【正文】 （錯）1支付系統(tǒng)用于處理本行大小額借貸記業(yè)務。（對），運行時間由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定。三、判斷題；其他賬戶原則上只簽發(fā)對賬單核對余額。A、匯兌 B、委托收款（劃回）C、托收承付（劃回）D、國庫貸記匯劃業(yè)務辦理結算業(yè)務，必須遵循的基本原則有（ACD）。 （BCD）。A、當日至遲下一個工作日上午 B、當日至遲下一個工作日下午 C、當日至遲下一日上午D、下一日日終前2大額支付系統(tǒng)查復行應在收到大額支付系統(tǒng)查詢信息的（A）予以查復。A、1 B、2 C、3 D、51各金融機構間現(xiàn)金往來發(fā)現(xiàn)差錯時，發(fā)生差錯行在收到發(fā)現(xiàn)差錯行有關差錯證明材料后，（C）個工作日內反饋處理結果。A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：001旗縣聯(lián)社發(fā)送單筆金額在3000萬元（含3000萬元）以上的大額往賬業(yè)務，須報自治區(qū)聯(lián)社（B）備案后方可處理。農(nóng)村銀行資金清算體系實行（B）的模式。2004年09期[4] 郎天紅。我國支付體系風險研究[D]?！镀睋?jù)法》頒布之后、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結算辦法》等配套法規(guī)相繼出臺，使結算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關規(guī)定不完善、票據(jù)行為不規(guī)范之處。（2）建立健全崗位責任制。商業(yè)銀行為占領并擴大市場份額，不斷推出各種金融新產(chǎn)品、新業(yè)務和新服務舉措，如果配套的內控制度不及時跟進，就會引發(fā)新的支付結算風險。同時，還必須抓好內控制度的落實。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。在轉帳支付條件下，由于支付命令的傳送與資金的實際轉移有可能不同步，支付命令生效后，一旦資金的轉移不能實現(xiàn)，就會導致支付過程中的信用風險。它是指債權方在辦理支付結算過程中因偶發(fā)的和不完全確定的因素所引起資產(chǎn)損失的可能性。................................................................................3二、支付結算中存在的問題....................................................................4（一）支付結算風險管理形式化......................................................4（二）內控機制缺失..........................................................................5（三）支付結算風險的信息披露嚴重不足......................................5（四）支付結算風險監(jiān)管制度亟待完善..........................................6三、支付結算風險防范對策..................................................................6（一）加強風險管理，建立管理機制。(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業(yè)預留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。一類是個別行、社在同城結算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴所產(chǎn)生的風險。加強對員工的業(yè)務知識、技能和規(guī)章制度、操作流程培訓，提高員工的業(yè)務素質和執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性。二是認真落實案件風險防控措施，強化問責，確保貫徹到位。(四)加強經(jīng)營管理，提高風險防范意識。三、支付結算風險防范控制措施防范支付結算風險必須采取切實有效的措施，加強支付結算管理、完善會計控制體系是防范風險的基礎。銀行自我約束機制和內部控制機制尚未真正建立，經(jīng)營管理水平難以適應市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營，信貸資產(chǎn)質量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預和企業(yè)借轉改制之機懸空銀行債務，使銀行經(jīng)營狀況進一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動性出現(xiàn)嚴重問題，有的已發(fā)生支付危機?？陀^上銀行內部都有一整套行之有效的管理制度，但在實際操作中往往難以落實到位。這種風險的危害性很大，所以在程序的開發(fā)設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。許多案件的發(fā)生，都與憑證管理不嚴有直接關系。(2)偽造賬證、盜用資金。支付結算風險一旦轉化成現(xiàn)實的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。要對會計人員實行任職資格審查制度。要健全會計電算化系統(tǒng)崗位責任制，加強責任控制，把程序設計、系統(tǒng)日常管理、計算機操作、數(shù)據(jù)保管四個基本不相容的崗位分開；加強計算機系統(tǒng)操作控制，防止未經(jīng)批準人員操作計算機，在操作中注意輸入控制和輸出控制，輸入憑證必須經(jīng)過審查并由兩人輸入檢驗，輸出數(shù)據(jù)必須經(jīng)過人工核對，由事后監(jiān)督員對計算機打出的日結單與手工核算的日結單核對相符；認真執(zhí)行會計電算化管理業(yè)務操作規(guī)定，加強口令、加密和權限管理。人民銀行支付結算管理的主要任務是保證支付結算體系的安全，監(jiān)控金融機構經(jīng)營資金流動性和安全性，以防商業(yè)銀行將資金矛盾轉化為支付結算矛盾，避免發(fā)生地區(qū)性的結算支付困難。要建立和完善外部對賬制度、由事后監(jiān)督人員定期按戶核對，確保內外賬核對相符。內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。目前，有相當一部分銀行分支機構會計隊伍素質不能適應業(yè)務發(fā)展和會計管理的需要，尤其是城鄉(xiāng)信用社人員素質相對較差。從幾年發(fā)生的案件來看，支付結算環(huán)節(jié)內外勾結作案多發(fā)，從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，這種現(xiàn)象發(fā)生不是偶然的，有主觀社會環(huán)境的原因，特別是經(jīng)商熱、炒股熱和拜金主義思想的影響。二、支付結算風險產(chǎn)生的原因產(chǎn)生上述支付結算風險和會計內部管理問題的原因是多方面的。(五)經(jīng)營風險經(jīng)營風險是指商業(yè)銀行或城鄉(xiāng)信用社由于經(jīng)營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動性困難而引發(fā)的支付風險。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。如農(nóng)業(yè)銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進行賬外經(jīng)營，共95筆，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業(yè)使用收取高息、同時另開一張空頭存單交出款單位抵賬。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯(lián)行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發(fā)生。1997年1月3日至3月13日，建設銀行南京分行下關支行票據(jù)交換員，利用職務之便采用自制進賬單、偷蓋印章、空提票據(jù)交換等手法，；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數(shù)機之機，并偷蓋印章，簽發(fā)金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內外勾結交由深圳某公司經(jīng)理行騙。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據(jù)市場化進程的推進，各商業(yè)銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。主要表現(xiàn)為兩大類。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。該匯票到期后農(nóng)行向工行劃款，工行以背書不連續(xù)而拒付，從而引起票據(jù)糾紛。據(jù)1997年我省對金融系統(tǒng)重要空白憑證管理進行的專項稽核發(fā)現(xiàn)，不少金融機構存在著重要憑證使用不規(guī)范、賬實不符以及丟失被盜等現(xiàn)象。這種風險的危害性很大，所以在程序的開發(fā)設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。特別是城鄉(xiāng)信用社和信托投資公司等金融機構存在著較大的支付風險隱患。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業(yè)務交叉銜接環(huán)節(jié)上極易疏忽；三是內控手段滯后，作案分子在票據(jù)、聯(lián)行清算、電子技術方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機構內部的超前防范監(jiān)督手段和措施難以應付。銀行自我約束機制和內部控制機制尚未真正建立，經(jīng)營管理水平難以適應市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營，信貸資產(chǎn)質量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預和企業(yè)借轉改制之機懸空銀行債務，使銀行經(jīng)營狀況進一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動性出現(xiàn)嚴重問題，有的已發(fā)生支付危機。特別是在金融結算工具不斷完善的今天，票據(jù)活動日益增多，由于票據(jù)在流通環(huán)節(jié)所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采用一些高技術手段作案，容易得逞。會計人員進行賬務處理必須依據(jù)符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權處理的事項必須履行必要的手續(xù)；制作內部記賬憑證及錯賬沖正必須經(jīng)會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權限審批，并定期進行清查。憑證管理要做到專人領導、專人管理、專庫保存，對重要空白憑證的出入庫、領用和銷毀，必須按規(guī)定的制度辦理。要嚴格票據(jù)的審查，對票據(jù)的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據(jù)和聯(lián)行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業(yè)務操作規(guī)程。第三，要改革完善財務制度，貫徹謹慎會計原則，實施貸款五級分類，提足各項風險準備，增強商業(yè)銀行經(jīng)營實力和發(fā)展后勁。要根據(jù)業(yè)務發(fā)展和會計工作的需要，合理充實會計人員，才能保證各項制度的落實。主要表現(xiàn)為：(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。一些行加強內部管理的力度不夠，未建立有效的內控制度，造成潛在的會計風險。二、支付結算風險產(chǎn)生的原因產(chǎn)生上述支付結算風險和會計內部管理問題的原因是多方面的。從幾年發(fā)生的案件來看，支付結算環(huán)節(jié)內外勾結作案多發(fā)，從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，在銀行內部一些領導的意識中存在經(jīng)營管理思想上的偏差，重經(jīng)營輕管理，重存款、輕結算，重效益，輕風險防范，忙于應付日常事務，疏于管理和監(jiān)督。犯罪分子把作案目標瞄準了金融部門。(二)嚴格按照《票據(jù)法》和《支付結算辦法》準確及時辦理支付結算業(yè)務。各農(nóng)村中小金融機構都要從中吸取教訓，舉一反三、引以為戒。目前，部分信用社內部管理不夠規(guī)范、業(yè)務操作系統(tǒng)控制不夠完善、員工素質參差不齊、部分員工制度和法規(guī)意識淡薄，要想有效控制和防范案件，必須把好基層管