【正文】 新增減會計科目須經(jīng)公司財務部批準，方可執(zhí)行。 第十一章 關于處理會計核算若干問題的規(guī)定 為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定： 第四十五條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定 賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。 第四十一條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，總金額在 10,000 元以上，完成時間需要延續(xù) 15 天以上的，均必須簽訂合同。 第十章 合同管理 合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。 第三十六條 為了加強采購物資管理，控 制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。當非采購人員未經(jīng)委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。 第三十條 報批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務部負 責籌措資金。 報批原則： ① 、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按 “報多少罰多少 ”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。 ③ 、所有借款必須于任務完成后的一周內(nèi)歸還或報賬 ，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。主要流程： 報銷流程： 財務主管會計復核收集、整理報財務經(jīng)理審核。 （ 2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經(jīng)理審核后， X 元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機 話費原則補貼標準為： 級別 補貼標準 備注 董事以上 實報實銷 總經(jīng)理 400 元 /月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報批 其他主管級 100 元 /月 報批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 4. 各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用 品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。 ⑤ 員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁 (董事長 )批準后方可開支。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。 ⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。 ③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副 (助 )經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟 (評估 )審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟 (評估、審計 )師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。 2. 財務部應認真稽核 各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。 7. 對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得 駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。 2. 固定資產(chǎn)實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。 各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。一個人領用的支票不得超過兩張。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。出納人員還必須 及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收 款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。 C、 本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生 產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 第十一條 月度計劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。 財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品 德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。 第七條 財務組織隸屬關系： 財務經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會（局）負責。 八、財務文員崗位職責 （一）、崗位名稱：文秘員 （二）、直接上級：財務經(jīng)理 （三）、本職工作：報銷單證初審 、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理 （四）、直接職責： 財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議 紀要處理工作； 財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、 借閱工作； 協(xié)助主管會計開展其他事務工作； 代表財務部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡工作； 完成財務經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。 四、成本會計崗位職責 （一）、崗位名稱：成本會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：成本核算 （四）、直接職責： （ 1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用） （ 2） 各部門相關報表的收集與審核 （ 3） 固定資產(chǎn)管理與相關憑證的填制 （ 4） 費用項目控制與相關憑證的填制 （ 5） 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂 （ 6） 編制會計報表 （ 7） 跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 （ 8） 完成其他日常相關會計工作 五、材料會計崗位職責 （一）、崗位名稱：材料會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算 （四）、直接責任： 材料進倉復核及發(fā)票的簽收。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。（范本）上 目 錄 第一章 總則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務管理與會計核算體系 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第三章 財務計劃管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章 固定資產(chǎn)管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章 費用開支管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章 財務開支的控制及審批權限 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章 物資采 購管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章 合同管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章 關于處理會計核算若干問題的規(guī)定 ┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章 財務部單據(jù)流程規(guī)范 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章 財務工作交接及其檔案管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章 附則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53 相關補充規(guī)定： 關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知 ┄┄┄┄┄┄ 54 采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 關于明確物流單據(jù)流程及相關 工作的通知 ┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 財務部單據(jù)流程變動通知 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章 總則 第一條 為提高公司及 控股成員 企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。 第二章 財務管理與 會計核算 體制 第五條 公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。 材料收入記賬。提出問題及改進工作的措施建議 九、辦稅會計崗位職責 （一）、崗位名稱：稅務會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項 （ 四）、直接職責： 1．負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當 好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監(jiān)督。 上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。 月度計劃包括以下幾項： ① 、資金收支計劃； ② 、物料（物品）采購計劃； ③ 、物料（物品）領用計劃。 計劃的實施管理 ① 、根據(jù)年度經(jīng)營預算和財務收支預算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。 D、 本月資 金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月 8 日前同期按程序完成。 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ① 、 現(xiàn)金支付的范圍： A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項； B、 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報