中石油內(nèi)控體系建設(shè)總體計(jì)劃(doc20)-石油化工(存儲(chǔ)版)
【正文】 建設(shè)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作 來抓，不斷繼續(xù)下去。因內(nèi)控體系與傳統(tǒng)的企業(yè)管理在體制和出發(fā)點(diǎn)上存在差異。 在內(nèi) 控的測(cè)試維護(hù)階段，各單位要精心組織，積極配合，持續(xù)建設(shè)。同時(shí)，內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是 一項(xiàng)既艱巨又光榮的工作，艱巨是因?yàn)檫@個(gè)項(xiàng)目涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一個(gè)十分龐大的項(xiàng)目。 要保持良好的溝通 一是在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，無論是總部與地區(qū)公司之間、地區(qū)公司之間以及地區(qū)公司內(nèi)部都要保持充分的溝通。 與此同時(shí)， 項(xiàng)目組將組織穿行測(cè)試，幫助發(fā)現(xiàn)各公司在內(nèi)部控制現(xiàn)狀中存在的不足，為改進(jìn)完善內(nèi)部控制體系奠定良好的基礎(chǔ)。這是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)和不斷優(yōu)化的過程，需要我們長(zhǎng)期不懈的堅(jiān)持與努力，才能真正做到有效內(nèi)控。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)全員參與的工作，光靠參加培訓(xùn)的幾個(gè)人是不行的。在現(xiàn)階段工作完成后，需要持續(xù)建設(shè)公司內(nèi)控，以適應(yīng)變化的需要。不僅要規(guī)定做什么，還要明確怎么做，如何復(fù)核等。 在差異分析階段，要正確認(rèn)識(shí)，積極配合。但社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身的情況是不斷變化的，業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)也是在不斷更新的，這就需要我們 隨時(shí)關(guān)注內(nèi)部控制體系建設(shè)，維護(hù)更新，以適應(yīng)具體情況的變化 ?？傮w上講，我們要求至少應(yīng)該執(zhí)行和外部審計(jì)師通常進(jìn)行的測(cè)試量一致的測(cè)試，以支持其控制有效性的結(jié)論。 （ 2）選擇進(jìn)行測(cè)試的時(shí)間。本階段工作需要在 12月底前完成。將本單位現(xiàn)有的控制和已經(jīng)確定的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)照，分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的差異。項(xiàng)目組在收到地區(qū)公司上報(bào)的流程圖及說明后，將選取部分地區(qū)公司進(jìn)行檢查，以便最終確定業(yè)務(wù)流程。如果需要對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程目錄進(jìn)行增加， 必須報(bào)股份公司內(nèi)控項(xiàng)目組審核確定 。 針對(duì)薩奧法案要求，考慮中國(guó)石油企業(yè)實(shí)際情況對(duì)存在問題進(jìn)行分析，完善內(nèi)部控制體系并對(duì)其運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試。 構(gòu)建信息平臺(tái)，科學(xué)利用軟件 內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)浩繁的系統(tǒng)工作，幾乎每天都有新的信息、知識(shí)流入，如法案、 COSO 框架、工作進(jìn)度、工 10 作標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間要求等。 9 完善內(nèi)部的協(xié)調(diào)機(jī)制 內(nèi)部控制體系建設(shè)在開展過程中，特別是在業(yè)務(wù)流程繪制、描述和缺口分析階段，需要公司各部門相關(guān)人員的共同參與和多次核實(shí)確認(rèn)，工作量大并需要一定的時(shí)間保證。通過學(xué)習(xí)跨國(guó)公司和同行企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面已有的成果和科學(xué)的方法，拓展了工作思路。 7 （四）內(nèi)控建設(shè)的成果 完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，主要包括以下幾個(gè)方面： 業(yè)務(wù)流程圖及說明 內(nèi)部控制信息系統(tǒng) 完善的內(nèi)部控制制度 健全的控制環(huán)境 內(nèi)控體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 三、中國(guó)石油內(nèi)部控制體系建設(shè)的前期開展情況 2020 年 8 月下旬，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，準(zhǔn)備開展中國(guó)石油 內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。第五階段為測(cè)試關(guān)鍵控制的執(zhí)行效果，建立運(yùn)營(yíng)缺陷改進(jìn)計(jì)劃，提交最終報(bào)告的階段。建立測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)，通過測(cè)試運(yùn)行對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行全面評(píng)價(jià)， 而且要留有一定時(shí)間交外部審計(jì)進(jìn)行預(yù)審，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，以保證公司的內(nèi)控最終能通過審計(jì)。 公司的內(nèi)部控制體系采用 COSO 框架標(biāo)準(zhǔn)建立，主要是因?yàn)榇丝蚣鼙容^完備，一些大的國(guó)際公司均采用此標(biāo)準(zhǔn)建立，例如微軟與中石化，美國(guó)本土的一些公司也是采用了此框架來建設(shè)自己的內(nèi)部控制體系。在內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)施之前，公司已經(jīng)具備了很多良好的內(nèi) 部控制制度，只是沒有形成統(tǒng)一完整的系統(tǒng)。隨后財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范。 一、企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的必要性 完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn) 則，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重大措施?，F(xiàn)代企業(yè)制度的重要特征之一就是權(quán)責(zé)分明，要求企業(yè)內(nèi)部建立相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制，以加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效率。 三是加入 WTO 后參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的迫切需要。法案的 404 條款要求中國(guó)石油天然氣股份有限公司于2020 年 12 月 31 日前達(dá)到法案要求，時(shí)間非常緊迫。 在滿足美國(guó)《薩班斯奧克斯利法案》 404 條款要求的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升公司的管理水平，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。這個(gè)階段在總部進(jìn)行，主要完成工作組籌建、人員培訓(xùn)、建立工作方法和工 作標(biāo)準(zhǔn)等。為保證建立的內(nèi)部控制體系長(zhǎng)期有效運(yùn)行，需要根據(jù)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理狀況的不斷變 化，持續(xù)建設(shè)公司的內(nèi)部控制體系，不斷改進(jìn)完善。 （一）總部?jī)?nèi)部控制建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)建設(shè) 股份公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)親自批示，同意組建項(xiàng)目核心領(lǐng)導(dǎo)小組，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。 （四）內(nèi)控建設(shè)前期工作開展的體會(huì) 項(xiàng)目組在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的這段時(shí)間，明確了總體方向，工作一步步開展了起來，目前進(jìn)展順利。因此，一定要制定良好的協(xié)調(diào)機(jī)制，提高全公司對(duì)內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，要作為一項(xiàng)本職工作來進(jìn)行，共同努力配合，完成內(nèi)控體系建設(shè)。目前，股份公司已經(jīng)建立了內(nèi)控項(xiàng)目的專門
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