現(xiàn)金流量表的閱讀與分析(ppt41)-其它制度表格(存儲版)
【正文】 務(wù)活動。 （二）盈利能力分析 1. 銷售凈現(xiàn)率 年末經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 年度銷售收入凈額 例：某 企業(yè)年末經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為 1500萬元，銷售 收入凈額為 10000萬 元。 該比率越高 ,支付現(xiàn)金股利的能力也就越強(qiáng)。 則：現(xiàn)金比率 =1000/4000 *100%=25% 該比率越大，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng) 或者： 現(xiàn)金流動負(fù)債比 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 流動負(fù)債 2. 現(xiàn)金流量對負(fù)債總額之比 =現(xiàn)金凈流量 / 負(fù)債總額 例：某企業(yè)年末凈現(xiàn)金流量 1000萬元，負(fù)債總額 5000萬元 則：現(xiàn)金流量對負(fù)債總額之比 =1000/5000*100%=20% 該比率越大，企業(yè)償還債務(wù)的能力越強(qiáng) 或者： 現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 負(fù)債總額 例：某公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈流量是 100萬元，公司的債務(wù)總額是 300萬元，求公司的現(xiàn)金債務(wù)總額比。第四章 現(xiàn)金流量表的閱讀與分析 一、 現(xiàn)金流量表的背景與作用 1. 背景 2. 作用 ? 評估企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力； ? 評估企業(yè)凈利潤的質(zhì)量； ? 評估償債能力及發(fā)放股利的能力； ? 分析和調(diào)度企業(yè)資金； ? 評估資產(chǎn)產(chǎn)生的有效收益能力； ? 評估期末結(jié)余現(xiàn)金。 2) 質(zhì)量分析 A B C銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2500 2500 2500收到的稅費(fèi)返還 0 0 0收到的與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 500 500 500現(xiàn)金流入小計(jì) 3000 3000 3000購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 2300 2300 1500支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 400 400 400支付的各種稅費(fèi) 0 0 0支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 1000 300 300現(xiàn)金流出小計(jì) 3700 3000 2200經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 700 0 800經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額＜ 0 ? 消耗企業(yè)現(xiàn)存的貨幣積累 ? 擠占本來可以用于投資活動的現(xiàn)金 ? 進(jìn)行額外的貸款融資 ? 拖欠債務(wù) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 =0 “
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