財(cái)務(wù)---我國(guó)個(gè)人所得稅納稅籌劃分析(存儲(chǔ)版)
【正文】 ............. 9 相關(guān)配套措施改革 .......................................... 9 個(gè)人所得稅納稅籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題 ............................... 10 5 結(jié)論 ............................................................. 11 參考文獻(xiàn) ........................................................... 13 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 1 1 緒論 研究背景和現(xiàn)實(shí)意義 研究背景 隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人收入的來(lái)源和形式日趨多樣化，越來(lái)越多的人成為個(gè)人所得稅的納稅人。在發(fā)達(dá)國(guó)家，個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重一般為 30%50%，發(fā)展中國(guó)家也達(dá)到 8%12%。 2020年，美國(guó)聯(lián)邦個(gè)人所得稅的最高稅率從 %降至 35%。 隨著個(gè)人收入的增加，征收個(gè)人所得稅的人數(shù)增多 ，納稅人數(shù)超過(guò)了任何一個(gè)稅種，對(duì)個(gè)人收入征稅的范圍涉及 11個(gè)項(xiàng)目之多 。 是 從納稅人的角度出發(fā)，在不違反稅法及其他法律法規(guī)的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、稅率、稅目、稅收優(yōu)惠政策以及其他相關(guān)學(xué)科知識(shí)對(duì)納稅人 的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行技巧的安排。組織行為學(xué)理論中有關(guān)“稅”和“費(fèi)”的理論，為個(gè)人所得稅納稅籌劃是規(guī)避“費(fèi)”還是規(guī)避“稅”提供了理論依據(jù)，讓納稅人更好的認(rèn)識(shí)到如何合理的規(guī)避費(fèi)用。容易造成避稅和逃稅，導(dǎo)致稅源流失。 第三，我國(guó)工資薪金超額累進(jìn)稅率對(duì)調(diào)節(jié)收入分配的作用有限，超額累進(jìn)稅率實(shí)際累進(jìn)度太低；工資薪金所得的邊際稅率過(guò)高，實(shí)踐中，征收個(gè)人所得稅采用的超額累進(jìn)稅率被等同于邊際稅率；勞動(dòng)所得名義稅率高于非勞動(dòng)所得的名義稅率；各類不同所得的實(shí)際稅率差異巨大且不合理。納稅籌劃可避免納稅人繳納“冤枉稅”。 個(gè)人所得稅的合理納稅籌劃 ，可以從充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策、 合理歸屬收入期間等方面考慮 ： ①提高職工福利水平 ， 降低名義收入 ； ②均衡各月工資收入水平 ； ③抓住并充分利用一切可以扣除費(fèi)用的機(jī)會(huì) ；④利用稅收優(yōu)惠政策。 居民納稅人進(jìn)行納稅身份的籌劃時(shí)應(yīng)考慮以下兩方面因素。 ② 采用“互化技術(shù)” ， 進(jìn)行稅目轉(zhuǎn)化 互化技術(shù)是指通過(guò)采用一定的技術(shù)手段將適用高稅率的應(yīng)稅所得轉(zhuǎn)化為適用低稅率的應(yīng)稅所得的一種技術(shù)。 在進(jìn)行個(gè)人 所得稅納稅籌劃的過(guò)程中，必須嚴(yán)格把握納稅籌劃與違法納稅行為之間的區(qū)別，對(duì)于這兩種行為我們應(yīng)該采取不同的對(duì)策：對(duì)于納稅籌劃行為，由于不具有違法性，而且還是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利，我們應(yīng)予以認(rèn)可和引導(dǎo)；對(duì)于違法納稅行為，由于其具有違法性，對(duì)其進(jìn)行處罰乃理所當(dāng)然，但是也應(yīng)當(dāng)更加重視防范。 在黨的十三大至十七大和多次中央會(huì)議文件都明確強(qiáng)調(diào)要完善個(gè)人所得稅制，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，使收入差距趨向合理化，防止兩極分化。強(qiáng)化納稅人自行申報(bào)制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人涉稅的準(zhǔn)確資料；加強(qiáng)納稅人自行申報(bào)制度的宣傳；建立自行申報(bào)獎(jiǎng)優(yōu)懲劣制度；建立相關(guān)配套措施。在稅法宣傳的形式上，不應(yīng)該僅僅拘泥于每年的“稅法宣傳月”，還可以利用單位組織稅務(wù)專家培訓(xùn)或者定期宣傳，舉行稅務(wù)知識(shí)競(jìng)賽，評(píng)選稅務(wù)大戶等多種途徑進(jìn)行稅務(wù)宣傳。 （ 2） 納稅籌劃是有成本的 ， 籌劃人員在工作中要遵循經(jīng)濟(jì)性原則 ， 只有在納稅 籌劃的收益大于為此已經(jīng)付出或?qū)⒁冻龅某杀緯r(shí) ， 納稅籌劃才是有效的 ， 否則得不償失 ， 是沒(méi)有意義的工作。所以對(duì)納稅籌劃者來(lái)說(shuō) ， 始終保持謹(jǐn)慎不單是一個(gè)策略問(wèn)題 ， 更應(yīng)是一個(gè)貫徹納稅籌劃全過(guò)程的戰(zhàn)略方針。 在這里首先要感謝我的導(dǎo)師。 全國(guó)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)期刊 （ 2020． 7 中旬 ） ； [3] 《商場(chǎng)現(xiàn)代化》 2020年 6月（中旬刊） ； [4] 2020年第 5期 青海社會(huì)科學(xué) 2020年 9月 ； [5] 2020 年 12 月（總第 224 期）法制與經(jīng)濟(jì) ； [6] 《 當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 》 2020 年 9 月 （ 下 ） ； [7] 《 合作經(jīng)濟(jì)與科技 》 2020年 1月號(hào)上 ； [8] 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊總第 72期 ； [9] 《稅法》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2020年版 ； [10] 王兆高主編：《稅收籌劃》，復(fù)旦大學(xué)出版社 2020年版 ； [11] 沈關(guān)祥主編：《國(guó)家稅收》，高等教育出版社 2020年版 ； [12] 谷義等編著：《納稅籌劃》，經(jīng)濟(jì) 科學(xué)出版社 2020年版 ； [13] 甘功仁著：《納稅人權(quán)利專論》，中國(guó)廣播電視出版社 2020年版 ； [14] 劉劍文著：《稅法專題研究》，北京大學(xué)出版社 2020年版 ； [15]《淺析個(gè)人所得稅納稅籌劃》馬翠榮，洛陽(yáng)理工學(xué)院會(huì)計(jì)系； [16]《中國(guó)個(gè)人所得稅制度》 徐暉、袁莉莉、徐戰(zhàn)平； [17]《個(gè)人所得稅》 翟繼光。 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 12 致 辭 時(shí)光如白駒過(guò)隙，轉(zhuǎn)眼間大學(xué)生活已接近尾聲， 經(jīng)過(guò) 了幾個(gè)月 的忙碌，論文終于圓滿完成了 。我國(guó)處在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的時(shí)期 ， 一些法律、法規(guī)和政策將會(huì)發(fā)生較大變動(dòng) ， 這就使得納稅籌劃必須立足現(xiàn)實(shí) ， 準(zhǔn)確把握稅收法律、法規(guī)和政策所發(fā)生的變化 ， 及時(shí)調(diào)整和更新自己的籌劃方案 ， 以獲取有利的籌劃時(shí)機(jī)和更大的經(jīng)濟(jì)利益。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該深入了解個(gè)人所得支付的各個(gè)環(huán)節(jié)，以明確個(gè)人在其收入分配過(guò)程中，有哪些環(huán)節(jié)需要扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳稅款，哪些環(huán)節(jié)需要納稅人自行申報(bào)納稅，進(jìn)而抓住個(gè)人所得稅征收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高工作效率和實(shí)際效果。 相關(guān)配套措施改革 加強(qiáng)稅法宣傳 力度，提高納稅人納稅意識(shí)。 征管方面的改革 首先，完善我國(guó)個(gè)人所得稅申報(bào)制度。因?yàn)閭€(gè)人所得稅不但具有所得稅類所特有的不易導(dǎo)致稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特點(diǎn)，而且采用累進(jìn)稅率，可以直接調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入的差距，這使得個(gè)人所得稅在縮小貧富差距方面具有十分重要的作用，能夠充分發(fā)揮稅收的公平原則。 完善我國(guó)個(gè)人所得稅納稅籌劃相關(guān)對(duì)策 愚蠢者偷稅 ， 聰明者避稅 ， 智慧者做納稅籌劃 ， 由此可見(jiàn) ， 每個(gè)納稅義務(wù)人對(duì)此的認(rèn)識(shí)是有所不同的 ， 隨著人們法律意識(shí)的日益健全 ， 收入水平的提高 ，納稅籌劃也越來(lái)越得到人們的重視。該技術(shù)特別適用于按超額累進(jìn)稅率計(jì)稅的稅目納稅籌劃上。 居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，就其境內(nèi)外所得納稅，而非民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)，只就其境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅 。 該籌劃僅適用于特定人員 （居住在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人、海外僑胞和香
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1