5企業(yè)內(nèi)部控制制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 公司根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，結(jié)合公司具體情況制定了，主要包括：《安徽皖維高新材料股份 有限公司信息批露制度》、《應(yīng)由帳款管理辦法》、《物資管理制度》、《財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)制度》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理辦法》、《應(yīng)收帳款管理辦法》和《財(cái)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)信息保密管理辦法》等，其對(duì)公司財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)職能和 人員設(shè)置、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、資金籌集、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)的管理以及支付結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、貨幣資金管理、發(fā)票管理等主要方面做出了明確的規(guī)定。通過(guò)多種形式公開(kāi)招聘，從錄用形式，程序以及新錄用 人員管理等方面進(jìn)行了規(guī)范，增強(qiáng)了對(duì)人才的吸引力度。對(duì)委托理財(cái)、對(duì)外投資、收購(gòu)與兼并、短期投資、金融衍生品交易、募集資金使用的決策、執(zhí)行等權(quán)限和程序作出詳細(xì)規(guī)定。 5 貨幣資金管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。根據(jù)化工生產(chǎn)的特點(diǎn)，公司專(zhuān)門(mén)制定了《安全生產(chǎn)管理制度》、《環(huán)境保護(hù)管理制度》、《消防安全管理制度》，將防火、防災(zāi)作為安全生產(chǎn) 的重中之重。 對(duì)于大宗原材料采購(gòu)一律統(tǒng)一采用招標(biāo)或議標(biāo)方法進(jìn)行，為此公司制定了《公司招標(biāo)議標(biāo)采購(gòu)管理辦法》，由各有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加招評(píng)標(biāo)，整個(gè)招評(píng)標(biāo)過(guò)程本著公開(kāi)、公平、公證的原則進(jìn)行，從 而拓寬公司原輔材料采購(gòu)渠道，降低原輔材料采購(gòu)成本，提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃， 第 9 頁(yè) 共 20 頁(yè) 統(tǒng)一協(xié)調(diào)控帀股子公司、分公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的業(yè)績(jī)考核及激勵(lì)制度，并制定了重大事項(xiàng)內(nèi) 部報(bào)告制度，以此規(guī)范控股子公司重大投資、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、簽訂重大合同等行為。 （五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。 第十三條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括： （一）公司應(yīng)綜合分析市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計(jì)劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、低耗、高效 地運(yùn)行；確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。 董事會(huì)：《公司章程》及《董事會(huì)議事規(guī)則》明確了董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策中心作用。 第二條公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。 第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 第六條公司內(nèi)部控制主要指專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系 第 3 頁(yè) 共 20 頁(yè) 統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開(kāi)的原則，擇優(yōu)錄取。 第十二條融資與投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括： （一）建立融資 管理體系，確保銀行借款、擔(dān)保、承兌等與資金籌措有關(guān)事項(xiàng)授權(quán)的合理性，通過(guò)流程規(guī)范融資過(guò)程，融資活動(dòng)的相關(guān)情況須有記錄載明。 （二）對(duì)公司的授信管理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，加強(qiáng)相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。 公司部門(mén)、分公司及控股子公司內(nèi)部控制制度 1 公司部門(mén)內(nèi)部控制制度。根據(jù)化工行業(yè)市場(chǎng)狀況及公司產(chǎn)品特點(diǎn)，為充分調(diào)動(dòng)經(jīng)銷(xiāo)人員的積極性、擴(kuò)大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，公司制定了《公司產(chǎn)品銷(xiāo)售細(xì)則》，將產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)劃分為若干個(gè)銷(xiāo)售分片，由銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)銷(xiāo)售分片的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，同時(shí)將銷(xiāo)售任務(wù)和貨款回籠指標(biāo)具體落實(shí)到產(chǎn)品銷(xiāo)售經(jīng)理日常績(jī)效考核之中。這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門(mén)的職責(zé)。對(duì)大型設(shè)備的采購(gòu)制定了《關(guān)于各種物資設(shè)備實(shí)行集中統(tǒng)一采購(gòu)的規(guī)定》，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，盡可 第 12 頁(yè) 共 20 頁(yè) 能堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。 7 擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制： 為規(guī)范公司的擔(dān)保與融資行為，公司制定了《公司章程》、 第 13 頁(yè) 共 20 頁(yè) 《公司股東大會(huì)議事規(guī)則》、《公司董事會(huì)議事規(guī)則》對(duì)借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等事項(xiàng)的授權(quán)、執(zhí)行與記錄作出規(guī)定，規(guī)范公司的融資行為，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》及有關(guān)政策法規(guī)，制定了《勞動(dòng)人事用工制度總體改革方案》，對(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、競(jìng)爭(zhēng)上崗、下崗 分流及薪酬管理以及員工勞動(dòng)合同的簽訂、變更、解除、終止等手續(xù)均作了詳盡的規(guī)范，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，責(zé)權(quán)明確、管理科學(xué)；人員配備上，精干高效、合理分工。并對(duì)不同崗位之間建立了防火墻制度。 第 16 頁(yè) 共 20 頁(yè) 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督制度 為充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制，及
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