【正文】 以及代建工程收取的代建工程款收到預(yù)付款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款提交工程價款結(jié)算單時借：應(yīng)收賬款貸；主營業(yè)務(wù)收入借：預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款貸：應(yīng)收賬款收回全部余款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（3）應(yīng)付工資開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)收款——代扣水電費(fèi)代扣房租月末分配工資費(fèi)用借：開發(fā)成本（建安）開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場）銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)）管理費(fèi)用（行政管理部門）采購保管費(fèi)（采購部門）管理費(fèi)用——勞動保險費(fèi)（長期放假員工）應(yīng)付福利費(fèi)（醫(yī)務(wù)人員）（4）應(yīng)付福利費(fèi)（按工資總額的14%計(jì)提）借：開發(fā)成本（建安）開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場）銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)）管理費(fèi)用（行政管理部門）采購保管費(fèi)（采購部門）貸：應(yīng)付福利費(fèi)用現(xiàn)金支付福利費(fèi)時借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金（5）應(yīng)交稅金：核算應(yīng)向國家交納的各項(xiàng)稅金，主要包括（營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）月末按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收入計(jì)算應(yīng)交稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅月末按照實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)交納的稅金借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅月末如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金——房產(chǎn)稅——車船稅——土地使用稅月末計(jì)算的所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際交納的稅金借：應(yīng)交稅金——XX稅貸：銀行存款（6）其他應(yīng)交款：核算向國家交納的教育費(fèi)附加以及其他應(yīng)交款月末按規(guī)定提取教育附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加成本、費(fèi)用主要會計(jì)科目核算（1）開發(fā)成本：如能確定核算對象的，直接計(jì)入“開發(fā)成本”，主要包括：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動力安置費(fèi)）；前期工程費(fèi)（規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、測繪、“三通一平”）；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（小區(qū)道路建設(shè)、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化）；建筑安裝工程費(fèi)（支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)）；公共配套設(shè)施費(fèi)（居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設(shè)施支出），分別設(shè)置“土地開發(fā)”與“配套設(shè)施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設(shè)置二級明細(xì)。（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本（11）庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實(shí)際成本①購入設(shè)備，支付買價、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單）借：物資采購——設(shè)備采購貸：銀行存款計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格）借：物資采購——設(shè)備采購貸：采購保管費(fèi)采購保管費(fèi)的計(jì)算公式如下：采購保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買價和運(yùn)雜費(fèi)某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M(fèi)=實(shí)際買價和運(yùn)雜費(fèi)*分配率材料驗(yàn)收入庫（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單）借：庫存設(shè)備貸：物資采購②訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)）借：預(yù)付賬款貸：銀行存款設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫借：物資采購——設(shè)備采購貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款沖減預(yù)付的設(shè)備貨款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款貸：預(yù)付賬款支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單）借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸：庫存設(shè)備銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：庫存設(shè)備（12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。并且按一定的比例預(yù)交企業(yè)所得稅、土地增值稅，房地產(chǎn)行業(yè)還應(yīng)該繳納土地使用稅。工業(yè)的“生產(chǎn)成本”，房地產(chǎn)行業(yè)改為：“開發(fā)成本”，它下面設(shè)6個二級科目，分別是： 、5配套設(shè)施工程費(fèi)、。由會計(jì)部有關(guān)人員制作轉(zhuǎn)賬憑證。有關(guān)的業(yè)務(wù)人員簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，然后由會計(jì)部門的有關(guān)人員審核，最后由簽批權(quán)的負(fù)責(zé)人簽字后，由出納支付。注意：本表一式兩聯(lián)，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進(jìn)行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認(rèn)。數(shù)量：指客人共消費(fèi)了多少人次。當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。(十)臺球廳工作程序當(dāng)客人到臺球廳打球消費(fèi)時，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費(fèi)結(jié)算單，注明客人開始消費(fèi)時間、所用臺球桌號，并在打卡機(jī)上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。5)簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。(六)發(fā)票管理每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準(zhǔn)時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。致力于為廣大會計(jì)人員提供高質(zhì)量的會計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)操、初級會計(jì)、中級會計(jì)、注會CPA等各類培訓(xùn)。按基本流程報公司審批，生鮮的訂貨采購基本上都是一天一次，每月重復(fù)進(jìn)行。九、在供應(yīng)商的新品錄入系統(tǒng)同時，采購部應(yīng)對該供應(yīng)商的第一次進(jìn)貨品種、數(shù)量進(jìn)行下單，對要求特殊陳列的提前告訴店長。一、補(bǔ)貨：門店對快售完的商品下了訂單給各供應(yīng)商，如有未到貨的信息，反饋給采購部門，采購部在一個工作日內(nèi)應(yīng)有明確答復(fù)，為何未到貨，并及時協(xié)調(diào)好貨物的供給。 。由理貨員分區(qū)分貨架進(jìn)行管理對商品做Z形盤點(diǎn)法從左至右上至下進(jìn)行盤點(diǎn)，1次盤點(diǎn)后，有差異的進(jìn)行復(fù)盤，然后對2次盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行對比，確認(rèn)無誤后由信息員進(jìn)行錄入。三、調(diào)價單流程：采購部根據(jù)商品新的進(jìn)價進(jìn)行核對，下商品調(diào)價單給信息部，信息部根據(jù)商品調(diào)價單（進(jìn)、銷價）做商品錄入、打印價簽。大、小金額是否相符。公司賬務(wù)章平時由出納保管。特殊情況需審批。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)出納日記賬保存25年 幾 個很有用的分錄：現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處 理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)計(jì)提職工教 育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)支付工資借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附 加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金 及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加印花稅借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的 ）其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。)利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表相吻合。第二個分錄：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。會計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報表等。這個模式不可能也不允許逆流而行。建賬后才能進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理取得原始憑證：進(jìn)入會計(jì)系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，都要有原始憑證審核原始憑證：對取得的原始憑證審核無誤后，方可編制記賬憑證編制記賬憑證：即編制會計(jì)分錄。第一篇：超市會計(jì)基本賬務(wù)流程超市會計(jì)基本賬務(wù)流程一般來說，要是超市正常營業(yè)，主要工作重心是核算成本最后得出財務(wù)數(shù)據(jù)。要按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業(yè)務(wù)內(nèi)容登記賬簿：依據(jù)設(shè)計(jì)的會計(jì)制度，對原始憑證進(jìn)行審核后，才能記賬核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑證核算程序，科目匯總表核算程序