【正文】 條件允許的中小企業(yè)，可以在企業(yè)內(nèi)部設立獨立的內(nèi)部審計機構，分派專職人員從事審計工作。企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務一般情況下必須由工作人員編制預算，并報經(jīng)領導批準后方可執(zhí)行，企業(yè)編制的預算必須體現(xiàn)其經(jīng)營管理目標，并明確責權，在執(zhí)行后，需將執(zhí)行結果與原預算相核對，嚴重偏離預算的應查明原因并追究當事人責任。如果一個企業(yè)中員工素質較高，那么即使內(nèi)部控制管理制度制定的不是十分完善，員工也會去主動適應和調整，從而減少不必要的損失；反之，如果一個企業(yè)中員工素質不高，總是想法設法鉆管理上的漏洞，那么再完備的法規(guī)也不好防范這些員工。董事會的監(jiān)控作用嚴重弱化經(jīng)常只有一個“虛職”，且缺少必要的常設機構；實施公司經(jīng)營決策的董事會與從事公司日常經(jīng)營事務的總經(jīng)理班子在企業(yè)的實際管理中職責重復 控制和風險的概念緊密相連，在企業(yè)日常的內(nèi)部會計控制過程中也應該時時對風險進行分析和評估，才能將內(nèi)部會計控制目標無法達成的風險降至最低。內(nèi)部控制制度是企業(yè)各個部門及工作人員在業(yè)務運作中形成的相互影響、相互制約的一種動態(tài)機制，是具有控制職能的各種方式、措施及程序的總稱，它決不能簡單地等同于企業(yè)的規(guī)章制度或內(nèi)部管理。究其原因，主要為以下三個方面與領導有關，領導本身就缺乏法制觀念；與組織結構有關；與制度體系有關。該類企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，組織結構多采用直線制或直線職能制——對于業(yè)務活動簡單、穩(wěn)定的小企業(yè)，一般采用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能機構，是一種最簡單的集中式管理。中小企業(yè)的數(shù)量眾多，行業(yè)分布相當廣泛，小到簡單的皮革加工、食品、服裝制造，大到電子、機械、化工乃至高科技。中小企業(yè)雖然個體的規(guī)模較小，但是在我國國民經(jīng)濟中的地位卻不可小視。本文分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題，并提出了相應的管理措施。一種似乎是微不足道的錯誤或低效率會因為頻繁出現(xiàn)而變得嚴重。盡管控制的目的是調節(jié)組織行為以實現(xiàn)組織目標，但這不只是簡單地減少那些阻礙實現(xiàn)目標的行為。就外部控制環(huán)境而言，組織必須服從于社會通過法律和法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)則以及不同利益集團之間的競爭等表現(xiàn)出的一系列要求，保證內(nèi)部控制能有效運行。該公司在這一階段牢牢掌握了兩條原則：有效控制和信息反饋。究其原因，主要有三個方面：一是各種監(jiān)督的功能交叉、標準不一，再加上分散管理、缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力；二是各種監(jiān)督?jīng)]有按照設定的目標進行，有的甚至以平衡預算和創(chuàng)收為目的，監(jiān)督弱化問題嚴重。企業(yè)內(nèi)部控制體制不順，主要表現(xiàn)在: 會計崗位設置和人員配置不當，業(yè)務交叉過雜，會計人員兼職過多，職責不明；會計的事前審核、事中復核和事后監(jiān)督流于形式。由于公司法人治理結構的不完善，缺乏有效的控制措施，從而產(chǎn)生了大量“內(nèi)耗”，無形中提高了公司的經(jīng)營成本。該公司經(jīng)理可以處理銷售與收款有關的所有業(yè)務，顯然沒有達到內(nèi)部會計控制的要求。投資項目平時的管理，主要由總經(jīng)理秘書負責，總經(jīng)理則定期檢查、詢問。第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度的調查分析企業(yè)內(nèi)部控制制度的調查分析內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性和相關法令的遵循性等目標的實施而提供合理保證的過程?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營成功，離不開生產(chǎn)、營銷、物資、計劃、財務、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務雖有單獨的系統(tǒng)，但其個別作業(yè)與整體業(yè)務又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。四、企業(yè)內(nèi)部控制的作用：、保證國民經(jīng)濟正常運轉的客觀要求。6．全面預算控制。為了防止差異再次發(fā)生，可以加強保護措施，懲罰不稱職的員工或采取其他改進措施。所以，在做好會計記錄控制時，切記注意合法性原則。一項經(jīng)濟業(yè)務從發(fā)生至結束，誰核準、誰經(jīng)辦、誰復核、誰驗收、誰審核都應在制度中予以充分說明，做到分工負責，權責分明。內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制的重要形式，體現(xiàn)在人員分工、職責界定、業(yè)務處理等各個方面。7．相互牽制原則。每一個企業(yè)制定何種內(nèi)部控制制度以及各項內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業(yè)內(nèi)部采取的相互協(xié)調的方針、措施等。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。當有50%的題目不作回答時,本問卷將作無效處理。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制調查問卷企業(yè)內(nèi)部控制調查問卷尊敬的用人單位：您好！為培養(yǎng)更加符合社會經(jīng)濟發(fā)展需要的畢業(yè)生，更好地服務于用人單位，也為了校企深度合作提供現(xiàn)實的依據(jù)，特做了本次問卷調查。以便使問卷表填寫完整。會計的日常控制依賴于會計的日常監(jiān)督，內(nèi)部會計監(jiān)督要求會計人員對本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，但是一些企業(yè)的管理者經(jīng)常干預會計工作，會計人員受到管理者干預或利益的驅使，往往按管理者的意圖辦事，使會計的監(jiān)督職能無法履行。4．可行性原則。相互牽制原則是指一項完整的經(jīng)濟業(yè)務活動，必須分配給具有相互制約關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。如會計、出納業(yè)務不許一人兼任；收支款項時，收入不能集開票收款于一人，支出不能把審核、批準、付款由一個人經(jīng)辦；管錢，管物，管賬一定要“三足鼎立”，等等。3．會計記錄控制。4．資產(chǎn)保護控制。5．員工素質控制。全面預算控制是以全面預算管理為基礎實施企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面。當前我國會計信息失真現(xiàn)象較為嚴重，它不僅影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常持久地進行，而且有礙于宏觀經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部控制具有兩層含義: 第一層含義是對偏離計劃行為的檢查，第二層含義是對偏離行為進行糾正。對于規(guī)模較大的投資，總經(jīng)理親自負責，并于董事會會議期間向董事會報告。（一）法人治理結構不完善，內(nèi)控組織虛位許多管理者的管理思想和經(jīng)營方式還停留在行政領導的角色上，沒有從根本上轉變經(jīng)營觀念，把企業(yè)當作自主經(jīng)營、自負盈虧的法人實體和經(jīng)營個體。（二）風險意識差，內(nèi)部壓力不足由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高。有相當一部分企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計機構，已建立內(nèi)部審計機構的企業(yè)也未能充分發(fā)揮應有的作用，內(nèi)部審計工作得不到應有的重視和支持。三是不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當?shù)臉I(yè)務競爭，以及對注冊會計師監(jiān)督不力，使得“經(jīng)濟警察”的作用并沒有發(fā)揮出來?？刂茩嗬卫握莆赵诳偨?jīng)理手中，使和月度的實際發(fā)生值與預算值的差距保持在4％－5％以內(nèi)，如遇突發(fā)事件超出預算控制比例要通過申請按程序逐級申報并經(jīng)股東大會、董事會批準后實施。例如，顧客的需求便是一個越來越重要的外部要求。為了防止和解決問題，內(nèi)部控制系統(tǒng)一定要激勵那些對實現(xiàn)組織目標有積極作用的行為。某些資產(chǎn)（如現(xiàn)金）的性質使其較其他資產(chǎn)更容易受舞弊、濫用和破壞的損害。關鍵詞：中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀措施 前言 企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護其經(jīng)濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。國有企業(yè)中有很大比例屬于中小企業(yè)，廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)絕大多數(shù)都是中小企業(yè)。中小企業(yè)內(nèi)部控制既有外部支持系統(tǒng),又有內(nèi)部支持系統(tǒng)，中小企業(yè)內(nèi)部控制建設非常必要。對于中型企業(yè)，一般采用直線職能制結構進行管理，即以直線制為基礎在廠長（經(jīng)理）的領導下，設置相應的職能部門，廠長（經(jīng)理）統(tǒng)一指揮與職能部門參謀、指導相結合，做到管理工作專門化。從而使部門之間缺乏有效的協(xié)調和牽制，往往會造成管理脫節(jié)，產(chǎn)生漏洞。由于中小企業(yè)領導和員工在內(nèi)部控制制度的認識上存在偏差，普遍重視程度不夠，從而會造成企業(yè)的管理出現(xiàn)混亂，對企業(yè)資產(chǎn)的安全及完整和會計信息的真實、可靠帶來相當大的負面影響。特別是當企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時，風險最容易發(fā)生，因此企業(yè)應加強對環(huán)境改變時的事務管理。所以，如何全面提高企業(yè)中員工的素質，成為一個企業(yè)領導者工作中的重中之重。（3）實行實物控制。內(nèi)部審計機構在設置時要給予充分的權力，直接受最高權力機關的領導，以保證其在行使職權時不受其他方面的影響。在企業(yè)以會計準則為指導，自行設計會計制度日漸成為國家對會計管理體制要求的情況下，會計系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會計制度的設計，在進行會計制度設計和會計機構及崗位的設置時，要綜合考慮企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務，考慮企業(yè)中其他各部門和經(jīng)營