【正文】 七、盈虧平衡分析 盈虧平衡分析是根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量（銷(xiāo)售量）、固定成本、變動(dòng)成本、稅金等，研究建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)之間變化與平衡關(guān)系的方法。國(guó)家為大學(xué)生畢業(yè)生提供的貸款是政府貼息貸款，其期限是 1— 2 年， 2 年之后不再享有優(yōu)惠的政策。 第五章 財(cái)務(wù)分 析 一、項(xiàng)目投資預(yù)算 項(xiàng)目計(jì)劃總投資預(yù)算由 固定性資產(chǎn)投資預(yù)算和流動(dòng)資金投資預(yù)算組成，具體情況如下表所示： 表 3 項(xiàng)目投資預(yù)算情況表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 投資金額 1 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 42 2 流動(dòng)資金預(yù)算 8 合計(jì) 50 表 4 固定性資產(chǎn)投資預(yù)算明細(xì) 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 支出項(xiàng)目 單價(jià) 數(shù)量 金額 1 普通貨車(chē) 8 2 16 22 2 保鮮廂式貨車(chē) 11 2 22 3 辦公設(shè)備 桌椅 5 電腦 5 打印機(jī) 1 合計(jì) 42 表 5 流動(dòng)資金預(yù)算明細(xì)表 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 預(yù)算項(xiàng)目 金額 流動(dòng)資金費(fèi)用 1 貨幣資金 2 商品周轉(zhuǎn)金 3 3 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) 合計(jì) 8 注：不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)為總投資的 5%，總投資為 50萬(wàn)。此外，供應(yīng)鏈的規(guī)模較大，信息在傳遞過(guò)程中會(huì)形成一定的滯后性和失真，這對(duì)市場(chǎng)和農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈來(lái)講會(huì)形成價(jià)格、銷(xiāo)量以及產(chǎn)品質(zhì)量等各方面的風(fēng)險(xiǎn)。整個(gè)市場(chǎng)中供需雙方間的風(fēng)險(xiǎn)和利益之間的博弈，給整條供應(yīng)鏈帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。 ，在一定程度上解決菜農(nóng)賣(mài)菜難的問(wèn)題。 然而 ， 我們企業(yè)所采取的現(xiàn)代的物流配送模式主要 表現(xiàn)為：從合作組織收購(gòu)農(nóng)戶(hù)的蔬菜后，經(jīng)配送中心再進(jìn)入零售市場(chǎng) 。 主要是合肥市缺乏統(tǒng)一的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)，群眾消費(fèi)的蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品大多從外地運(yùn)入，但因?yàn)闆](méi)有固定的批發(fā)場(chǎng)所，許多商販便集中在縣城中心的少年宮路交易，除帶來(lái)擾民、污染環(huán)境、阻礙交通等一系列影響外，從源頭環(huán)節(jié)來(lái)抓食品安全也無(wú)從談起；②缺乏公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，由于職能部門(mén)的互相推諉、拖延，使得市場(chǎng)外流動(dòng)小攤小販越匯越多，食品安全環(huán)境也越加惡劣。在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，這種經(jīng)營(yíng)方式叫 “ 批量差價(jià) ” ，是較為傳統(tǒng) 的 、粗放的經(jīng)營(yíng)手段。 我公司提供的各種蔬菜和水果都是有質(zhì)量保證的，絕對(duì)是質(zhì)優(yōu)價(jià)合理，讓客戶(hù)可以放心使用，我們的質(zhì)量為我們打造誠(chéng)信的金子招牌。 我公司提供的果蔬是無(wú)公害 、 新鮮健康的，而且還在價(jià)格上會(huì)略微低于市場(chǎng)同種果蔬的價(jià)格。該項(xiàng)促銷(xiāo)服務(wù)的目的在于先與一部分 客戶(hù) 建立供應(yīng)關(guān)系，讓 客戶(hù) 免費(fèi)體驗(yàn)公司的配送服務(wù)以及為消費(fèi)者創(chuàng)造機(jī)會(huì)去嘗試公司的無(wú)公害 、 新鮮健康的果蔬 ， 使更多的 客戶(hù) 參與到這項(xiàng)活動(dòng)中親自體驗(yàn)我們周到的服務(wù)和優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品 ， 為今后擴(kuò)大市場(chǎng)奠定基礎(chǔ)。 我們的產(chǎn)品策略是： 無(wú)公害 、 新鮮健康果蔬產(chǎn)品策略。通過(guò)各種渠道對(duì)公司進(jìn)行宣傳，并在這一時(shí)期打入運(yùn)輸業(yè)市場(chǎng)，并在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟 。最后，采取 “ 貨比三家 ” 的策略，選出價(jià)格優(yōu)惠和果蔬新鮮的合作社供應(yīng)商，最大限度的降低采購(gòu)成本。全市形成了以 4個(gè)市級(jí)商貿(mào)中心、 8 個(gè)區(qū)域性商貿(mào)中心、 220 個(gè)社區(qū)商業(yè)網(wǎng)絡(luò)體系和正在不斷完善的 8 條特色商業(yè)街、 5 個(gè)環(huán)城物流集散節(jié)點(diǎn)組成的流通業(yè)空間布局?，F(xiàn)在，我們奇點(diǎn)果蔬已經(jīng)簽約 8家超市，包括 3 家大型超市， 5家中小型果蔬專(zhuān)賣(mài)超市。據(jù)了解，以“農(nóng)超對(duì)接”為鏈接的示范項(xiàng)目的配送公司而其所涵蓋的企業(yè)范圍較廣，既有沃爾瑪、家樂(lè)福、歐尚、洋華堂等外資零售商，也包括了華潤(rùn)萬(wàn)家、物美、蘇果等國(guó)內(nèi)零售巨頭，更有家家悅、果果等專(zhuān)賣(mài)水果 和蔬菜的農(nóng)超對(duì)接的超市。 劣勢(shì) ，前期的投資開(kāi)發(fā)費(fèi)用會(huì)比較高； 該種消費(fèi)行為剛剛開(kāi)始，部分消費(fèi)者會(huì)有一個(gè)逐步接受的過(guò)程； ，規(guī)模有限，不能實(shí)現(xiàn)全區(qū)甚至全市的果蔬配送服務(wù)工作； ，管理難度較大，人力成本較高； 。 人文因素 合肥市當(dāng)?shù)氐慕逃缴仙丝谒刭|(zhì)提高。 二、技術(shù)或服務(wù)水平 （一） 產(chǎn)品技術(shù) 為方便公司與超市的業(yè)務(wù)往來(lái)，公司在網(wǎng)上建立一個(gè)供需的信息平臺(tái)，信息 10 平臺(tái)如圖 6所示。項(xiàng)目 目的就是在于緩解農(nóng)超對(duì)接中物流配送問(wèn)題的壓力，從而最大限度地減少流通時(shí)間，降低流通費(fèi)用， 公司將采取簡(jiǎn)潔的運(yùn)銷(xiāo)模式，由 原來(lái)的“ 農(nóng)戶(hù) —— 一級(jí)批發(fā)商 —— 二級(jí)批發(fā)商 —— 零售市場(chǎng)（ 超市） ”模式，精簡(jiǎn)為“農(nóng)戶(hù)或農(nóng)業(yè)合作社 —— 配送中心 —— 零售市場(chǎng)（ 超市） ”的模式，一下省去了批發(fā)商和供貨商兩道關(guān)，大大減少了流通環(huán)節(jié)，通過(guò)直采可降低流通成本20%至 30%，給消費(fèi)者帶來(lái)實(shí)惠，充分發(fā)揮現(xiàn)代物流的連接作用。 8 （四） 管理制度 公司的管理制度是一個(gè)公司的生命，當(dāng)今社會(huì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，管理越來(lái)越為企業(yè)所重視。 （ 李三 ） 負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)預(yù)算；負(fù)責(zé)貨物運(yùn)輸，包括采購(gòu)、配送運(yùn)輸；負(fù)責(zé)簽訂采購(gòu)合同、組織采購(gòu)等工作；物資采購(gòu)中要嚴(yán)格把關(guān)，競(jìng)爭(zhēng)性談判；物資購(gòu)入后，組織有關(guān)人員做好貨物分裝工作；協(xié)調(diào)其他部門(mén)管理工作。 （ 1）確保所有貨物均屬正生產(chǎn)基地綠色產(chǎn)品； （ 2）加工產(chǎn)品確保外包裝無(wú)破損，包裝內(nèi)無(wú)腐爛產(chǎn)品； （ 3）蔬菜、水果無(wú)農(nóng)藥； （ 4）物品器具每天進(jìn)行消殺，保持通風(fēng)、透氣所有包裝袋均為白色無(wú)味食品袋。 圖 1 果蔬配送流程 （ 5）客戶(hù)服務(wù)管理 根據(jù)公司的能力、客戶(hù)的一般期望、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的服務(wù)水準(zhǔn)、給自己確定一個(gè)適中的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并且超越客戶(hù)期望，提高增值服務(wù)。 法人代表： 李一 。但是目前合肥的“農(nóng)超對(duì)接”還處于起步階段 ， 多數(shù)中小超市還沒(méi)有自己的物流配送中心 ，而且合肥市一些物流配送中心 處于規(guī)模小 ， 設(shè)施簡(jiǎn)陋 ， 現(xiàn)代化程度較低的階段 ， 很難支持果蔬的及時(shí)有效配送 ，同時(shí)也 不能及時(shí)對(duì)果蔬進(jìn)行流通加工 ， 損耗居高不下。傳統(tǒng)的果蔬產(chǎn)品銷(xiāo)售方式難以在消費(fèi)者心中建立起安全信譽(yù)，也難以確證生態(tài)農(nóng)業(yè)基地生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)果蔬產(chǎn)品的第一時(shí)間配送到消費(fèi)者手中，從而把很多特色農(nóng)產(chǎn)品局限在產(chǎn)地，無(wú)法進(jìn)入大市場(chǎng)、大流通，致使生產(chǎn)與銷(xiāo)售脫節(jié)，消費(fèi)引導(dǎo)生產(chǎn)的功能不能實(shí)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)民增收困難重重，因此，合肥市政府開(kāi)始建立了第一家“農(nóng)超對(duì)接”直營(yíng)店。 二、行業(yè)形勢(shì) 目前 ，合肥市 “農(nóng)超對(duì)接” 的主要形式是 ： 農(nóng)民 ——果蔬物流配送中心 ——零售市場(chǎng) 。發(fā)展成熟后，將建立連鎖機(jī)制，走出合肥市，走向安徽省，逐步發(fā)展到安徽省各大城市。 （ 2）庫(kù)存管理 使實(shí)物和信息的流動(dòng)處于最佳狀態(tài)，包括合理庫(kù)存控制與考核、先進(jìn)先出、貨物存儲(chǔ)管理以及庫(kù)房利用率、數(shù)據(jù)分析等具體工作。 公司以合肥一家配送公司為創(chuàng)業(yè)起始點(diǎn)，最大限度將產(chǎn)品與服務(wù)做到盡善盡美，打造品牌信譽(yù)度，從而拓寬市場(chǎng)，使之得到長(zhǎng)期發(fā)展。 6 （ 第 12 年內(nèi)） 三、公司管理機(jī)構(gòu)設(shè)置 （一） 公司組織結(jié)構(gòu) 公司的組織結(jié)構(gòu)要與其戰(zhàn)略相適應(yīng)，考慮到公司成立初期的規(guī)模和發(fā)展戰(zhàn)略，擬采用直線(xiàn)職能制組織形式， 具體人員及職責(zé)見(jiàn)圖 5。 （三） 人員管理 、職級(jí)、配合人員、工作職責(zé)范圍、工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)； ，并實(shí)行逐級(jí)匯報(bào)，逐級(jí)負(fù)責(zé)制的工作方式； ，包括日常培訓(xùn)及計(jì)劃培訓(xùn)； ； 。 四、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和收益分配辦法 公司風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和收益分配均按出資比例分配。 表 1 公司采購(gòu)果蔬品種表 種類(lèi) 品種 水果 菇娘、南果梨、水晶梨、柿子、西瓜、葡萄、楊梨、香瓜、 桔子、青棗、杏、李子、山楂 蔬菜 香菜、青椒、金針菇、胡蘿卜、茼蒿、茄子、黃瓜、土豆、豆角 蘿卜、生菜、油麥菜、鮮蘑、大白菜、芹菜、紅辣椒、南瓜、 （二） 加工包裝 將從農(nóng)業(yè)合作社手中采購(gòu)回來(lái)的蔬菜和水果，進(jìn)行簡(jiǎn)單的分揀加工及包裝，可以方便超市直接將果蔬產(chǎn)品進(jìn)行銷(xiāo)售。合肥市政府對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的支持，也發(fā)布一些保護(hù)環(huán)境和自然法律和規(guī)定，對(duì)公司發(fā)展有重要作用。 （二） 行業(yè)現(xiàn)狀分析 果蔬配送服務(wù)在近幾年各大城市逐步興起，并且在逐步探索如何把該行業(yè)做大做強(qiáng)。 。 威脅 合肥市 的交通狀況比較差，對(duì)于供應(yīng)商準(zhǔn)時(shí)供貨有較大的威脅； ，持續(xù)的發(fā)展需要不斷的體制創(chuàng)新與完善服務(wù)； 、人力； ，行業(yè)進(jìn)入壁 壘 ； ； ，員工遴選和培訓(xùn)費(fèi)用增加。 隨著物流行業(yè)的飛速發(fā)展，與其相關(guān)的配送產(chǎn)業(yè)也如雨后春筍搬蓬勃發(fā)展起來(lái)，并且其發(fā)展前景十分可觀(guān)。 14 （二） 企業(yè)的市場(chǎng)戰(zhàn)略 總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略可以為企業(yè)在市場(chǎng)上贏(yíng)得成本方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) ,這種戰(zhàn)略要求企業(yè)達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模生產(chǎn) ,盡力降低生產(chǎn)成本 ,控制費(fèi)用 ,最大限度地減少研究開(kāi)發(fā)、服務(wù)、推銷(xiāo)、廣告等方面的費(fèi)用。除此之外，我們會(huì)先制定個(gè)小目標(biāo)，采取“農(nóng)村包圍城市”的策略，先占領(lǐng)蜀山區(qū)小范圍的市場(chǎng)，然后逐漸擴(kuò)散到合肥市的其他區(qū)，最后擴(kuò)展到整個(gè)城市乃至發(fā)展外省業(yè)務(wù)。尋找合適機(jī)遇，通過(guò)各種方式將拓展到周邊城市，吸引投資商家，進(jìn)行連鎖加盟式的拓展，形成一個(gè)配送網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)資源的進(jìn)一步優(yōu)化配置，打造自身品牌，使綠色節(jié)能、低碳環(huán)保理念深入人心。 我公司每天會(huì)按照消費(fèi)者的訂單所列的果蔬品種，數(shù)量從農(nóng)戶(hù)手中進(jìn)行采購(gòu)，短期發(fā)展目標(biāo) （ 12 年） 圖 7 階段目標(biāo)圖 中期發(fā)展目標(biāo) （ 35年） 長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo) （ 58 年） 階段 目標(biāo) 宣傳策劃，加工包裝，打入合肥市運(yùn)輸市場(chǎng)，贏(yíng)得更多消費(fèi)者 擴(kuò)大采購(gòu)配送區(qū)域 形成穩(wěn)定的消費(fèi)者群體 繼續(xù)擴(kuò)大采購(gòu)配送面積，活化經(jīng)營(yíng)管理模式，打造自身品牌 第一階段 第二階段 第三階段 16 做到當(dāng)天所需果蔬當(dāng)天采購(gòu)當(dāng)天銷(xiāo)售，不售隔夜菜，切實(shí)保證我中心的果蔬是絕對(duì)新鮮的。因此，價(jià)格不再是主導(dǎo)消費(fèi)者消費(fèi)的決定因素。 17 （四） 品牌策略 品牌的知名度是一個(gè)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，很多消費(fèi)者在諸多同類(lèi)商品中更容易把選擇知名度高，信譽(yù)好的大品牌。然而，和我們企業(yè)已經(jīng)簽約的超市有 8 家，其中大型超市3 個(gè)，中小型果蔬專(zhuān)賣(mài)超市 5 個(gè)。 （ 3）食品安全責(zé)任追究復(fù)雜。恰恰，農(nóng)超對(duì)接實(shí)現(xiàn)了農(nóng)產(chǎn)品與超市直接對(duì)接，市場(chǎng)需要什么，農(nóng)民就生產(chǎn)什么，既可避免生產(chǎn)的盲目性，穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售渠道和價(jià)格，同時(shí)，還可減少流通環(huán)節(jié)，降低流通成本，通過(guò)直采可以降低流通成本 20%— 30%，從而給消 19 費(fèi)者帶來(lái)實(shí)惠。 快捷的運(yùn)輸和簡(jiǎn)潔的運(yùn)營(yíng)模式省去了果蔬配送過(guò)程中的諸多中間環(huán)節(jié)，縮短配送時(shí)間，保證果蔬的新鮮程度和較低的產(chǎn)品價(jià)格。 （一） 合作博弈風(fēng)險(xiǎn) 配送公司的經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小，而超市在某種程度上來(lái)講掌握這更大的主動(dòng)權(quán)利，相對(duì)于配送公司擁有更大的在價(jià)格上的控制力，他們希望通過(guò)契約來(lái)保證農(nóng)產(chǎn)品的供給，而當(dāng)整體市場(chǎng)出現(xiàn)價(jià)格上漲時(shí)反饋回配送公司的利益存在滯后性 ，當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)體格整個(gè)下降時(shí)，會(huì)緊隨市場(chǎng)而動(dòng)。這樣，對(duì)于和這種企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)鏈上的企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)，這也是一種合作中的博弈。面對(duì)這風(fēng)險(xiǎn)，我們的對(duì)策是：我們企業(yè)和傳統(tǒng)的配送企業(yè)不同，我們是直接從農(nóng)村合作組織那進(jìn)貨，然后直接供貨給超市，我們后面沒(méi)有一系列的分化層級(jí)似的批發(fā)商，當(dāng)然，我們企業(yè)一概不和任何批發(fā)商合作，我們的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)農(nóng)超對(duì)接，減少批發(fā)商的那些中間環(huán)節(jié)，所以說(shuō)，只要我們每次進(jìn)貨時(shí)企業(yè)留足部分進(jìn)貨資金，應(yīng)該 會(huì)完全杜絕這種風(fēng)險(xiǎn)。 序號(hào) 9：設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為原值的 5%，其中貨車(chē)類(lèi)運(yùn)輸工具折舊年限為 4年，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的辦公設(shè)備折舊年限為 5 年，采用加速折舊法（雙倍余額遞減法）計(jì) 算， 固定性資產(chǎn)投資預(yù)算明細(xì) 見(jiàn)表 4 序號(hào) 10：貨物損失費(fèi)用以采購(gòu)果蔬成本的 5%為依據(jù)，采購(gòu)果蔬成本見(jiàn)表 10 26 表 13 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 成本費(fèi)用 合計(jì) 第一年 第二年 第三年 1 貸款利息費(fèi) 0 0 2 合計(jì) 0 0 注：序號(hào) 1： 銀行貸款 10 萬(wàn)元，貸款年利率為 %，根據(jù) 對(duì)符合條件的大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)的，可在創(chuàng)業(yè)地按規(guī)定申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款，貸款額度為 10 萬(wàn)元。 （三） 凈現(xiàn)值（可選指標(biāo)）的計(jì)算 當(dāng)折現(xiàn)率 I=5%時(shí) 的項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值狀況： 表 18 凈現(xiàn)值情況表 單位：萬(wàn)元 計(jì)算公式： NPV=Σ（ CICO）（ 1+i） ^(t)即 NPV=∑ NCFt(P/F,i,t) NPV=50(P/F,i,t)+(P/F,i,t)+