【正文】 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 12 3. 會(huì)計(jì)科目表的結(jié)構(gòu) 當(dāng)您進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)，系統(tǒng)將會(huì)出現(xiàn)如下一張會(huì)計(jì)科目檔案的表格： 科目代碼 科目名稱 方向 往來 業(yè)務(wù) 部門 項(xiàng)目 外幣 數(shù)量 101 現(xiàn)金 借 102 銀行存款 借 10201 工行人民幣戶 借 10202 中行美元戶 借 √ USD 113 應(yīng)收帳款 借 √ √ 114 壞帳準(zhǔn)備 貸 119 其他應(yīng)收款 借 √ 123 原材料 借 √ √ 會(huì)計(jì)科目表的各個(gè)項(xiàng)目的說明見【會(huì)計(jì)科目設(shè)置】功能的說明。 5. 數(shù)量帳戶的處理 在總帳系統(tǒng)中能進(jìn)行簡單的數(shù)量帳處理，對于存貨的計(jì)價(jià)在本系統(tǒng)中是采用移動(dòng)平均法。在本系統(tǒng)中，我們可以對往來進(jìn)行分類，這樣以便于往來的查詢、統(tǒng)計(jì)。如要統(tǒng)計(jì)北京地區(qū)的應(yīng)收款，我們就只統(tǒng)計(jì)往來代碼是以 BJ 開 頭的公司。 往來帳核算與業(yè)務(wù)編號管理結(jié)合使用，在管理方面的作用主要如下： １、可自動(dòng)核銷往來帳 手工進(jìn)行往來帳管理時(shí)，應(yīng)收款收回 (或應(yīng)付款付款 )后，我們是在明細(xì)帳簿上對這筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的帳簿記錄和核銷時(shí)的帳簿記錄同時(shí)作上標(biāo)記，以達(dá)到往來帳核銷的目的。如上表中第二筆業(yè)務(wù)是我們在 銷售給購貨商旺達(dá)公司一批設(shè)備， 金額為 100 萬元，合同要求每月付 20 萬元。在手工會(huì)計(jì)情況下為達(dá)到這個(gè)要求我們需要分各個(gè)部門按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目。 在本系統(tǒng)中通過部門管理功能建立利潤中心考核各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營業(yè)績，需要對相關(guān)的收支科目都設(shè)置為部門帳戶，這樣系統(tǒng)即可分部門歸集收入和支出，并通過部門損益表反映各部門的利潤情況。這樣處理主要在于使會(huì)計(jì)科目表清晰明了。 您已經(jīng)知道該怎樣設(shè)置您公司的會(huì)計(jì)科目了，下面一段內(nèi)容是講帳戶的設(shè)計(jì)原則，這些原則只是局限于與會(huì)計(jì)電算化相關(guān)的方面。 會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)報(bào)告分類 會(huì)計(jì)目的即向企業(yè)內(nèi)外使用者提供有助于其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)信息，我們可以將這些信息劃分為定量信息和定性信息。 請記住這一點(diǎn)，凡是報(bào)表的數(shù)據(jù)來源是取自科目的發(fā)生額和余額的數(shù)據(jù)，這張報(bào)表都可以在【報(bào)表處理】功能中通過報(bào)表設(shè)置來達(dá)到自動(dòng)生成的目的。 1. 系統(tǒng)控制： 系統(tǒng)控制是指電腦軟件對系統(tǒng)應(yīng)用在系統(tǒng)管理、輸入輸出與內(nèi)部處理上的一系列的控制措施。 設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)告的格式及數(shù)據(jù)來源 您列出了尚需設(shè)置的報(bào)表清單之后，您就需要設(shè)計(jì)這 些報(bào)表的格式以及報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源。 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 20 我們對量化財(cái)務(wù)信息再作進(jìn)一步的劃分以便于我們進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)。 1. 合法性原則 財(cái)政部所發(fā)布的分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度已經(jīng)規(guī)定了各行業(yè)的會(huì)計(jì)科目和編碼，帳戶設(shè)置一般要按照這個(gè)規(guī)定來設(shè)置。如交通運(yùn)輸企業(yè)中，其業(yè)務(wù)分為運(yùn)輸業(yè)務(wù)、裝卸業(yè)務(wù)、堆存業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等，每類業(yè)務(wù)的費(fèi)用項(xiàng)目又很一致，這樣我們可以設(shè)置費(fèi)用項(xiàng)目來簡化科目設(shè)置。 項(xiàng)目帳戶的使用和項(xiàng)目管理 項(xiàng)目是一個(gè)較為靈活的概念，它可以是工程項(xiàng)目、產(chǎn)品等等，也可以是一份合同、一單業(yè)務(wù)，為此在本系統(tǒng)中，項(xiàng)目也同往來帳戶一樣，我們也可以對項(xiàng)目進(jìn)行分類。其設(shè)置的科目如下： 科目代碼 科目名稱 521 管理費(fèi)用 52101 辦公室 5210101 辦公費(fèi) 5210102 差旅費(fèi) ....... ................ 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 16 52102 財(cái)務(wù)部 5210201 辦公費(fèi) 5210202 差旅費(fèi) ....... ................ 按這種作法如果費(fèi)用項(xiàng)目有 20 個(gè)，管理部門有 10 個(gè)則管理費(fèi)用下面需要設(shè)置10 個(gè)二級明細(xì)科目， 200 個(gè)三級明細(xì)科目， 這樣會(huì)造成會(huì)計(jì)科目龐大且難以方便地統(tǒng)計(jì)各種數(shù)據(jù)，為了更好地進(jìn)行部門業(yè)績考核，本系 統(tǒng)特提供了部門管理功能，在會(huì)計(jì)科目上我們只需要設(shè)置按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置二級明細(xì)科目，并將這些費(fèi)用科目指定為部門帳即可。進(jìn)行帳齡分析首先必須要能夠分清各筆業(yè)務(wù)的發(fā)生日期。例如當(dāng)銷售產(chǎn)品產(chǎn)生應(yīng)收帳款時(shí)我們制作如下分錄： 借 : 應(yīng)收帳款 旺達(dá)公司 (94120xx1) 貸 : 產(chǎn)品銷售收入 假如收回 3000 元貨款，我們將制作如下分錄： 借 : 現(xiàn)金 貸 : 應(yīng)收帳款 旺達(dá)公司 (94120xx1) 這樣業(yè)務(wù)編號 (94120xx1)的余額自動(dòng)核銷 3000 元，核銷后余額為 20xx 元。 往來帳戶的設(shè)置不管采用哪種方法，在核算上是沒有區(qū)別的，如果我們要進(jìn)行往來帳的管理，比如進(jìn)行往來帳的核銷、往來帳帳齡分析等等我們必須要將往來核算與業(yè)務(wù)編號結(jié)合來實(shí)現(xiàn)。分類要根據(jù)企業(yè)的具體情況而定。其中我們還可以對往來和項(xiàng)目進(jìn)行分類進(jìn)行管理。對此，電腦會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須提供完善的貨幣性業(yè)務(wù)的處理方法。此外，本系統(tǒng)因包含有外幣業(yè)務(wù)處理和數(shù)量帳戶業(yè)務(wù)處理的功能，所以帳戶體系還包括外幣帳戶和數(shù)量帳戶。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是一項(xiàng)非常復(fù)雜非常專業(yè)化的工作，其內(nèi)容涉及企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面。在菜單外任意位置單擊鼠標(biāo)即可關(guān)閉下拉菜單。 當(dāng)鼠標(biāo)指針在標(biāo)題欄中時(shí)，按住鼠標(biāo)左鍵可拖動(dòng)窗口，松開后窗口定位。用戶可以通過 Windows95 系統(tǒng)設(shè)置兩次點(diǎn)擊鼠標(biāo)的間隔。 如果要尋求某個(gè)功能的幫助，則進(jìn)入該功能，然后按下 F1 鍵，將調(diào)出相關(guān)幫助內(nèi)容。雙擊帶有這個(gè)圖標(biāo)的幫助目錄項(xiàng)，出現(xiàn)該目錄的所有下級目錄項(xiàng)。點(diǎn)中之后，該選項(xiàng)出現(xiàn)在下拉框中。與文本輸入框不同的是在輸入框右邊有一個(gè)獲取按鈕 ，按這個(gè)按鈕可以獲取相應(yīng)的資料。 狀態(tài)條 狀態(tài)條是屏幕的最下一行所顯示的內(nèi)容。 菜單條 菜單條是屏幕上第二行的內(nèi)容，列出對應(yīng)本窗口的操作菜單。 ４、輔助帳的交叉核算 當(dāng)您在管理上需要了解某一個(gè)往來單位各個(gè)項(xiàng)目（合同）的業(yè)務(wù)情況，您就需要在相應(yīng)科目上設(shè)置往來和項(xiàng)目核算。在往來帳管理中除了自動(dòng)進(jìn)行往來帳核銷外，還能反映每一筆往來業(yè)務(wù)的余額和它的變化過程。通過閱讀這部分，您已經(jīng)對鵬達(dá) 財(cái)務(wù)軟件有一個(gè)大致了解，并且已經(jīng)知道了本手冊的使用方法。了解了這一部分，對整個(gè)系統(tǒng)基本上就有了一個(gè)較為深入的認(rèn)識，對于高水平地使用本系統(tǒng)就已經(jīng)打下了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 安裝系統(tǒng)自動(dòng)完成運(yùn)行環(huán)境的 安裝。對于本系統(tǒng)中的一些靈活有效 的管理功能，以及會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中的一些專門方法，在本手冊中我們專門設(shè)置了幾個(gè)專題來闡述。 本手冊詳細(xì)地介紹了鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件的操作流程和各個(gè)功能的使用方法，使之成為使用鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件的良好工具。 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊 緒言 2 在命令行中輸入 D:(光盤驅(qū)動(dòng)器 )\，并按回車，或按〈確定〉銨扭。這部分您必須詳細(xì)閱讀并力求理解，當(dāng)然這對于您并不難。 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊 緒言 3 小結(jié) 在緒言部分我們向您介紹了鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)思想、系統(tǒng)的簡要介紹和對本手冊的介紹。 ２、往來帳管理 我們將實(shí)際工作中總結(jié)的往來帳管理經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用于本功能的設(shè)計(jì)，使往來帳管理更切合 于實(shí)際的需要。除此之外，本系統(tǒng)的項(xiàng)目還可以對許多需要進(jìn)行專題核算的項(xiàng)目進(jìn)行管理，如新產(chǎn)品開發(fā)、在建工程、商品流通企業(yè)每一單業(yè)務(wù)的收支核算等等。 以上各步圖示如下： 系統(tǒng)一般操作 窗口的基本操作 一般屏幕格式 屏幕一般格式如下圖： 屏幕格式中各部分說明： 標(biāo)題條 標(biāo)題條是屏幕上第一行的內(nèi)容，列出窗口的標(biāo)題。 主體部分 主體部分在工具條和狀態(tài)條 之間，是本窗口的內(nèi)容，如帳簿、報(bào)表、憑證清單等。 ?文本輸入或獲取框：與文本輸入框一樣，可在其中輸入和修改字符、文字和數(shù)字。 ?下拉列表框：點(diǎn)中下拉按鈕之后，出現(xiàn)下拉列表，可在列表中點(diǎn)取需要的選項(xiàng)。 如何獲得幫助 使用幫助主題 使用“目錄”標(biāo)簽 在進(jìn)入幫助目錄時(shí)可以看到圖標(biāo) ，表示此幫助目錄項(xiàng)下存在下級內(nèi)容可以展開。 使用 F1 鍵 在本系統(tǒng)操作過程中，按下 F1 鍵則彈出“幫助主題”窗口，可在其中查找?guī)椭鷥?nèi)容。雙擊一般用于執(zhí)行某個(gè)動(dòng)作。而當(dāng)您在窗口邊緣上移動(dòng)鼠標(biāo)指針時(shí)，指針形狀變成雙向箭頭，它表明可以改變窗口大小。 把鼠標(biāo)指針移到想執(zhí)行的命令上，該命令條被激活變成蘭色，點(diǎn)擊鼠標(biāo)即可執(zhí)行該命令。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，設(shè)計(jì)一套良好的電腦會(huì)計(jì)制度是非常重要的工作。這樣帳戶體系除了一般科目帳戶外，還包括往來帳戶、部門帳戶和項(xiàng)目帳戶。 4. 外幣業(yè)務(wù)處理 在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中，外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生是非常頻繁的，對于部分企業(yè)，記帳本位幣也不是我國通行的人民幣，而是根據(jù)業(yè)務(wù)情況而選擇的某一種貨幣為記帳本位幣。一般當(dāng)存貨核算不是很復(fù)雜且存貨項(xiàng)目不是很多的情況下，可以在總帳系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)量核算，如果存貨核算復(fù)雜，我們建議使用鵬達(dá)存貨管理系統(tǒng)進(jìn)行核 6. 往來、部門和項(xiàng)目輔助帳戶 總帳系統(tǒng)中專門設(shè)置了往來帳管理、部門管理和項(xiàng)目管理三大輔助管理功能算。比如我們將往來分為購貨商往來、供應(yīng)商往來或個(gè)人往來。 (4) 可以反映往來單位的相關(guān)信息，如地址、電話、帳號等。本系統(tǒng)中我們是通過業(yè)務(wù)編號來完成對往來業(yè)務(wù)的核銷。當(dāng)前會(huì)計(jì)期間是 95 年 03 月份，我們所查詢這筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況反映為如下格式的報(bào)表： 應(yīng)收帳款業(yè)務(wù) 94110035 執(zhí)行情況表 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 15 往來單位： C00002 旺達(dá)公司 日期 憑證號 摘 要 借方金額 貸方金額 方向 余額 轉(zhuǎn) 0721 銷售 1,000,000 借 1,000,000 收 0468 收貨款 200,000 借 800,000 收 0531 收貨款 200,000 借 600,000 收 0253 收貨款 200,000 借 400,000 合計(jì) 1,000,000 600,000 借 400,000 ４、可進(jìn)行帳齡分析加強(qiáng)往來帳的管理 帳齡分析是債權(quán)債務(wù)管理常用的一種行之有效的方法。如果將手工記帳的方法完全照搬到電腦上來，則會(huì)計(jì)科目的設(shè)置是將部門作為二級明細(xì)科目來設(shè)置，各費(fèi)用項(xiàng)目作為三級明細(xì)科目。如我們可以設(shè)置如下的帳戶： 科目代碼 科目名稱 部門 501 商品銷售收入 √ 507 銷售折扣與折讓 √ 511 商品銷售成本 √ 517 經(jīng)營費(fèi)用 √ 51701 工資獎(jiǎng)金 √ 51702 辦公費(fèi) √ 51703 差旅費(fèi) √ 51704 勞保費(fèi) √ 51705 交際費(fèi) √ 51706 折舊費(fèi) √ 鵬達(dá)財(cái)務(wù)軟件用戶手冊 第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 17 51707 福利費(fèi) √ 51708 水電費(fèi) √ 51709 廣告費(fèi) √ 51710 展覽費(fèi) √ 521 銷售稅金及附加 √ 以上所有科目我們都指定為部門帳戶，這樣就可達(dá)到分部門歸集相關(guān)的收入和支出的目的，并且可以編制分部門的損益表。例如： 科目代碼 科目名稱 項(xiàng)目 121 原材料 12101 水泥 √ (水泥類存貨 ) 12102 鋼材 √ (鋼材類存貨 ) ....... ............. √ (其他類存貨 ) (5) 其他靈活的項(xiàng)目設(shè)置，比如設(shè)置費(fèi)用項(xiàng)目。我們所總結(jié)的這些原則只是我們的經(jīng)驗(yàn)之談，并不具有絕對的意義，只是提供給您在帳戶設(shè)計(jì)時(shí)的參考。在鵬達(dá)總帳系統(tǒng)中，定量化的信息一般 都可以完全自動(dòng)生成或通過一定的設(shè)置自動(dòng)生成出來。按照這一點(diǎn)，您可以充分利用本系統(tǒng)內(nèi)部已經(jīng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，編制您所需要的絕大部分報(bào)表。鵬達(dá)總帳系統(tǒng)中，對操作員權(quán)限的管理、操作的合法性控制以及數(shù)據(jù)的正確性檢驗(yàn)等方面進(jìn)行了非常嚴(yán)格的檢測和控制，在進(jìn)行不合法的操作或者是進(jìn)行不合法的數(shù)據(jù)錄入時(shí)能夠