【正文】 內(nèi)控設(shè)計(jì) 內(nèi)控分類 內(nèi)部控制要求各個(gè)部門及各部門內(nèi)部在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中既要相互聯(lián)系，又要相互制約，以保證資金的安全以及會(huì)計(jì)信息的正確可靠。 3. 有關(guān)管理和業(yè)績(jī)考核的報(bào)告： 比如應(yīng)帳款的帳齡分析表、計(jì)劃執(zhí)行情況表、債權(quán)債務(wù)清單等。充分利用本系統(tǒng)提供的輔助帳能使您的會(huì)計(jì)科目簡(jiǎn) 潔，操作也方便，并且使本系統(tǒng)發(fā)揮更大的作用。比如例中的第二、三點(diǎn)是建立成本中心，分別歸集各產(chǎn)品或各工 程的成本；例中的第四點(diǎn)是建立利潤(rùn)中心，考核各航次的利潤(rùn)情況。例如： 科目代碼 科目名稱 項(xiàng)目 401 開發(fā)成本 √ (工程項(xiàng)目 ) 40101 征地拆遷費(fèi)用 √ (工程項(xiàng)目 ) 40102 設(shè)計(jì)費(fèi)用 √ (工程項(xiàng)目 ) 40103 材料物資 √ (工程項(xiàng)目 ) 40104 設(shè)備費(fèi)用 √ (工程項(xiàng)目 ) 40105 建筑安裝費(fèi)用 √ (工程項(xiàng)目 ) ....... ................ √ (工程項(xiàng)目 ) (3) 運(yùn)輸企業(yè)航次成本的核算，可以將航次作為項(xiàng)目來歸集和核算每個(gè)航次的成本。如上例中對(duì)管理費(fèi)用設(shè)置為部門帳，本系統(tǒng)就可將有關(guān)的管理費(fèi)用分部門進(jìn)行歸集，并可輸出分部門的管理費(fèi)用三欄明細(xì)帳或者是多欄明細(xì)帳，這樣就完成了分部門的費(fèi)用歸集工作。 帳齡分析表的簡(jiǎn)明格式如下： 帳齡分析表 業(yè)務(wù)編號(hào) 余額 030 天 3160 天 6190 天 90180 天 180 天以上 合計(jì) 部門帳戶的使用和部門管理 部門管理是根據(jù)責(zé)任會(huì)計(jì)的要求進(jìn)行部門的歸口管理。我們通過業(yè)務(wù)編號(hào)可以反映各業(yè)務(wù)的余額，而不僅僅是一個(gè)總的余額。會(huì)計(jì)部門對(duì)于往來業(yè)務(wù)的管理主要有如下的要求： １、往來帳的核銷 ２、了解往來帳的余額狀況 ３、對(duì)往來帳進(jìn)行帳齡分析 ４、往來帳的執(zhí)行情況 (應(yīng)收款的款項(xiàng)收回情況和應(yīng)付款的付款情況 ) 為適應(yīng)企業(yè)往來帳務(wù)管理的需要，我們?cè)诳値は到y(tǒng)中專門設(shè)置了業(yè)務(wù)編號(hào)以加強(qiáng)企業(yè)的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)管理。其主要的作用在于： (1) 不需設(shè)置大量明細(xì)科目，使會(huì)計(jì)科目清晰明了。這樣我們?cè)跁?huì)計(jì)科目設(shè)置上一般采用如下格式： 科目代碼 科目名稱 113 應(yīng)收帳款 11301 北京中發(fā)公司 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 13 11302 沈陽達(dá)威百貨公司 ....... ................ 這種設(shè)置對(duì)于往來單位不多的企業(yè)來說是適合的，但對(duì)于往來單位多的企業(yè)若采用這種帳戶設(shè)置方法就比較麻煩了。 對(duì)于貨幣性項(xiàng)目，其帳面匯率一般在會(huì)計(jì)期末都需按現(xiàn)行匯率進(jìn)行調(diào)整，以保證財(cái)務(wù)狀況更接近于期末實(shí)際。在本系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)科目劃分明細(xì)最多允許到六級(jí)，且科目代碼的長(zhǎng)度最 長(zhǎng)是 13 位。我們認(rèn)為與會(huì)計(jì)電算化相關(guān)的會(huì)計(jì)制度設(shè) 計(jì)有三個(gè)方面的內(nèi)容， 1. 帳戶體系設(shè)計(jì)； 2. 會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系設(shè)計(jì)； 3. 內(nèi)控制度設(shè)計(jì)。 在下拉菜單中用光標(biāo)移動(dòng)鍵和移動(dòng)要執(zhí)行的命令上，回車即可執(zhí)行該命令。 下表列出您在使用本系統(tǒng)時(shí)將會(huì)遇到以下鼠標(biāo)指針形狀： 一般情況下 在報(bào)表操作中 等待時(shí)（用戶不能進(jìn)行任何操作） 在文字編輯框中時(shí) 在主工作臺(tái)上指向一個(gè)熱點(diǎn)時(shí) 在窗口邊框線上時(shí)，拖動(dòng)鼠標(biāo)指針可改變窗口高度或?qū)挾? 在數(shù)據(jù)網(wǎng)格中，如報(bào)表和帳薄中，當(dāng)鼠標(biāo)指針在兩列之間時(shí)，可以通過拖動(dòng)改變列寬 在數(shù)據(jù)網(wǎng)格中，如報(bào)表和帳薄中，當(dāng)鼠標(biāo)指針在兩行之間時(shí)，可以通過拖動(dòng)改變行高度 如何用鼠標(biāo)或鍵盤選取編輯項(xiàng) 將鼠標(biāo)指針移動(dòng)到想要選取的單元格上，單擊鼠標(biāo)即可選取這個(gè)編輯項(xiàng)。比如在本系統(tǒng)中憑證格式設(shè)置時(shí)需要利用鼠標(biāo)的拖動(dòng)功能。 使用的鼠標(biāo)操作方式有： 單擊鼠標(biāo)：按下鼠標(biāo)器左鍵，然后立即放開。把鼠 標(biāo)指針移動(dòng)到熱點(diǎn)上時(shí)，鼠標(biāo)指針變成手狀，單擊鼠標(biāo)可查看相應(yīng)內(nèi)容。用鼠標(biāo)單擊多選框，表示選中。 ?命令按鈕：對(duì)話框中一般都有“確定”和“取消”兩個(gè)命令按鈕， 當(dāng)然在不同情況下也可能有其他的命令按鈕以執(zhí)行相應(yīng)的操作。 對(duì)話框 對(duì)話框是由一系列輸入或選擇項(xiàng)組成的詢問窗口，由用戶輸入或選擇。以簡(jiǎn)化操作過程，提高操作速度。 第二步：日常帳務(wù)，包括憑證填制、憑證審核、憑證記帳、憑證匯總、憑證查詢等內(nèi)容。我們最初考慮部門帳的使用范圍是費(fèi)用中心的建立，旨在反映各管理職能部門的費(fèi)用控制業(yè)績(jī)。一個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)僅能完成日常的會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)，已不能適應(yīng)逐漸完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所以鵬達(dá)總帳系統(tǒng)除了完成憑證 帳簿 報(bào)表 結(jié)帳的所有業(yè)務(wù)外，還提供有豐富實(shí)用的輔助管理功能以適應(yīng)高水平會(huì)計(jì)人員的需要。 在系統(tǒng)運(yùn)行中的在線幫助基本上已經(jīng)提供了本部分的全部?jī)?nèi)容。 如何使用本手冊(cè) 1. 本手冊(cè)使用符號(hào)說明： ★ 重要信息 ● 補(bǔ)充說明信息 功能鍵或其他鍵 報(bào)表名稱 〖 〗 檔案的項(xiàng)目名稱或輸入項(xiàng)目名稱 【 】 菜單功能 2. 本手冊(cè)內(nèi)容介紹： 本手冊(cè)分為三個(gè)部分，另加三個(gè)附錄。本系統(tǒng)操作簡(jiǎn)便、功能全面，不僅能適應(yīng) 一般會(huì)計(jì)核算的要求，而且能滿足高層管理人員對(duì)管理信息的要求。 前 言 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件 ( 版 )是鵬達(dá)軟件開發(fā)有限公司的開發(fā)者們集多年會(huì)計(jì)電算化的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合深圳和廈門經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)會(huì)計(jì)核算需求，在 Windows9X/20xx/XP 平臺(tái)上開發(fā)成功的，在深圳和廈門特區(qū)擁有廣泛的用戶。 系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境 硬件配置 硬件 最低配置 建議配置 CPU 486DX2/66 及以上 586/166 內(nèi)存 8M 以上 16M 硬盤 20M 以上自由空間 50M 以上自由空間 顯示器 VGA SUPER VGA 顯示卡 VGA 卡 真彩卡 打印機(jī) 各種類型的打印機(jī) 鼠標(biāo) 各種類型的鼠標(biāo) 軟件配置 操作系統(tǒng) Windows95 中文版， Windows NT WorkStation 中文版 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境 Windows NT Server ， Novell NetWare 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件的安裝 鵬達(dá)軟件的安裝分為兩個(gè)部分，一是安裝運(yùn)行環(huán)境，二是應(yīng)用軟件的安裝。各部分的內(nèi)容提要以及對(duì)各部分如何使用簡(jiǎn)要說明如下： 第一部分：系統(tǒng)啟用前的準(zhǔn)備 本部分包括前三章，第一章介紹了鵬達(dá)總帳系統(tǒng)的功能表、系統(tǒng)的運(yùn)行次序、系統(tǒng)的一般操作方法等內(nèi)容；第二章介紹了本系統(tǒng)中電腦會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)方法；第三章介紹了啟用本系統(tǒng)前的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作。 第三部分：其他各子系統(tǒng)的說明。豐富的輔助管理功能使鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件超越了停留在核算 層次的同類產(chǎn)品，而使會(huì)計(jì)電算化進(jìn)入了管理會(huì)計(jì)層次。通過不斷的發(fā)展和完善，本系統(tǒng)的部門管理可以完成各種責(zé)任中心的業(yè)績(jī)考核。 第三步：帳表輸出，包括各類基本帳簿和往來、部門和項(xiàng)目輔助帳簿的查詢和打印，以及各種報(bào)表的查詢和打印。工具條中的按鈕與菜單中提供的功能操作是一致的。對(duì)話框里的選擇項(xiàng)很多都有一個(gè)默認(rèn)值。 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 8 第一章 快速了解 ?單選鈕：在一組選項(xiàng)中，只能選擇一項(xiàng)。項(xiàng)目前面的白色方框內(nèi)有一個(gè)“√”號(hào)表示選中。 使用“索引”標(biāo)簽 單擊“索引”標(biāo)簽后，顯示幫助主題。單擊鼠標(biāo)用于光標(biāo)的定位、選擇下拉框的選擇、選項(xiàng)框的標(biāo)識(shí)等。 鼠標(biāo)指針形狀的變化 在不同情況下，鼠標(biāo)指針形狀會(huì)不一樣。 下面列出如何用鍵盤上的光標(biāo)移動(dòng)鍵來選取單元格： 鍵 作 用 Tab 光標(biāo)到下一個(gè)控制項(xiàng) ← 光標(biāo)左移 → 光標(biāo)右移 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 10 第一章 快速了解 ↑ 光標(biāo)上移 ↓ 光標(biāo)下移 PageUp 查詢數(shù)據(jù)時(shí)，到上一屏； PageDown 查詢數(shù)據(jù)時(shí)，到下一屏； Home 查詢數(shù)據(jù)時(shí)，到當(dāng)前行的第 1 個(gè)單元； End 查詢數(shù)據(jù)時(shí)，到當(dāng)前行的最后一個(gè)單元； 如何用鼠標(biāo)或鍵盤選取菜單 用鼠標(biāo)選取菜單 單擊菜單欄中的任意一項(xiàng)，該菜單項(xiàng)變?yōu)樘m色，表示被激活。變灰的菜單命令表示當(dāng)前無法執(zhí)行。在以下的各部分中我們將按這三個(gè)方面的內(nèi)容對(duì)電腦會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行闡述。 在系統(tǒng)初始化時(shí)，系統(tǒng)設(shè)置的【系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置】功能中，您可以設(shè)置會(huì)計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)，即各級(jí)科目的長(zhǎng)度。鵬達(dá)總帳系統(tǒng)在期末帳務(wù)中提供了期末匯率調(diào)整功能，您在期末將各貨幣的匯率改為現(xiàn)行匯率后即可執(zhí)行該功能。這種方法主要有以下缺點(diǎn)： (1) 往來明細(xì)科目相當(dāng)多，造成科目表的龐大； (2) 不利于查詢往來往來單位的代碼，比如要查詢廈門嘉禾貿(mào)易有限公司 的代碼，需要在上百個(gè)甚至上千個(gè)往來單位中查找，這是很麻煩的； (3) 不利于進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。 (2) 方便查詢往來單位，在往來單位檔案中我們可以將往來單位檔案進(jìn)行分類，比如往來代碼的編碼方式是以地區(qū)加編號(hào)的編碼方式， (如廈門的各公司編號(hào)以 XM 開頭，北京的公司以 BJ 開頭 )，要查詢廈門嘉禾貿(mào)易有限公司， 我們只需要查詢 XM 即可。往來帳管理是本系統(tǒng)最為優(yōu)秀的功能之一。通過往來核算與業(yè)務(wù)編號(hào)管理結(jié)合所提供的債權(quán)債務(wù)清單簡(jiǎn)明格式如下： 應(yīng)收帳款債權(quán)債務(wù)清單 往來單位： C00002 旺達(dá)公司 業(yè)務(wù)編號(hào) 摘 要 發(fā)生日期 到期日 帳齡 余額 94020xx1 銷售設(shè)備 94110035 銷售 設(shè)備 145 400,000 95010013 銷售設(shè)備 54 500,000 小計(jì) 900,000 由這張表我們就可以知道應(yīng)收旺達(dá)公司帳款 900, 元是由 94110035 的400, 元和 95010013 的 500, 元組成（表中的第一筆業(yè)務(wù)在本年已核銷完畢，對(duì)這筆核銷完的業(yè)務(wù)可以通過下面所說的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況查詢發(fā)生和核銷情況）。我們最初的設(shè)計(jì)思想是為了建立費(fèi)用中心進(jìn)行費(fèi)用控制業(yè)績(jī)的考核。 2. 利潤(rùn)中心的建立 分部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核 當(dāng)一個(gè)公司分有多個(gè)事業(yè)部門，每個(gè)事業(yè)部門均有銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)的機(jī)能，有很大的獨(dú)立性，這些事業(yè)部就是一個(gè)利潤(rùn)中心。例如： 科目代碼 科目名稱 項(xiàng)目 501 運(yùn)輸收入 √ (航次 ) 502 運(yùn)輸支出 √ (航次 ) 50201 工資 √ (航次 ) 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊(cè) 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 18 50202 燃料費(fèi) √ (航次 ) 50203 辦公費(fèi) √ (航次 ) 50204 低值易耗品 √ (航次 ) 50205 勞保費(fèi) √ (航次 ) 50206 福利費(fèi) √ (航次 ) 50207 保險(xiǎn)費(fèi) √ (航次 ) ....... ................ √ (航次 ) (4) 存貨核算時(shí)存貨的品種比較多，設(shè)置在明細(xì)科目中使科目龐大，可以通過設(shè)置項(xiàng)目帳戶來進(jìn)行。 帳戶設(shè)計(jì)原則 現(xiàn)在您已經(jīng)對(duì)鵬達(dá)總帳系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想有了較深入的了解，您已經(jīng)知道了輔助帳的使用方法以及本系統(tǒng)提供的帳簿有哪些。 4. 前瞻性原則 帳戶設(shè)計(jì)一定要保證統(tǒng)一性，前后期帳戶設(shè)置不一致一方面會(huì)導(dǎo)致核算的混亂，另一方面會(huì)生成會(huì)計(jì)資料的可比性差，所以在設(shè)計(jì)帳戶體系時(shí)要充分考慮到以后業(yè)務(wù)的發(fā)展。 在鵬達(dá)總帳系統(tǒng)中，我們根據(jù)報(bào)告的產(chǎn)生方式 而將會(huì)計(jì)報(bào)告劃分為系統(tǒng)自動(dòng)提供的報(bào)告和您按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表格式設(shè)置的會(huì)計(jì)報(bào)表兩類。我們這里所談的內(nèi)部控制是指實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后有關(guān)內(nèi)部控制的新增內(nèi)容，這些新增內(nèi)容一般僅限于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，它的主要作用在于保證會(huì)計(jì)信息的安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和可靠。 報(bào)表設(shè)置的操作說明在以后的章節(jié)中詳細(xì)介紹。 2. 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)： 反映償債能力的指標(biāo)、反映經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)、反映業(yè)務(wù)能力的指標(biāo)等以及比較或趨勢(shì)分析報(bào)告等。 3. 充分利用新系統(tǒng)所提供的輔助帳功能 鵬達(dá)總帳系統(tǒng)所提供的輔助帳具有非常豐富實(shí)用的功能，通過設(shè)置這些輔助帳，可大大減少您的會(huì)計(jì)科目制度的繁瑣，并且能提供許多對(duì)您非常有用的信息。 (2) 進(jìn)行專項(xiàng)核算，建立責(zé)任中心 從上面的例子中我們可以看出，項(xiàng)目帳戶的最大作用在于可以建立各類責(zé)任中心，項(xiàng)目帳是一個(gè)靈活的責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)。例如： 科目代碼 科目名