【正文】 少，往 往感到無助 。 （ 3）稅收效應(yīng)理論的影響 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 4 基于稅收的角度，稅收效應(yīng)是指由于征稅對象的稅率或征稅額的變化而導(dǎo)致納稅主體收入水平變化，進(jìn)而引起納稅主體經(jīng)濟(jì)行為的改變或?qū)φ鞫悓ο蟮囊罅堪l(fā)生變化。 第四，費用扣除問題。從而使國家稅收法規(guī)不斷得到完善。目前 ， 我國個人所得稅的不同稅目適用不同的計稅減征額和稅率 ， 而且一些稅目之間的劃分界限還沒有一個絕對的標(biāo)準(zhǔn) ， 這就為采用稅目互化技術(shù)提供了可操作性。因此，依據(jù)黨和國家的重大方針政策，并結(jié)合個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入分配差距、縮小貧富差距的特殊功能作用在深化個人所得稅改革的過程中不但要充分發(fā)揮其固有的組織財政收入的功能作用，重要注重其引導(dǎo)收入分配趨于公平化的功能作用不但要遵循稅收效率原則，更重要注重發(fā)揮其公平原則。應(yīng)該擴(kuò)寬思維，利用一切可利用資源加大稅法的宣傳。 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 11 5 結(jié)論 在 我國 市 場經(jīng)濟(jì)條件下 ，對個人所得稅納稅籌劃的理論分析， 我認(rèn)為 ，納稅人要進(jìn)行個人所得稅 納稅籌劃 ， 減輕自己的稅負(fù) ， 應(yīng)集中注意以下幾個問題 ：納稅籌劃 要依法進(jìn)行 ； 必須發(fā)生在納稅義務(wù)發(fā)生之前 ； 納稅義務(wù)人與籌劃人或部門進(jìn)行充分的合作 ；要遵循成本與效益原則。 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 13 參考文獻(xiàn) [1] 蘭 辛 、 黃艷玲 ， 淺議我國個人所得稅的納稅籌劃 ； [2] 財會月刊 （ 3） 納稅籌劃應(yīng)注意時效性。要優(yōu)化個人所得稅的稅收服務(wù)水平需要通過制度建設(shè)，不斷提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)，要求稅務(wù)部門和稅務(wù)人員依法治稅，規(guī)范執(zhí)法，通過行政方式改革和機(jī)制改革，提高辦稅效率，降低納 稅成本。個人所得稅是所得稅類一重要的稅種，在發(fā)揮稅收的公平原則方面有著特殊的功能和作用。 ① 采用“ 分劈技術(shù) ”， 分解納稅主體 分劈技術(shù)是指納稅人在合法的情況下 ， 將原來的一個納稅主體分解成若干個納稅主體 ， 使應(yīng)稅所得在多個納稅主體之間進(jìn)行分解以實現(xiàn)直接節(jié)稅的技術(shù)。 所以 ， 在一定條件下 ， 選擇合適的主體定位 ， 使其避免成為某種稅的納稅人 ，可以徹底免除納稅義務(wù)。如果工資薪金是低稅率情況下，納稅人會想辦法把勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)化為工資薪金，如果工資薪金是高稅率情況下，則納稅人會想辦法把工資薪金轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報酬所得。對于納稅人而言，所負(fù)擔(dān)的“稅”和“費”是有區(qū)別的。 但 我國目前對于個人所得稅的納稅籌劃研究很少 。個人所得稅做了若干次調(diào)整。 西安歐亞學(xué)院 本科畢業(yè)論文 題 目： 我國個人所得稅納稅籌劃分析 學(xué)生姓名： lee 指導(dǎo)教師： cainiao 所在分院： 會計學(xué)院 專 業(yè)： 財務(wù)管理 班 級： 本科 二 O 一一年四月 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 I 我國個 人所得稅納稅籌劃分析 摘要： 隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ， 個人所得稅的納稅籌劃就應(yīng)運而生。 稅基擴(kuò)張和抵扣，始終是左右著我國個人所得稅法變遷的兩股主要力量。 納稅籌劃，在以前總會被人們認(rèn)為是消極的或不正當(dāng)?shù)男袨椋?認(rèn)為納稅籌劃就是進(jìn)行巧妙偷稅 、 逃稅或騙稅 。首先從形式上看，稅收支出與獲得的利益之間沒有直接的聯(lián)系，而費則與獲得的利益具有直接的聯(lián)系；其次，稅收的納稅對象即所有納稅人，其“支出”和“受益”沒有直接的對應(yīng)性；最后，稅收是政府的集中性財政收入，一般不因為特定用 途而征收，而費用 一般具有特定用途。 第二，稅基方面，美國個人所得稅法采取排除法，即規(guī)定排除項目以外的所有所得都應(yīng)被確認(rèn)為所得的來源。 該籌劃僅適用于特定人員 （居住在中國境內(nèi)的外國人、海外僑胞和香港、澳門 、 臺灣同胞 ）， 適用性差 ， 籌劃范圍有限 ，不具有普遍性。該技術(shù)特別適用于按超額累進(jìn)稅率計稅的稅目納稅籌劃上。因為個人所得稅不但具有所得稅類所特有的不易導(dǎo)致稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特點，而且采用累進(jìn)稅率，可以直接調(diào)節(jié)居民個人收入的差距，這使得個人所得稅在縮小貧富差距方面具有十分重要的作用，能夠充分發(fā)揮稅收的公平原則。 相關(guān)配套措施改革 加強(qiáng)稅法宣傳 力度，提高納稅人納稅意識。我國處在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的時期 ， 一些法律、法規(guī)和政策將會發(fā)生較大變動 ， 這就使得納稅籌劃必須立足現(xiàn)實 ， 準(zhǔn)確把握稅收法律、法規(guī)和政策所發(fā)生的變化 ， 及時調(diào)整和更新自己的籌劃方案 ， 以獲取有利的籌劃時機(jī)和更大的經(jīng)濟(jì)利益。 全國優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)期刊 （ 2020． 7 中旬 ） ； [3] 《商場現(xiàn)代化》 2020年 6月（中旬刊） ； [4] 2020年第 5期 青海社會科學(xué) 2020年 9月 ； [5] 2020 年 12 月（總第 224 期）法制與經(jīng)濟(jì) ； [6] 《 當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 》 2020 年 9 月 （ 下 ） ； [7] 《 合作經(jīng)濟(jì)與科技 》 2020年 1月號上 ； [8] 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊總第 72期 ； [9] 《稅法》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2020年版 ； [10] 王兆高主編：《稅收籌劃》，復(fù)旦大學(xué)出版社 2020年版 ； [11] 沈關(guān)祥主編：《國家稅收》，高等教育出版社 2020年版 ； [12] 谷義等編著：《納稅籌劃》，經(jīng)濟(jì) 科學(xué)出版社 2020年版 ； [13] 甘功仁著：《納稅人權(quán)利專論》，中國廣播電視出版社 2020年版 ； [14] 劉劍文著：《稅法專題研究》，北京大學(xué)出版社 2020年版 ； [15]《淺析個人所得稅納稅籌劃》馬翠榮，洛陽理工學(xué)院會計系； [16]《中國個人所得稅制度》 徐暉、袁莉莉、徐戰(zhàn)平； [17]《個人所得稅》 翟繼光。所以對納稅籌劃者來說 ， 始終保持謹(jǐn)慎不單是一個策略問題 ， 更應(yīng)是一個貫徹納稅籌劃全過程的戰(zhàn)略方針。在稅法宣傳的形式上，不應(yīng)該僅僅拘泥于每年的“稅法宣傳月”，還可以利用單位組織稅務(wù)專家培訓(xùn)或者定期宣傳，舉行稅務(wù)知識競賽，評選稅務(wù)大戶等多種途徑進(jìn)行稅務(wù)宣傳。 在黨的十三大至十七大和多次中央會議文件都明確強(qiáng)調(diào)要完善個人所得稅制，調(diào)節(jié)過高收入，使收入差距趨向合理化，防止兩極分化。 ② 采用“互化技術(shù)” ， 進(jìn)行稅目轉(zhuǎn)化 互化技術(shù)是指通過采用一定的技