【正文】 第6章 附則第29條 本制度由財(cái)務(wù)管理部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。3．時效原則，即預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。附件5 第5章 預(yù)算考核與激勵 第23條 預(yù)算考核目的。第4章 預(yù)算控制與差異分析第16條 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)總裁辦公會批準(zhǔn)、下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第14條 預(yù)算的編制。1．經(jīng)營預(yù)算：以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。2．利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長。6．審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理。（1）負(fù)責(zé)各子公司生產(chǎn)計(jì)劃的審批。附件5 2．討論決定集團(tuán)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)。2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。1．國家相關(guān)法規(guī)政策和方針，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎罰就是其中一項(xiàng)非常有效的工具，也就是說在實(shí)施全面預(yù)算管理時，應(yīng)配套相應(yīng)的獎罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實(shí)到位。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。所有業(yè)務(wù)部門都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，堅(jiān)持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。目標(biāo)：延長車輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。上文中提到的預(yù)算多版本管理，也可以在預(yù)算調(diào)整時使用，把不同的預(yù)算設(shè)為不同的版本在系統(tǒng)中保存，便于比較和查詢。如下圖所示：XXX公司 預(yù)算分析SAP BPC提供了各種分析模板，如趨勢、占比分析、不同版本之間的差異分析等。根據(jù)這些差異我們可以找到發(fā)生問題的地方并采取必要的管理手段。當(dāng)創(chuàng)建一個應(yīng)用時，系統(tǒng)提供了專用的應(yīng)用類型“financial”和“consolidation”，會自動進(jìn)行匯率的計(jì)算（根據(jù)各個科目指定的匯率類型）； 有些只需要點(diǎn)擊完成即可 252。 預(yù)算編制—業(yè)務(wù)計(jì)劃模板SAP BPC與EXCEL是原生性的集成，并提供了十多種常見的業(yè)務(wù)模板（包括趨勢、比較、嵌套、匯總等），企業(yè)可在這些模板的基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，或創(chuàng)建自己的業(yè)務(wù)模板；并可通過BPF（業(yè)務(wù)流程圖）將各業(yè)務(wù)模板連為一完整的業(yè)務(wù)流程；在業(yè)務(wù)模板中，可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)活動、預(yù)算科目間的關(guān)聯(lián)，即填寫業(yè)務(wù)計(jì)劃時，不同部門的人只應(yīng)該看到與本部門相關(guān)的業(yè)務(wù)活動，選定業(yè)務(wù)活動后，只顯示與本業(yè)務(wù)活動相關(guān)的預(yù)算科目。 維度的集中維護(hù)，使得當(dāng)組織機(jī)構(gòu)，產(chǎn)品等發(fā)生變化時，例如增加了一個分支機(jī)構(gòu)，增加了一個產(chǎn)品，或減少了一個分支機(jī)構(gòu)，減少了一個產(chǎn)品時，對預(yù)算表單，和公式計(jì)算均不產(chǎn)生影響。用戶可以直接Microsoft Excel操作“實(shí)時”的數(shù)據(jù)，當(dāng)數(shù)據(jù)庫更新時，Microsoft Excel能夠進(jìn)行相應(yīng)更新。這一軟件可自動識別存在風(fēng)險的關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI），確定這些 KPI 指標(biāo)的具體參數(shù)和驅(qū)動因素，提出有可能取得更好預(yù)期結(jié)果的建議措施。預(yù)算流程利用自動化、工作流、版本和狀態(tài)控制等功能加快了預(yù)算進(jìn)度，從而讓用戶節(jié)省時間用于分析，以及其他高附加值的業(yè)務(wù)活動。用戶可以根據(jù)計(jì)劃開展協(xié)作、管理相關(guān)利益方的交互、跟蹤版本和變更、為計(jì)劃流程配備管理人員，使他們明確自己的職責(zé)。 SAP 全面預(yù)算管理解決方案（BPC）的整體架構(gòu)作為SAP為企業(yè)集團(tuán)提供的整體解決方案不可或缺的一部分，SAP BPC與SAP ERP完全集成，可幫助企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)營平臺上的預(yù)算建模、靈活的預(yù)算編制、并將預(yù)算數(shù)據(jù)送回SAP ERP中實(shí)現(xiàn)預(yù)算的實(shí)時控制、在SAP BW的基礎(chǔ)上，通過預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異進(jìn)行各種管理分析。其整體架構(gòu)如下圖所示：全球各類組織采用 SAP BPC解決方案顯著提高了運(yùn)營效率，降低了違規(guī)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)了利潤最大化。計(jì)劃編制流程有工作流支持，保證正確的人員在正確的時間參與相應(yīng)的過程。例如，您可以利用WhatIf假設(shè)分析模型和按情景計(jì)劃的功能，實(shí)時評估預(yù)算的合理性。同時，您可以快速發(fā)現(xiàn)各種變量的異常情況，及產(chǎn)生異常的根源，從而有重點(diǎn)地加以管理。n 在 SAP BPC全面預(yù)算管理詳細(xì)功能介紹 預(yù)算編制全面預(yù)算管理是聯(lián)系公司戰(zhàn)略目標(biāo)與日常運(yùn)營的重要紐帶，它上到戰(zhàn)略層面、下到執(zhí)行層面是一個完整的閉環(huán)的管理流程，包括：戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，目標(biāo)的分解與下達(dá)，全面預(yù)算的編制、審批與下達(dá)，全面預(yù)算的執(zhí)行以及執(zhí)行過程中的預(yù)算控制，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比對分析及可能產(chǎn)生的對預(yù)算的調(diào)整，以及對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的績效考核。如下圖所示為資本支出計(jì)劃的模板，并可以在不同的輸入表單中進(jìn)行跳轉(zhuǎn)，同時做為一個真正的OLAP應(yīng)用，SAP BPC中不僅可以輸入結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也可以輸入資本支出計(jì)劃所需要的各種非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，包括文字、備注、日期、輸助性文檔等； 預(yù)算編制—從上至下的目標(biāo)設(shè)定及分配支持對預(yù)算的從上至下的分配，可以對某類業(yè)務(wù)活動輸入預(yù)算總數(shù)，或根據(jù)不同的產(chǎn)品/活動類別來輸入詳細(xì)預(yù)算：如下圖所示為在集團(tuán)層面輸入預(yù)算總數(shù)（隨后根據(jù)自定義的規(guī)則進(jìn)行分?jǐn)偅涸谠O(shè)置集團(tuán)目標(biāo)時，BPC提供了按上年百分比、趨勢、權(quán)重等各種方法來幫助企業(yè)確定主要目標(biāo)值。 有些則要求經(jīng)理檢查 252。 自定義業(yè)務(wù)流程，如下圖所示，企業(yè)可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)流程將流程標(biāo)準(zhǔn)化。從而強(qiáng)化了對實(shí)際經(jīng)營活動的控制。和BOBJ的BI工具集成，可以產(chǎn)生更靈活的分析結(jié)果。第二篇：全面預(yù)算管理輸煤運(yùn)行班組措施：嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。班組人身傷、亡事故率為零。降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。降低車輛配件消耗費(fèi)用。駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。合理制定工作計(jì)劃。成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來、實(shí)施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評業(yè)績方面有著非常突出的作用。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實(shí)，不可好高騖遠(yuǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因?yàn)轭A(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果?？v觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒有配套相應(yīng)的獎罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。融智天曾在永新股份（002014）、北京潤發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實(shí)施了全面預(yù)算管理的咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。2．集團(tuán)上一實(shí)際經(jīng)營情況和本預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3．財(cái)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。3．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。（2）參與各子公司產(chǎn)品原料成本、燃料動力的預(yù)算管理。3．當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率。2．投資預(yù)算：落實(shí)集團(tuán)核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。1．集團(tuán)及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和對經(jīng)濟(jì)形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預(yù)算，并按要求上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)務(wù)部。第17條 每月集團(tuán)各部門及各子公司除根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的要求報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明，季度月未填報(bào)時必須填報(bào)預(yù)算重估數(shù)據(jù)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)集團(tuán)及各子公司每一位員工向集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。4．例外原則，即針對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。第30條 本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部所有。第28條 根據(jù)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，由人力資源部年終進(jìn)行考核兌現(xiàn)獎懲。2．激勵原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。第22條 關(guān)