【正文】 總務(wù)室安排2人以上對完工項目進行復(fù)核驗收，復(fù)核必須公平公正，認真負責(zé)，做好詳細記錄，復(fù)核員在完工單上簽字后交校領(lǐng)導(dǎo)審批?？們r超過1000元，由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定是否立項，并按規(guī)定報教育局計審股和財政局審批。專項資金項目完畢及時按規(guī)定辦理財務(wù)結(jié)算，保證專項資金的使用安全、完整。四、專項資金各管理部門職責(zé)：財會室負責(zé)專項資金的預(yù)算、決算的編制，負責(zé)專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校財政專項資金管理辦法為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。、正確編制部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。四、定期分析本校的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。四、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校報銷票據(jù)管理制度一、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填列，編制報表前對應(yīng)調(diào)整的賬項是否進行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關(guān)系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。八、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。（一）流動資產(chǎn)清查：1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放本月工資。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校賬務(wù)處理程序制度一、會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。自我評價報告內(nèi)容包括：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風(fēng)險點選擇了恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴(yán)格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預(yù)算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進行審核。6．單位基本建設(shè)投資；（二）重大經(jīng)濟事項決策原則1．科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校內(nèi)部控制工作機制內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時對違紀(jì)違規(guī)行為進行問責(zé)，督促被檢查對象整改。按照“內(nèi)容全面、描述清楚、語言簡潔”的要求，采取圖表方式，對風(fēng)險點逐一登記，歸類匯總，一一列舉出問題類型、表現(xiàn)形式、形成原因、風(fēng)險等級以及牽涉到的崗位和人員，建立風(fēng)險臺賬，形成本單位的風(fēng)險“信息庫”。結(jié)合崗位職責(zé)要求，重點排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風(fēng)險。是否不按規(guī)定報告或故意隱瞞個人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù)。三是將有發(fā)案風(fēng)險，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預(yù)防的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來。(三)堅持上下聯(lián)動，排查行政風(fēng)險風(fēng)險是指黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。方案制訂后，要廣泛征求群眾意見，不斷完善方案。審計控制(定期進行內(nèi)部審計)。防范責(zé)任落實到位。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。學(xué)校教務(wù)工作由教導(dǎo)處主任王秀瓊分管。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。最后，由分管領(lǐng)導(dǎo)具體負責(zé)到教育局相關(guān)部門報批，批準(zhǔn)后交采購小組具體執(zhí)行。再由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督收支情況。(四)各部門要加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通，形成互動。(三)總結(jié)驗收(XX年12月)。按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度。同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成經(jīng)濟支出分類目錄。五、實施步驟全市《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：(一)組織發(fā)動(XX年6月)。面對學(xué)校內(nèi)部審計工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，我們需要不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質(zhì)量和效果，加強審計結(jié)果運用力度，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的支持和關(guān)注下，把學(xué)校的內(nèi)審工作做得更好。審計的目地是通過監(jiān)督和服務(wù)，幫助學(xué)校和部門加強內(nèi)部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。六、內(nèi)審工作開展的經(jīng)驗與體會(一)領(lǐng)導(dǎo)的重視支持是做好內(nèi)審工作的重要前提領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審發(fā)揮的作用也越大。根據(jù)檢查結(jié)果，學(xué)校執(zhí)行國家教育收費政策總體情況較好。二是有針對性地開展教育培訓(xùn)活動，提升內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。三是樹立和諧審計理念。即工程管理部門初審，審計部門二審，使用方三審。審計處在跟蹤審計過程中堅持同步介入，與基建、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位共同配合，全過程控制工程造價。(三)強化基建、修繕工程審計，促進增收節(jié)支審計處始終把工程建設(shè)項目審計列為重點，將事前控制、過程監(jiān)督和事后結(jié)算審計有機結(jié)合起來，重點監(jiān)控建設(shè)項目的實施。對經(jīng)濟責(zé)任審計報告披露的每一經(jīng)濟事項，進行認真復(fù)核，做到事實清楚、證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確，在此基礎(chǔ)上形成審計報告初稿，征求被審計對象反饋意見后最終定稿。調(diào)查結(jié)果顯示，截至10月底學(xué)校財務(wù)預(yù)算總體執(zhí)行情況比較好。修繕工程竣工結(jié)算審計74項，審計金額5,073萬元。第一篇：下一步學(xué)校內(nèi)部控制工作計劃下一步學(xué)校內(nèi)部控制工作計劃內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。科研項目結(jié)項審簽12項，審簽金額116萬元。(二)深化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，明確經(jīng)濟責(zé)任經(jīng)濟責(zé)任審計是一項政策性、業(yè)務(wù)性、程序性較強的工作，審計處在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，完善審計程序，做到審計事項公開透明。四是實施前后任經(jīng)濟責(zé)任事項交接。此項審計的開展，為學(xué)校節(jié)約大量資金，提高了資金使用效益，促進了工程建設(shè)管理逐步走向規(guī)范化和制度化。為使建設(shè)工程有序順利進行，審計、基建兩部門建立了工程事項通報制度。通過“三審”結(jié)合，對不合理的工程造價和費用堅決予以審減，盡可能地維護學(xué)校利益不受侵害?？陀^評價自身作用，依法、科學(xué)地開展審計業(yè)務(wù)，實施和諧審計，形成紀(jì)委、監(jiān)察、財務(wù)、資產(chǎn)、后勤、審計等多個部門互動的監(jiān)督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進預(yù)期審計目標(biāo)的實現(xiàn)。年度內(nèi)共有5人次參加了教育審計學(xué)會組織的審計人員后續(xù)教育培訓(xùn)，通過培訓(xùn)了解和掌握了開展審計工作的新規(guī)范和新方法，學(xué)以致用。針對個別存在的收費項目，審計處已向有關(guān)部門發(fā)出了檢查意見函，要求將收費的依據(jù)、資金使用及管理等情況報教育收費審核辦公室備案，并提出了相關(guān)意見和建議。我們特別注重同校領(lǐng)導(dǎo)的溝通，定期匯報內(nèi)審工作進展情況，聽取校領(lǐng)導(dǎo)的指示和要求，在工作上取得校領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。因此，既要嚴(yán)格依法審計，糾正被審計單位的違規(guī)問題，又要從創(chuàng)造價值和提升管理效益層面提供咨詢和指導(dǎo)，幫助被審單位解決實際問題?！鞠乱徊綄W(xué)校內(nèi)部控制工作計劃二】為推進市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案。召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓(xùn)會，組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險評估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作，識別潛在的經(jīng)濟活動風(fēng)險點，形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單。按照《政府采購法》等法律法規(guī)要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度。各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，經(jīng)本單位負責(zé)人簽字后于XX年12月底前報送市財政局法規(guī)科備案。各部門(單位)要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送市財政局法規(guī)科，以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。每年末進行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護維修工作制度。建立監(jiān)督機制，完善學(xué)校內(nèi)控機制的監(jiān)督。學(xué)校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副書記秦平分管。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。四、宣傳報道及相關(guān)信息報送宣傳報道工作由學(xué)校辦公室負責(zé)，具體負責(zé)對該項工作的具體報道。內(nèi)控長效機制建立到位。三、工作內(nèi)容和實施步驟(一)建立內(nèi)控機構(gòu)，深入宣傳發(fā)動。(二)清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運行流程。排查的具體要求：。是否經(jīng)常對不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響。(4)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。(四)制定防范措施，清理整合制度。五、工作要求，落實責(zé)任。第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。（四）適應(yīng)性原則。第九條：學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責(zé)主持,財務(wù)負責(zé)人參加,必要時有關(guān)負責(zé)人列席參加（會議列席人員由校長確定）。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準(zhǔn)備