薩班斯-奧克斯利法案背景、內(nèi)容及影響(doc12)-經(jīng)營管理(存儲版)
【正文】 4 條款管理層報告必須披露所有嚴重不合格（ Material Weakness）。 ? 簽署官員已在報告中說明自 內(nèi)部控制 評估 結(jié)束 之日以后 ， 內(nèi)部控制 體系或其他對內(nèi)部控制具有重大影響的因素 是否 發(fā)生了 重大變更，包括對重大 缺陷或重要弱點 的補救措施。這種審核不應(yīng)當作為一項割裂的業(yè)務(wù)。 ? 簽署 的 官員 ：（ A）負責建立和維持公司內(nèi)部控制體系 ； （ B）已設(shè)計了這些內(nèi)部控制以保證簽署官員能夠獲得有關(guān)公司及其下屬 公司的 有關(guān) 重要信息 ，尤其 10 是那些在定期財務(wù)報告期內(nèi)的信息 ； （ C） 在編制財務(wù)報告日前 90 天 內(nèi)已評估了公司內(nèi)部控制體系 的有效性； （ D） 并以該評估為依據(jù)在報告中陳述 了對公司內(nèi)部控制體系 有效性的 評估結(jié)論 。 可以使用內(nèi)部審計師、公司其他人員和第三方協(xié)助 其進行 評估工作但 不能將其對公司內(nèi)部控制進行評估的責任委派給外部審計師或其它任何第三方。一方面美國政府給 SEC 以資金支持，另一方面，來自民主黨和共和黨的三位新成員加入 SEC，幫助 SEC 主席制定公司改革法案 ，明顯加強了 SEC 的政治力量和職權(quán)。 董事和高層管理人員 須 返還因公司虛假報表取得的激勵性報酬和買賣股票收益。法案對審計委員會的職權(quán)進行了具體的規(guī)定。 二、 《薩班斯 奧克斯利法案》的內(nèi)容 《薩班斯－ 奧克斯利法案》以維護 廣大投資者利益為宗旨， 對懲治公司財務(wù)欺詐、 規(guī)范企業(yè)行為和加強資本市場監(jiān) 4 管 作出了規(guī)定 ， 其內(nèi)容主要包括： （一）明確了公司管理層的責任 明確公司管理層對披露報告真實、全面、準確負責 公司首席執(zhí)行官和財務(wù)總監(jiān)必須簽字對財務(wù)信息的準確性負責。董事會的選舉受首席執(zhí)行官介紹情況的影響，并且在很多情況下，董事會主席由首席執(zhí)行官兼任。 加強金融監(jiān)管以恢復(fù)投資者信心已成為美國國會、政府和公眾的一致呼聲。消息傳出，立刻引起美國金融 市場的巨大動蕩。 一、 《薩班斯 奧克斯利法案》出 臺的背景 假賬丑聞導(dǎo)致誠信危機是 《薩班斯 ?奧克斯利法案》出臺的直接原因 2020年 11月下旬，美國最大的能源企業(yè) 安然承認自1997 年以來，通過非法手段虛報利潤 億美元；在與關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部交易中，不斷隱藏債務(wù) 和損失，管理層從中非法獲益。 假帳丑聞使投資者對美國資本市場和會計公司的職業(yè)道德失去了信心。九十年代是首席執(zhí)行官制度的巔峰時期 ， 名義上，首席執(zhí)行官由董事會任命 ， 但事實上，由于股權(quán)過于分散，首席執(zhí)行官對董事會主席的任命有著很大影響。 廣大投資者呼喚通過立法強化對企業(yè)會計審計監(jiān)管、規(guī)范企業(yè)
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