【正文】 B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊的領(lǐng)導(dǎo)。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。，對此項計劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。C：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告。B： C： D： 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有 A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進(jìn)行描述； D：函證暫時不用的賬戶樣本。A：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進(jìn)行；C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。B：套期保值。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保； C：對比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。D：保護(hù)股東價值。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。 A：審計的領(lǐng)域是財務(wù)報表；B：外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作； C：對某領(lǐng)域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？ A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。D：線性回歸分析將增強(qiáng)模型的可靠性。B：Ⅰ和Ⅳ。B：。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是 A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動； B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關(guān)的損益；D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣。—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。，審計人員在不同的地點(diǎn)工作。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好 D：b、C均正確。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III ，審計人員在不同的地點(diǎn)工作。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當(dāng)性上。，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。Ⅲ、風(fēng)險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。Ⅲ.在新的計算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。審計師通過在計算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。B：比率分析。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準(zhǔn)則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。(95%。B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。A：只有I正確。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該A：要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報告，請示下一步的行動。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。？ A：對商業(yè)周期行為的了解B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計分?jǐn)?C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟(jì)模型的建立A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。D：滿足制定有效接班計劃的需要。，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目 C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D：確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意 ？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)。，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。》的目標(biāo)不包括以下哪項 A：為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)； B：指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則； D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。，此時該審計師應(yīng)當(dāng)A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。 A：趕工（CRASHING）。，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計劃結(jié)束日期。第一篇：湖南省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理方式考試試卷湖南省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理方式考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。D：實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。B：德爾菲法。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。B：接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系。C：管理人員可能會漏報嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？ A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn) A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。審計師有充足的信息相信該報道。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是A：每月進(jìn)行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。B：I、Ⅲ正確。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。C：不顯山露水的衡量手段?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進(jìn)行其他測試。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤 B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機(jī)會，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶 D：以上三項都是。該項短缺是由某個獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。以下那種方法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風(fēng)暴法； D：屬性列表法。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)