十一條 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十八條 固定資產(chǎn)交與外部送修時(shí)，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報(bào)告單》，車輛維修單獨(dú)填寫《車輛委托維修申報(bào)表》，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復(fù)返回時(shí)核對(duì)，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計(jì)入資產(chǎn)檔案。 第十五條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權(quán)人）核準(zhǔn)后才能辦理。 第十一條 行政部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿，及時(shí)記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，保持資料的一致性。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請(qǐng)單》），先送行政部核 實(shí)，無法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實(shí)施或組織工程施工。使用 年限在兩年以下，不具運(yùn)營性且單位價(jià)值較低的、或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計(jì)入費(fèi)用（必要時(shí)可以單項(xiàng)購價(jià) 2020 元以下來確定）。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時(shí)，必須同時(shí)將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。 若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請(qǐng)款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo) 參考。 若檢驗(yàn)不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。 采購的貨品，如 屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機(jī)械設(shè)備，貨物收妥后，驗(yàn)收人員依檢驗(yàn)規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗(yàn)，連同樣品送檢驗(yàn)部門或請(qǐng)購部門辦理檢驗(yàn)，最后出具檢驗(yàn)報(bào)告。 （ 2）辦公用品由采購部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購。 采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等加以考慮，然后選定詢價(jià)采 購、議價(jià)采購、比價(jià)采購、合約采購、招標(biāo)采購和緊急采購等采購方式。 （八）存 貨管理內(nèi)部控制制度 第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。 應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員 —— 客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。 （ 4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。 第三條 開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 必須在確認(rèn)銷售收入的同時(shí)開出發(fā)票。 C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜，遵守時(shí)效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。 B. 超限銷售在各級(jí)核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進(jìn)行核發(fā)。但應(yīng)檢附最近六個(gè)月（分戶卡副本）憑核。額度的 任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評(píng)估審定。 信用評(píng)估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報(bào)執(zhí)行企業(yè) ()大量管理資料下載 25 總裁和總裁審批。 出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。 （ 3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。 （ 4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。 保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。 D、 財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。 企業(yè) ()大量管理資料下載 21 公司實(shí)行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對(duì)大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過 5000元，支票 10000 元）在填制 付款申請(qǐng)時(shí)，先去出納處核實(shí)，再確定是否同時(shí)上報(bào)轉(zhuǎn)款審批。 第四條 應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定 應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）。企業(yè) ()大量管理資料下載 20 辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。 （ 7) 若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者， 需在發(fā)票上注明原委，可報(bào)總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷處理。本公司備有辦公住宿場(chǎng)所的辦事處，按下面第 11 條規(guī)定執(zhí)行。（出差交通工具附表） 出差交通工具附表 交通工具 職務(wù)級(jí)別 飛機(jī) 火車 輪船 汽車 總裁或執(zhí)行總裁 頭等倉 軟臥 頭等倉 按實(shí) 副總裁、總監(jiān)、總裁助理 商務(wù)倉 軟臥 二等倉 按實(shí) 部門經(jīng)理、 副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟(jì)倉 硬臥 三等倉 按實(shí) 高級(jí)文員及以下員工 經(jīng)濟(jì)倉（特批） 硬臥 三等倉 按實(shí) （ 1) 能享受高一等級(jí)艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級(jí)倉位的，不享受差額補(bǔ)助。 （ 3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個(gè)人素質(zhì)的公派外出事項(xiàng)。每月根據(jù)其預(yù)算，在 25 日前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。 核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時(shí)把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳?。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。 （ 1） 所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會(huì)）研究批準(zhǔn)，方可抵押。 銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理： 針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》， 作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù) ： （ 1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專戶； （ 2）公司內(nèi)部每筆資 金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)； （ 3） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)； （ 4） 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請(qǐng)部門為財(cái)務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對(duì)于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請(qǐng)或?qū)徟? （ 5） 公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳 支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)； （ 6） 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。 財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)過時(shí)的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。 （ 6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)，同時(shí)附送以下資料報(bào)批： 企業(yè) ()大量管理資料下載 11 A．《銷借款（或支票）審批表》。 E． 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》 ，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。 C．《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報(bào)。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。 第十條 使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定 出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則上，最高不 超過 10000 元。凡不按審批程序、資料不 全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財(cái)務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。 資金的劃拔、非費(fèi)用類開支、貨款的支付等，先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁和總裁 (或其授權(quán)人 )審批。 企業(yè) ()大量管理資料下載 8 一般財(cái)務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘 （ 1） 患病無法正常履行崗位職責(zé)者。 任職資格及標(biāo)準(zhǔn) （ 1） 主 管會(huì)計(jì) A. 具有?？埔陨蠈W(xué)歷，會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗(yàn)。 B. 能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦 的戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定，能根據(jù)公司的運(yùn)行機(jī)制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的行之有效的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度。 （ 3） 工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。 （ 2） 工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) A. 具有較強(qiáng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。 平時(shí)負(fù)責(zé)文件打印、檔案管理。 （八） 文檔管理員 在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。 （七） 出納員 對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。 負(fù)責(zé)按時(shí)向各主管會(huì)計(jì)索取納稅申報(bào)表。 負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確編制各類財(cái)務(wù)快報(bào) 負(fù)責(zé)公司各部門月份資金計(jì)劃的匯總、制表、及上報(bào)工作。 (四 )工程核算會(huì)計(jì) 對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體對(duì)工程財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。 負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說明。 審核每日上報(bào)的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計(jì)上報(bào)。 1 負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。 負(fù)責(zé)擬訂、檢討及修訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。 正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。 1 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。