【正文】 五、不同券商開戶及股份托管投資者可以通過單個(gè)或多個(gè)主辦券商的不同交易單元以同一證券賬戶買入股份，買入股份托管在交易單元所對應(yīng)的托管單元（可憑股東證明、合格投資者證明文件等在多家券商開戶）。股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為 元，交易方式為：（1）有明確成交對手：選擇“成交確認(rèn)買入”（或“成交確認(rèn)賣出”），雙方做反方向下單，約定編號在01000000自選，交易成功需買賣雙方下單中證券代碼、買入與賣出價(jià)格、買入數(shù)量與賣出數(shù)量、約定編號、對方席位號等均保持一致，廣發(fā)證券席位號：721100。（2）機(jī)構(gòu)投資者機(jī)構(gòu)投資者法定代表人（或授權(quán)代理人、執(zhí)行事務(wù)合伙人或負(fù)責(zé)人）須前往開戶營業(yè)部辦理業(yè)務(wù)。二、滿足適當(dāng)性要求的客戶（可以買賣所有新三板股票）（一）投資者要求（1）自然人同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上。八、申請文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不要以名章、簽名章等替代。根據(jù)審查需要，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱“全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司”）可要求申請人補(bǔ)充文件?！币陨戏梢?guī)定是我們審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠的法律依據(jù)。審查其所有權(quán)或使用權(quán)是否受到限制，外資企業(yè)是否需要對使用該知識產(chǎn)權(quán)向外方股東支付使用費(fèi)用，或使用該知識產(chǎn)權(quán)的前提是否是必須使用外方股東掌握的與該知識產(chǎn)權(quán)有技術(shù)上下游關(guān)系知識產(chǎn)權(quán)。合營企業(yè)董事會的組成、董事名額的分配是合營企業(yè)合同主要內(nèi)容之一。(4)國家規(guī)定的其他出資方式須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的。外資企業(yè)變更為內(nèi)資企業(yè)。本文依據(jù)外資企業(yè)法律的特殊規(guī)定來分析新三板企業(yè)中外資問題，包括以外資企業(yè)身份新三板掛牌和曾經(jīng)具有外資企業(yè)身份的內(nèi)資企業(yè)的新三板掛牌。第四十六條 主辦券商及其從業(yè)人員違反本規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司依據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商管理細(xì)則（試行）》對其采取監(jiān)管措施或進(jìn)行自律處分。第四十一條 主辦券商應(yīng)至少配備兩名具有財(cái)務(wù)或法律專業(yè)知識的專職督導(dǎo)人員，履行督導(dǎo)職責(zé)。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受本條第一款限制。第三十條 內(nèi)核會議應(yīng)對是否同意推薦申請掛牌公司股票掛牌進(jìn)行表決。第二十六條 內(nèi)核會議成員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對推薦文件和掛牌申請文件進(jìn)行審核，制作審核工作底稿并簽名。第二十條 對推薦文件、掛牌申請文件中無證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，項(xiàng)目小組應(yīng)當(dāng)獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)，在對各種證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上對申請掛牌公司提供的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與掛牌申請文件、推薦文件的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。第十四條 主辦券商應(yīng)將內(nèi)核機(jī)構(gòu)工作制度、成員名單及簡歷在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺上披露。第八條 主辦券商應(yīng)在項(xiàng)目小組中指定一名負(fù)責(zé)人，對項(xiàng)目負(fù)全面責(zé)任，項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下列條件之一：（一）參與兩個(gè)以上推薦掛牌項(xiàng)目，且負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)、法律事項(xiàng)或相關(guān)行業(yè)事項(xiàng)的盡職調(diào)查工作；（二）具有三年以上投資銀行從業(yè)經(jīng)歷，且具有主持境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票或者上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的主承銷項(xiàng)目經(jīng)歷。第二條 主辦券商推薦股份公司股票進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱“全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”）掛牌，應(yīng)與申請掛牌公司簽訂推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議。原主辦券商在履 行督導(dǎo)職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因主辦券商的更換而免除。第三十八條主辦券商應(yīng)將盡職調(diào)查工作底稿、內(nèi)核會議成員審核工作底稿、內(nèi)核會議記錄、內(nèi)核意見等妥善保存，保存期限 不少于十年。第三十二條主辦券商應(yīng)根據(jù)內(nèi)核意見，決定是否向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司推薦申請掛牌公司股票掛牌。第二十九條內(nèi)核會議可采取現(xiàn)場會議、電話會議或視頻會議的形式召開。每次會議須七名以上內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員出席，其中律師、注冊會計(jì)師和行業(yè)專家至少各一名。第十七條項(xiàng)目小組盡職調(diào)查應(yīng)以形成有助于投資者做出投資決策的信息披露文件為目的，調(diào)查范圍至少應(yīng)包括公開轉(zhuǎn)讓說 明書和推薦報(bào)告中所涉及的事項(xiàng)。第十二條內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正履行職責(zé)，內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員中由推薦業(yè)務(wù)部門人員兼任的，不得超過內(nèi)核機(jī)構(gòu)總?cè)藬?shù) 的三分之一。第二章機(jī)構(gòu)與人員第一節(jié)項(xiàng)目小組與人員第六條主辦券商應(yīng)針對每家申請掛牌公司設(shè)立專門項(xiàng)目 小組，負(fù)責(zé)盡職調(diào)查，起草盡職調(diào)查報(bào)告，制作推薦文件等。第三條主辦券商應(yīng)對申請掛牌公司進(jìn)行盡職調(diào)查和內(nèi)核。(三）在申請掛牌公司或其控股股東、實(shí)際控制人處任職；(四）未按要求參加全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；(五）全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司認(rèn)定的其他情形。內(nèi)核機(jī)構(gòu)工 作制度或內(nèi)核成員發(fā)生變動(dòng)的，主辦券商應(yīng)及時(shí)報(bào)全國股份轉(zhuǎn)讓 系統(tǒng)公司備案，并在五個(gè)工作日內(nèi)更新披露。第二十一條項(xiàng)目小組完成盡職調(diào)查工作后，應(yīng)出具盡職調(diào)查報(bào)告，各成員應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告上簽名，承諾己參加盡職調(diào)查 工作并對其負(fù)責(zé)。審核工作底稿應(yīng)包括審核工作的起止日期、發(fā)現(xiàn)的問題、建 議補(bǔ)充調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)以及對推薦掛牌的意見等內(nèi)容。第三十一條主辦券商應(yīng)對內(nèi)核會議過程形成記錄，在內(nèi)核 會議表決的基礎(chǔ)上形成內(nèi)核意見。第三十五條主辦券商推薦申請掛牌公司股票掛牌，應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司提交推薦報(bào)告及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng) 公司要求的其他文件，推薦報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：(一）盡職調(diào)查情況；(二）逐項(xiàng)說明申請掛牌公司是否符合《業(yè)務(wù)規(guī)則》規(guī)定的掛 牌條件；(三）內(nèi)核程序及內(nèi)核意見；(四）推薦意見；(五）提醒投資者注意事項(xiàng)；(六）全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求的其他內(nèi)容。第四十二條主辦券商與掛牌公司因特殊原因確需解除持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)事前報(bào)告全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司并說明合理 理由。第四十八條本規(guī)定由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)解釋。第二章機(jī)構(gòu)與人員第一節(jié)項(xiàng)目小組與人員第六條 主辦券商應(yīng)針對每家申請掛牌公司設(shè)立專門項(xiàng)目小組，負(fù)責(zé)盡職調(diào)查，起草盡職調(diào)查報(bào)告，制作推薦文件等。第十三條 內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)由十名以上成員組成，可以外聘。第十八條 項(xiàng)目小組中應(yīng)指定注冊會計(jì)師、律師、行業(yè)分析師各一名分別負(fù)責(zé)對申請掛牌公司的財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)、法律事項(xiàng)、相關(guān)行業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十四條 主辦券商內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)針對每個(gè)項(xiàng)目在內(nèi)核會議成員中指定一名內(nèi)核專員。內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員應(yīng)以個(gè)人身份出席內(nèi)核會議，發(fā)表獨(dú)立審核意見并行使表決權(quán)。第三十二條 主辦券商應(yīng)根據(jù)內(nèi)核意見，決定是否向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司推薦申請掛牌公司股票掛牌。第三十八條 主辦券商應(yīng)將盡職調(diào)查工作底稿、內(nèi)核會議成員審核工作底稿、內(nèi)核會議記錄、內(nèi)核意見等妥善保存，保存期限不少于十年。原主辦券商在履行督導(dǎo)職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因主辦券商的更換而免除。”因此，符合條件的境內(nèi)外資企業(yè)可以申請新三板掛牌。外資企業(yè)設(shè)立后，凡是涉及合同和章程內(nèi)容的變更事項(xiàng)均需經(jīng)外商投資管理部門批準(zhǔn)，否則該變更屬于無效行為。有下列情形的，應(yīng)當(dāng)檢查企業(yè)提供的“國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”原件，以確定其行為是否與外匯局核準(zhǔn)的相一致：(1)外方出資者以其來源于中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)凈利潤和因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行收回投資、減資等所得的貨幣資金在境內(nèi)再投資的。注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)向企業(yè)注冊地外匯局發(fā)出外方出資情況詢證函，并根據(jù)外方出資者的出資方式附送銀行詢證函回函、資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件及進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單等文件的復(fù)印件，以詢證上述文件內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性。中外合作經(jīng)營企業(yè)的各方投資者可以采用分配利潤、分配產(chǎn)品或者合作各方共同商定的其他方式分配收益。2008年1月 1日《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》生效后，《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》被廢止，2008年2月27日國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項(xiàng)處理的通知》(國稅發(fā)[2008]23號)規(guī)定：“外商投資企業(yè)按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定享受定期減免稅優(yōu)惠，2008年后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)或經(jīng)營期發(fā)生變化，導(dǎo)致其不符合《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定條件的，仍應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國