【正文】 也更復(fù)雜。 四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使股份公司各項規(guī)章制度成為一個有機的統(tǒng)一體，成為系統(tǒng)性、實用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很強的內(nèi)部管理制度，將更為有效地體現(xiàn)股份公司管理理念和要求。財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》進一步指出，內(nèi)部會計控制是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保 護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。通過本次培訓(xùn)，可以了解中國石油內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況，明白如何建設(shè)中國石油自己的內(nèi)部控制體系，以便更好地進行企業(yè)內(nèi)部控制。 二是貫徹 我國 新《會計法》、財政部頒布的《內(nèi)部會計 2 控制規(guī)范》以及適應(yīng)美國《薩班斯 奧克斯利法案》等法律法規(guī)的必然要求。隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進步，信息技術(shù)高度發(fā) 展，全球經(jīng) 3 濟一體化的進程加速，各國企業(yè)所面臨的風(fēng)險也逐漸加大。我們必須加快內(nèi)控建設(shè)的步伐，在 2020 年通過外部審計師的審計，以達到 SEC的有關(guān)要求，在國際資本市場上樹立良好的形象。在內(nèi)部控制體系建設(shè)的進展過程中，盡管時間緊迫，我們需要側(cè)重關(guān)注影響財務(wù) 5 報告的有關(guān)流程，以保證財務(wù)報告的真實完整，從而最終滿足法案的要求。第二階段為流程的繪制和確認階段。在內(nèi)部控制體系建設(shè)的前五個階段，遵循總體設(shè)計統(tǒng)籌安排的原則， 力求做到標(biāo)準(zhǔn)一致、要求統(tǒng)一。 核心組下設(shè)工作組 ，由總部相關(guān)部門和地區(qū)公司相關(guān)人員組成，具體負責(zé)開展工作。下面，我把項目組在內(nèi)部控制體系前期建設(shè)中總結(jié)出的一些好做法介紹給大家，希望能夠起到示范指導(dǎo)的作用。 將業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制現(xiàn)狀描述作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的切入點與工作重點 內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容之一就是描述企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制現(xiàn)狀。同時還需要利用 Visio等應(yīng)用軟件，來繪制業(yè)務(wù)流程。 所以，地區(qū)公司的任務(wù)是非常繁重的，需要付出大量的時間與精力。地區(qū)公司在描述 12 業(yè)務(wù)流程的同時，確定現(xiàn)有的控制點，關(guān)于確定控制點的方法將在下一節(jié)培訓(xùn)中詳細講述。通過這兩個方面的分析，確定內(nèi)部控制記錄上的缺陷，將差異分析資料整理上報項目組。 （ 2）地區(qū)公司根據(jù)總部下發(fā)的改進意見，采取具體措施進行改進，組織規(guī)章制度的修訂、補充和完善。 （ 1）公司在測試內(nèi)控有效性時，可以采取多種方法：詢問、觀察、檢查、重復(fù)執(zhí)行或者是以上幾種方法的組合。在確定內(nèi)控測試的程度時，應(yīng)該考慮內(nèi)控對實現(xiàn)公司目標(biāo)的重要性，需要考慮的因素包括以下幾個方面： A、公司計劃在何種程度上依賴某一控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)錯報的有效性； B、控制（例如，控制環(huán)境或信息系統(tǒng)總體控制）在何種程度上支持其它控制的有效性。這將是一個反復(fù)重復(fù)的過程， 直到測試結(jié)果令人滿意為止，可以為管理層對保證財務(wù)報告的內(nèi)控有效性發(fā)表聲明作基礎(chǔ)。 在這個階段，應(yīng)該注重學(xué)習(xí)，熟練運用技術(shù)軟件， 關(guān)注流程的完整性，力求流程的繪制能夠全面細致，防止出現(xiàn)斷層 。 這些差異是體系和出發(fā)點不同而產(chǎn)生的，并不說明我們以前的管理工作做的不好。對高風(fēng)險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要采取多種測試手段，選取大量樣本，反復(fù)測試。下面，我就如何組織內(nèi)控建設(shè)的實施工作再強調(diào)幾點具體意見： 按時保質(zhì)完成各階段的工作 各地區(qū)公司一定要嚴(yán)格按照項目組確定的工作內(nèi)容和時間要求來進行本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)。 后續(xù)建設(shè)要保證 內(nèi)控建設(shè)是一項長期的工作，必須堅持不懈。希望在以后的內(nèi)控建設(shè)中，各地區(qū)公司要和我們項目組保持良好的溝通，有什么問題要及時交流，共同努力，保證工作進度，順利完成任務(wù)。 19 隨著時間的發(fā)展，外部環(huán)境與公司內(nèi)部各個方面都會不斷發(fā)生變化，同樣內(nèi)部控制的設(shè)計隨時都可能發(fā)生改變，那么我們就需要針對這些改變來不斷改進控制與管理，以期規(guī)避風(fēng)險，提升管理水平。 組織好本公司的培訓(xùn) 各位前來參加培訓(xùn)的人員不僅是本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)中的指揮員，還是戰(zhàn)斗員，同時也是教練員，承擔(dān)著二次培訓(xùn)的任務(wù)。在測試沒有通過的環(huán)節(jié)，要高度重視，立即設(shè)計補救方案。各地區(qū)公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合本公司的具體情況，把缺口分析透、反映全，為制度的補充完善提供依據(jù)。在流程繪制完畢后，要經(jīng)相關(guān)部門確認，并提交主管領(lǐng)導(dǎo)審核，保證準(zhǔn)確完整。內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個動態(tài)過程，并不是一勞永逸的。如果存在人工的監(jiān)督或參與，管理層的評估程序應(yīng)該更加廣泛； D、人工控制執(zhí)行 的頻率； E、控制的復(fù)雜程度； F、以下方面是否存在變化： 可能負面影響控制設(shè)計或運行有效性的交易量或性質(zhì)；控制設(shè)計；執(zhí)行控制或業(yè)績監(jiān) 15 控的關(guān)鍵人員。例如 詢問所得到的證據(jù)是最弱的，那么應(yīng)該用它來測試那些風(fēng)險很小或者不是重要的流程。 （ 3）完善控制環(huán)境。 （ 2）分析控制設(shè)計中的差異。 地區(qū)公司需要根據(jù)已經(jīng)確定的