【正文】 第 5 條 實(shí)行提成制人員費(fèi)用控制原則 35 1．實(shí)行提成制的人員，其工資、獎(jiǎng)金、費(fèi)用實(shí)行包干制，因開(kāi)展業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)、通 信 費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在其提成中開(kāi)支。 第 2 條 適用人員范圍 本辦法適用于公司營(yíng)銷系統(tǒng)及駐外銷售機(jī)構(gòu)的所有在職員工。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1． 4 物流成本構(gòu)成分析方案 方案名稱 物流成 本構(gòu)成分析方案 受控狀態(tài) 編 號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 一、物流成本的定義 物流成本是指 企業(yè)從原材料供應(yīng)開(kāi)始直至將商品送至 用戶 手中所發(fā)生 的 全部物流費(fèi)用 ， 具體 包括產(chǎn)品在包裝、裝卸、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、流通加工等物流活動(dòng)中所支出的人力、財(cái)力、物力之和。 （一）訂購(gòu)成本 訂購(gòu)成本是指企業(yè)為了完成某次采購(gòu)而進(jìn)行的各種活動(dòng)的費(fèi)用，如采購(gòu)人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資 和 通 信 費(fèi)等各項(xiàng)支出。 3．“廢品損失”的處理 （ 1）凡是生產(chǎn)中的廢品，將廢品扣除可回收的價(jià)值后，在原成本項(xiàng)目中反映。 5．完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至產(chǎn)成品科目。 （ 3）其 他 制造費(fèi)用應(yīng)通過(guò)編制《其 他 制造費(fèi)用明細(xì)表》進(jìn)行歸集。 （ 2）財(cái)務(wù)部月末根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)上報(bào)的考勤簿編制《工資及福利費(fèi)明細(xì)表》，列示于“生產(chǎn)成本 — 直接人工”與“制 造費(fèi)用 — 車間 管理人員工資及福利費(fèi)”的借方。 19 5．按規(guī)定不應(yīng)該沖減生產(chǎn)成本的其 他 收入 。 2．對(duì)外投資的支出。 4．正確劃分各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限。 2．采用統(tǒng)一的原始記錄格式的填制方法。 3．根據(jù)本公司水平對(duì)各種產(chǎn)成品、在產(chǎn)品制定合理 的 工時(shí)定額，使其成為工資費(fèi)用分配、個(gè)人考核、班組工時(shí)利用情況的依據(jù)，并把經(jīng)過(guò)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)的產(chǎn)品生產(chǎn)所耗工時(shí)上報(bào)給財(cái)務(wù)部。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修 修改日期 16 改處數(shù) 1． 2． 2 生產(chǎn)成本核算管理辦法 制度名稱 生產(chǎn)成本核算管理辦法 受控狀態(tài) 編 號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1 章 總則 第 1 條 為了規(guī)范生產(chǎn)成 本核算，達(dá)到生產(chǎn)成本管理與控制的目的，特制定本辦法。 2．人工費(fèi)用控制職責(zé)劃分 （ 1）車間勞資員（或定額員）對(duì)生產(chǎn) 現(xiàn)場(chǎng)的工時(shí)定額、出勤率、工時(shí)利用率、勞動(dòng)組織的調(diào)整、獎(jiǎng)金、津貼等 進(jìn)行 監(jiān)督和控制，并 負(fù)責(zé) 對(duì)上述有關(guān)指標(biāo) 進(jìn)行 控制和核算，分析偏差，尋找原因。 （ 3）查核領(lǐng)用、退庫(kù)程序及計(jì)價(jià)方法 ， 必須符合 公司 及國(guó)家有關(guān) 規(guī)定。 1．計(jì)劃指標(biāo)分解法，即通過(guò)將大指標(biāo)分解為小指標(biāo)的方法來(lái)確定。 表 110 材料耗用匯總表 日期： 年 月 日 共 頁(yè) 第 頁(yè) 材料名稱 規(guī)格 料號(hào) 單價(jià) 制造單號(hào) 日期 生產(chǎn)車間 計(jì)劃 生產(chǎn)數(shù) 實(shí)際 生產(chǎn)數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)用量 領(lǐng)用量 退庫(kù)量 實(shí)際用量 超用量 超耗率 （ %） 合計(jì) 生產(chǎn)部：物耗標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)料程序、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)和加工單 價(jià)等 財(cái)務(wù)部：費(fèi)用報(bào)支、費(fèi)用分?jǐn)偟? 依《領(lǐng)料單》統(tǒng)計(jì)、估算《材料耗用匯總表》 依工時(shí)卡、計(jì)工單統(tǒng)計(jì)、估算《人工費(fèi)用匯總表》 財(cái)務(wù)部依核算情況形成相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)成本績(jī)效報(bào)告 制定 成本標(biāo)準(zhǔn) 與費(fèi)用分?jǐn)倻?zhǔn)則 匯總、統(tǒng)計(jì)、 核算 成本報(bào)表 成本績(jī)效報(bào)告 監(jiān)督成本形成 12 合計(jì)超耗金額 （單價(jià) 合 計(jì)超耗量） 經(jīng)理： 主 管 ： 制表： 第 8 條 直接人工費(fèi)用主要通過(guò) 《 工時(shí)卡 》 、 《 計(jì)工單 》 來(lái)統(tǒng)計(jì)、估算，并據(jù)以編制《人工費(fèi)用匯總表》 ，如表 111 所示 。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1． 2 生產(chǎn)成本 1． 2． 1 生產(chǎn)成本管理控制制度 制度名稱 生產(chǎn)成本管理控制制度 受控狀態(tài) 編 號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1 章 總則 第 1 條 為加強(qiáng)生產(chǎn)成本的管理控制，確保生產(chǎn)效益 不斷提高 ，特制定本制度。 1．目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。如支出金額超過(guò)預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。 8 圖 11 HR 成本預(yù)算 編制流程示意圖 第 8 條 人力資源部在 制定 預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮各項(xiàng)可能變化的因素，留出預(yù)備費(fèi)，以備發(fā)生預(yù)算外支出。 第 2 條 預(yù)算職責(zé)分工 1．人力資源部是人力資源成本（ 以下 簡(jiǎn)稱 HR 成本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門(mén)及本制度的制定部門(mén)。 4．勞動(dòng)事故保障成 本，指員工因工受傷和因工患職業(yè)病的時(shí)候， 企業(yè) 應(yīng)該給予員 工 的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括工傷和患職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費(fèi)、殘廢補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)貼、缺勤損失、最終補(bǔ)貼 等 。 （二）開(kāi)發(fā)成本 開(kāi)發(fā)成本是指為提高員工的能力、工作效率及綜合素質(zhì)而發(fā)生的 費(fèi)用 或付出的代價(jià)，主要包括崗前 培訓(xùn)成本 、 崗位培訓(xùn)成本 和脫產(chǎn)培訓(xùn) 成本 。 1 目 錄 第 1 章 企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成 .................................................................................... 3 1． 1 人力資源成本 ............................................................................................. 3 1． 1． 1 人力資源成本構(gòu)成分析方案 ........................................................ 3 1． 1． 2 人力資源成本預(yù)算管理制度 ........................................................ 6 1． 2 生產(chǎn)成本 ................................................................................................... 10 1． 2． 1 生產(chǎn)成本管理控制制度 ................................................................ 10 1． 2． 2 生產(chǎn)成本核算管理辦法 .............................................................. 16 1． 3 采購(gòu)成本構(gòu)成分析方案 ........................................................................... 22 1． 4 物流成本構(gòu)成分析方案 ........................................................................... 24 1． 5 質(zhì)量成本構(gòu)成分析方案 ........................................................................... 27 1． 6 銷售費(fèi)用 ................................................................................................... 30 1． 6． 1 銷售費(fèi)用構(gòu)成分析方案 .............................................................. 30 1． 6． 2 銷售費(fèi)用管理控制辦法 .............................................................. 32 1． 7 管理費(fèi)用 ................................................................................................... 39 1． 7． 1 管理費(fèi)用構(gòu)成分析方案 .............................................................. 39 1． 7． 2 管理費(fèi)用支出審批規(guī)定 .............................................................. 42 1． 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分析方案 ........................................................................... 44 第 2 章 人力資源成本費(fèi)用控制 .............................................................................. 45 2． 1 取得成本 ................................................................................................... 45 2． 1． 1 招聘成本控制方案 ...................................................................... 45 2． 1． 2 人才測(cè)評(píng)費(fèi)用預(yù)算流程 .............................................................. 53 2． 2 開(kāi)發(fā)成本 ................................................................................................... 54 2． 2． 1 培訓(xùn)費(fèi)用管理控制辦法 .............................................................. 54 2． 2． 2 員工教育經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定 .............................................................. 61 2． 3 使 用成本 ................................................................................................... 63 2． 3． 1 員工加班費(fèi)用管控辦法 .............................................................. 63 2． 3． 2 員工福利費(fèi)用控制辦法 .............................................................. 66 第 3 章 生產(chǎn)成本費(fèi)用控制 ...................................................................................... 70 3． 1 直接材料成本 ........................................................................................... 70 3． 1． 1 材料消耗定額管理流程 .............................................................. 70 3． 1． 2 原材料消耗控制方案 .................................................................... 71 3． 2 勞動(dòng)定員定額管理辦法 ......................................................................... 73 3． 3 生產(chǎn)用水節(jié)約管理辦法 ............................................................................. 77 3． 4 保護(hù)用品管控制度 ................................................................................. 79 第 4