【正文】 不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì) 你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)賬方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要 你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理； 個(gè)人所得稅及其他稅在地稅報(bào)月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%，（稅法規(guī)定： 建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不 能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì) 經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)出納日記賬保存25年 幾 個(gè)很有用的分錄：現(xiàn)金長(zhǎng)款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處 理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無法查明原因）現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提職工教 育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)支付工資借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）提取城建稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附 加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金 及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加印花稅借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金 賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。員式出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審 批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然 后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付現(xiàn) 金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多 付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí) 相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。B 銀行賬處理登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。C報(bào)銷審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有 涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除）。支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總 經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷第三篇：超市管理基本流程超市基本流程人生簡(jiǎn)單上傳于 20130729 10:31下載次數(shù)(0)超 市 基 本 流 程一、商品建檔流程采購(gòu)部經(jīng)理簽字同意新商品進(jìn)場(chǎng)，采購(gòu)部根據(jù)市場(chǎng)核價(jià)，轉(zhuǎn)給信息部做新商品建檔表錄入。二、訂單、入庫(kù)單，要貨配貨單流程：，商管部根據(jù)訂單（實(shí)收數(shù)量）下要貨計(jì)劃給配送中心，配送中心按實(shí)際出庫(kù)商品打印配送單，隨車配送到門店。門店根據(jù)來貨的實(shí)際數(shù)量，按實(shí)際到貨數(shù)量打印入庫(kù)單。三、調(diào)價(jià)單流程：采購(gòu)部根據(jù)商品新的進(jìn)價(jià)進(jìn)行核對(duì)，下商品調(diào)價(jià)單給信息部，信息部根據(jù)商品調(diào)價(jià)單（進(jìn)、銷價(jià)）做商品錄入、打印價(jià)簽。四、報(bào)損流程：門店根據(jù)商品破損狀態(tài)填制報(bào)損單，門店店長(zhǎng)確認(rèn)后簽字，做商品處理，信息部審核報(bào)損單并錄單。五、標(biāo)價(jià)簽打印商品進(jìn)場(chǎng)上貨架前，由理貨員手抄商品詳細(xì)資料到電腦房打印標(biāo)簽，方可上貨架，如發(fā)現(xiàn)商品資料與電腦商品中的資料不符，一切以電腦中為主（如：條碼、價(jià)格等）。注意事項(xiàng)：電腦中的自制條碼打印出來必須覆在原商品條碼上，有兩個(gè)商品條碼重復(fù)，則兩個(gè)商品都須為自制條碼。六、盤點(diǎn)流程1． 提前1天做盤點(diǎn)準(zhǔn)備，盤點(diǎn)前1天告知配送中心盤點(diǎn)日期，停供商品。理貨員進(jìn)行貨柜整理，同一商品放在同一位臵，A商品后不允許有B商品。門店倉(cāng)庫(kù)可以先盤點(diǎn)。，審核確認(rèn)一切往來單據(jù)。由理貨員分區(qū)分貨架進(jìn)行管理對(duì)商品做Z形盤點(diǎn)法從左至右上至下進(jìn)行盤點(diǎn)，1次盤點(diǎn)后，有差異的進(jìn)行復(fù)盤，然后對(duì)2次盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，確認(rèn)無誤后由信息員進(jìn)行錄入。，如：生鮮、散貨由后臺(tái)電腦操作員進(jìn)行錄入。七．倉(cāng)庫(kù)商品的盤點(diǎn)流程，查看商品庫(kù)存，通知供應(yīng)商停止送貨。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在盤點(diǎn)前半日做好所有涉及庫(kù)存數(shù)據(jù)的單據(jù)處理，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)存；，盤點(diǎn)時(shí)嚴(yán)格按盤點(diǎn)流程操作，以一組貨架為一個(gè)單元，從左至右從上到下依次清點(diǎn)，確保無誤后填寫倉(cāng)卡；（在倉(cāng)卡填制中必須認(rèn)真、仔細(xì)，要求條碼、數(shù)量準(zhǔn)確，確保輸機(jī)順利）。，認(rèn)真復(fù)核倉(cāng)卡和貨物是否正確。，待第一組盤點(diǎn)表填寫完畢后及時(shí)還原，再開始第二組倉(cāng)卡盤點(diǎn)；（這樣操作可杜絕漏盤）。（填表時(shí)應(yīng)以一組貨架為一頁(yè)，并在頭行上注明貨架號(hào)，以便復(fù)核）。，統(tǒng)計(jì)數(shù)量和頁(yè)數(shù)，裝訂后交部門主管復(fù)核。 。八．倉(cāng)庫(kù)商品管理的流程，及時(shí)整理倉(cāng)庫(kù)，保證物流暢通。，將庫(kù)存商品按類劃分按類儲(chǔ)備。、不積壓，堅(jiān)持“先進(jìn)先出的原則”。，責(zé)任分工到人，定期檢查保質(zhì)期，杜絕因保管不善而造成商品破損的嚴(yán)重后果。，確保帳物相符。，嚴(yán)格控制、注意防火、防盜、防霉變。九．采購(gòu)流程商品的采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按商品、質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)四項(xiàng)來完成，同時(shí)對(duì)已有產(chǎn)品的采購(gòu)要按需采購(gòu)，使商品成為流動(dòng)的利潤(rùn)。一、補(bǔ)貨：門店對(duì)快售完的商品下了訂單給各供應(yīng)商，如有未到貨的信息，反饋給采購(gòu)部門，采購(gòu)部在一個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)有明確答復(fù)，為何未到貨，并及時(shí)協(xié)調(diào)好貨物的供給。二、針對(duì)每月的DM海報(bào)，及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，收集所需特價(jià)樣品，簽好促銷合同，并制表返給企劃部門，由企劃部統(tǒng)一安排，并確定特價(jià)商品的到貨時(shí)間。三、對(duì)新商品的認(rèn)識(shí)與確定：⑴通過各供應(yīng)商送來的樣品；⑵通過市場(chǎng)調(diào)查；⑶通過新聞媒體的宣傳；⑷通過業(yè)內(nèi)人士的介紹；⑸通過其它采道信息的收集。四、確定所需采購(gòu)商品后，要迅速找到該商品的代理商或生產(chǎn)廠家，與之聯(lián)系對(duì)樣品實(shí)物進(jìn)行目測(cè)，必須符合國(guó)家政策法規(guī)允許銷售的各相關(guān)條件，并要求供應(yīng)商提供自已的“三證”及商品的檢測(cè)報(bào)告，備案。五、對(duì)預(yù)引進(jìn)采購(gòu)的新商品，先要進(jìn)行市調(diào)，參照其它門店，其它渠道的銷售價(jià)格，預(yù)估出該商品應(yīng)有的毛利率，折算后分析出現(xiàn)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)是否合理，如不合理要壓到最低價(jià)格，并要求開具增值稅票。六、在確定上述條件后，要求能爭(zhēng)取到合理的月扣、年扣、損耗支持等附加條件，確定是完全退貨還是部分退貨，售后是否有保障，供應(yīng)商的售譽(yù)度，把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。七、只有滿足這些條件后，才能與其簽訂購(gòu)銷合同，對(duì)不能確定的供應(yīng)商要求試銷12月，不合格則清退。八、簽好的購(gòu)銷合同須先供應(yīng)商蓋好公章，才由超市蓋章，采購(gòu)經(jīng)理簽名確認(rèn)后交常務(wù)副總批示，只有在副總經(jīng)理批示蓋章后方可將供應(yīng)商基本料錄入信息系統(tǒng)。九、在供應(yīng)商的新品錄入系統(tǒng)同時(shí)，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)該供應(yīng)商的第一次進(jìn)貨品種、數(shù)量進(jìn)行下單，對(duì)要求特殊陳列的提前告訴店長(zhǎng)。十、關(guān)于現(xiàn)金采購(gòu)：，在與供應(yīng)商協(xié)商不成的情況下使用現(xiàn)金采購(gòu)。另外，由于對(duì)敏感商品價(jià)格的影響，為對(duì)付其它門店采用現(xiàn)金采購(gòu)。，在采購(gòu)經(jīng)理確認(rèn)后報(bào)副總經(jīng)理，董事長(zhǎng)鑒名審核，再到財(cái)務(wù)部借資。，并及時(shí)通知店長(zhǎng)，該商品優(yōu)先陳列，最好位臵懸掛醒目POP。十一、關(guān)于團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)：：門店接到團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)后，如果能自已處理由店長(zhǎng)處理完成，如果需打折式數(shù)額較大，由店長(zhǎng)或值班經(jīng)理通知采購(gòu)部進(jìn)行協(xié)調(diào)，采購(gòu)部根據(jù)商品及時(shí)與顧客溝通，談好價(jià)格，隨后通知供應(yīng)商送貨