【正文】 現代企業(yè)制度要求企業(yè)建立完善的內部控制制度,而完善的內部控制制度能夠有力地促進現代企業(yè)制度的建立及有效實施。在監(jiān)督評審活動和缺陷的糾正方面應當加強的主要工作有:內部審計部門的設置,應獨立于其他職能部門,并直接向董事會或審計委員會負責,內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目,還包括稽查、評價內部控制制度以及企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等。善于運用經濟方法和法律手段,解決會計工作中的各種問題。要明確各類經濟業(yè)務的授權批準程序,避免越級審批、違規(guī)審批情況發(fā)生。這五種職務之間應實行如下分離:(1)授權批準職務與業(yè)務經辦職務相分離。實行憑證保管、收款與會計記錄人員的崗位分離,對所有憑證(包括發(fā)票、支票、收據、工時記錄等)進行預先連續(xù)編號。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權使用情況直接控制和監(jiān)督整個公司活動的一種方法,包括制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、業(yè)績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等。四、加強企業(yè)內部控制制度建設的主要對策(一)改善公司治理結構,完善企業(yè)的控制環(huán)境企業(yè)的控制環(huán)境直接影響到企業(yè)內部控制的貫徹和執(zhí)行,要改善企業(yè)內部控制環(huán)境,首先要做好如下幾項工作:內部控制能否真正成為管理者的內在需求,有著更深層次的原因,這就是產權制度。有的沒有嚴格的復核審批制度。我國的“銀廣夏”、“鄭百文”的會計造假事件也有很壞的影響,盡管這些造假丑案發(fā)生的背景不盡相同,原因較為復雜,但內部控制存在缺陷是其中一個重要的原因,是一個共性問題,一些企業(yè)由于內部控制制度不健全,或者執(zhí)行內部控制不力,不僅在外面被欺詐,蒙受巨大損失,而且在內部被人利用,弄虛作假,侵吞國家和集體的財產,坑害投資者,造成了惡劣的影響,這些教訓是深刻的,它從反面促使人們意識到建立和完善企業(yè)內部控制對企業(yè)經營具有舉足輕重的作用。廣義的講一個企業(yè)的內部控制是指企業(yè)的內部管理控制系統,包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列必要的管理措施。由于我的學術水平有限，所寫論文難免有不足之處，懇請各位老師批評指正。同時，股東會應當下派人員執(zhí)行監(jiān)督職能。因此，企業(yè)應該認真地了解交易的流程，注意是否存在一些合同約定外的事項。辦理付款業(yè)務、時，應結算憑證，采購發(fā)票及其附件（包括采購合同、驗收證明、維修報告）等相關憑證進行真實性，完整性，合規(guī)性，及合法性把關：第一，發(fā)票上的貨名、數量、與驗收證明是否相符，維修報告是否相符。一些采購人員往往利用這一漏洞，“偷梁換柱”用高價格購置低等級、低性能的產品。據不完全統計，在60家企業(yè)中，大約有四成的企業(yè)沒有崗位責任分工，六成的企業(yè)雖然有分工但操作性較差。第三，所記錄的購貨業(yè)務估價正確：要求按計算正確的金額進行內部核查，采購價格和折扣要經過批準。 付款財務部門對發(fā)票、運費單、驗收單、入庫單以及其他有關憑證審核后,與合同進行核對,經企業(yè)授權人審批后向供應商辦理結算。 驗收驗收人員根據訂單、合同等單據,對采購物品的品種、規(guī)格、質量和其他相關內容進行驗收。第二，根據詢價控制制度,選擇最有利于企業(yè)生產和成本最低的供應商。但使用者在請購單上一般要解釋請購目的和用途,經使用部門主管審批,并經財務部門同意后,交采購部門辦理采購；緊急需求的特殊請購制定特殊審批程序；特殊原因需取消請購申請時,原請購部門應通知采購部門停止采購,采購部門應在原請購單上加蓋“撤銷”印章,并退回給請購部門。采購款項的支付應經有關授權人員審批。 采購合同的訂立與審計企業(yè)應由采購部門下訂單或起草購貨合同并經授權部門或人員審核、審批或適當審計。第四，差錯防弊、消除漏洞和隱患，保證業(yè)務穩(wěn)健進行這是內部控制的微觀，是各崗位在具體操作過程中要實現的目標。1996年我國頒布了《獨立審計具體準則第9號——內部控制和審計風險》；2001年到2003年又陸續(xù)出臺《內部會計控制規(guī)范》；2006年發(fā)布《中央企業(yè)全面風險管理指引》；2007年3月頒布《企業(yè)內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制具體規(guī)范(征求意見稿)》。第四篇：關于企業(yè)采購與付款內部控制問題的研究中國石油大學勝利學院?？飘厴I(yè)設計（論文）第一章 關于企業(yè)內部控制企業(yè)內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整．保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后敬業(yè)限制年限及違約責任等內容。企業(yè)文化企業(yè)應當具有自身特色的企業(yè)文化，引導和規(guī)范員工行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)文化品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠發(fā)展。企業(yè)應當設立安全管理部門和安全監(jiān)督機構，負責企業(yè)安全生產的日常監(jiān)督管理工作。以崗選人。綜上所述,在電力企業(yè)的制度建設中,企業(yè)文化建設是基礎,內部控制制度是手段,只有將二者緊密地結合起來實施全過程的管理,才能凝聚起企業(yè)真正的力量,這個企業(yè)才會朝氣蓬勃充滿活力。蝎子感到歉意，說：我是不想的，但這是我的本能。以人性為導向的人本型企業(yè)文化。以顧客利益為導向的服務型企業(yè)文化。例如在企業(yè)內部經常開展各技術工種的技術比武活動并以此營造良好的技術工人學習業(yè)務的氛圍、提高技術工人的操作技能；建立各級人才庫，適當引入知識守門型人才，利用這些人才加強同行或技術文獻的密切接觸，利用企業(yè)的共享機制實現難題的解答和知識信息的擴散；建立完善的激勵機制，這并不是意味著只是給出眾人才榮譽和獎金就完事了，而是要求電力企業(yè)除了重點培養(yǎng)員工對象外，還要充分承認企業(yè)個人的獨特性和創(chuàng)造價值，建立各個層次的獎勵方式和標準。九屆人大一次會議作出了撤消原電力工業(yè)部、成立國家電力公司的決策，從而打破了電力行業(yè)的國家壟斷格局，電力行業(yè)不得不獨立面對社會主義市場經濟大潮的風浪，在這樣的背景下，電力企業(yè)倘若繼續(xù)保持過往“電老虎”、“電老大”的優(yōu)越感，不僅面臨經濟效益降低的威脅，也增加了企業(yè)被市場競爭淘汰的危險。企業(yè)文化是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行的統一和融合,使員工自身價值的體現和企業(yè)發(fā)展目標的實現達到有機的結合。內部控制和企業(yè)文化建設都應成為一種制度安排，這種制度安排應從公司治理的角度予以強化。企業(yè)文化建設的過程，是一個信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強化的過程，不是一朝一夕所能實現的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。強調協作和團隊精神作為一個企業(yè)，各個部門之間團結協作具有團隊精神是力量的象征，充滿競爭力的表現。這種潛移默化所塑造的企業(yè)風格，才能形成一種無形的力量，推動企業(yè)的進步。這樣的內部控制制度才是有效的，并具有權威性。首先，應加強對企業(yè)員工誠實守信的教育，因為如果沒有誠信，就會出現偷工減料、弄虛作假、欺上瞞下、投機取巧的現象，就會直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)產品的信譽。首先，要將崗位的責任、權利、利益嚴格確定下來，使員工的每天工作都在制度的約束中進行。所制定的內控制度要具有很強的操作性，便于執(zhí)行和檢查。（二）關于內部控制的內容內部控制的內容，應對企業(yè)經營管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實施全方位的控制，明確控制的關鍵點。作為企業(yè)是一種營利性組織，其存在的意義就是要有經濟效益，要有效率，沒有效益和效率的企業(yè)就沒有存在的必要。二、內部控制制度建設的思考企業(yè)的內部控制是企業(yè)內部各個經營環(huán)節(jié)的協調約束機制，它是一種制度建設。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信，忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束。內部控制制度則是企業(yè)中最高的規(guī)范制度，企業(yè)內部的任何人都無權凌駕于內部控制制度之上，制度執(zhí)行中應有特殊群體和個人。它對治理會計信息失真，解決公司內部管理失控，提高企業(yè)的競爭力和凝聚力具有重要意義。我國《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》中所規(guī)定的內部會計控制是指：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法措施和程序”。企業(yè)內部控制制度的建設和執(zhí)行又與企業(yè)文化建設密切相關。所以，內部控制制度是企業(yè)正常運營的行為標準，而企業(yè)文化則是統一員工思想、價值觀念的黏合劑。美國coso報告中規(guī)定的內部控制的目標是三點，即保證財務報告的可靠性；提高企業(yè)經營的效果和效率；保證相關法律法規(guī)的遵循性。存在著為控制而控制的傾向，缺乏為經營目的服務的缺陷。要讓員工不偷懶就要用制度來約束。人員的先定和分派使用，是建立合理授權控制機制的核心問題，在用人問題上應本著知人善用，用其所長避其所短的原則，選擇好合格人員，安排其從事適合他的工作，才能使企業(yè)的效率和效果得到最大限度的提高。還要通過定期輪崗制，保持員工的工作熱情，防止有關人員之間的相互勾結，避免違法違規(guī)事件的發(fā)生。懲罰規(guī)定是責任追究制度的補充，它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段，又是樹立正風，打擊歪風邪氣的有力武器，這種制度規(guī)定是必須的，也是有效的?，F代企業(yè)文化的建設，筆者認為應重點關注以下問題：在企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為規(guī)范、行為方式等方面實現一種統一，不是簡單的命令式和形式上的認同。所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應注重內涵。（二）企業(yè)文化建設的方式、方法企業(yè)文化建設實際是一種制度建設，它與企業(yè)內部控制制度相輔相成互為補充相得益彰。解決問題的辦法，一是增加外部監(jiān)控力度，提出建設標準和條件，全力推動企業(yè)內部控制制度的建立和執(zhí)行；二是要選好企業(yè)負責人，要讓真正干事業(yè)的人擔任領導工作；三是企業(yè)負責人要以身作則，嚴格要求自己，要珍惜國家、投資者和職工給予自己的工作機會，踏實敬業(yè)，一切從企業(yè)發(fā)展著想，自覺遵守企業(yè)內部控制制度和企業(yè)的價值觀念的規(guī)范要求。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經營理念、經營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。通過二者的有效結合,能夠從根本上解決企業(yè)經營中的不協調、不統一的問題,能夠有效地提升企業(yè)的管理水平,提高企業(yè)的經營效益和效率。技術創(chuàng)新，是企業(yè)的生存之本。因此，我們電力企業(yè)在實施市場戰(zhàn)略的同時，必須也把安全生產的責任意識落到實處，居安思危、嚴格執(zhí)行安全管理，提高電力企業(yè)運行的可靠性和安全性。對于前者來說，是指針對當今社會對供電部門最迫切的要求是供電可靠性的問題，我們必須更正經常拉閘限電、忽視用戶利益 的做法，通過硬性措施——例如實行分時電價、均衡電力負荷，或者推廣電力負荷控制和管理技術、實現電力負荷的可控——實現電力企業(yè)供電可靠的承諾。青蛙聽了后，覺得有道理，于是讓蝎子坐在它的背上，一起過河。電力企業(yè)的管理者應當建立一套完善的考評體系，而且要多深入基層了解員工的動況，知道屬下員工的特點以及尊重他們的意見，讓員工們獲得適當的鼓勵，將更多的熱情投入到電力企業(yè)的工作當中，長而久之，形成企業(yè)內部熱情、向上、信任、奉獻的工作風氣，大大地推進了電力企業(yè)創(chuàng)一流活動開展。他是將一項由一人實施容易出現差錯的經濟業(yè)務，同時交給兩位或兩位以上的人員實施，客觀上造成實施人之間的一種相互牽制關系，從而預防所實施的經濟業(yè)務可能發(fā)生的差錯。企業(yè)選聘高級管理人員和聘用中層及以下員工，應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。企業(yè)應當加強產品售后服務，最大限度的降低或消除產品缺陷。企業(yè)應當及時跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經費支持，確保項目按期、保質完成，有效規(guī)避研究失敗風險?？刂谱晕以u估是為提高組織內部控制的自我意識所做的努力，這種活動經常以研討會的形式進行。隨著商品經濟的發(fā)展和生產規(guī)模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發(fā)展成近代的內部控制系統。企業(yè)內部控制的目標至少應該包括以下幾個方面： 中國石油大學勝利學院專科畢業(yè)設計（論文）第一，確保國家法律法規(guī)的貫徹實行是業(yè)務實行過程中要堅決實施的具體目標。采購與付款內部會計控制指為了規(guī)范企業(yè)采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證采購在滿足生產和銷售的前提下,最大限度地降低采購成本而采取的一系列控制措施。第二，企業(yè)對資本支出和租賃合同通常會特別授權,只容許特定人員提出請購。企業(yè)生產經營需求量比較多的原材料、零配件等物品,使用部門可根據預算、即將簽發(fā)的生產通知單等情況填寫請購單,由采購部門、財務部門、業(yè)務主管部門的人員共同參與請購的審核,由本企業(yè)授權的采購負責人審批。第四，對某些采購可以采用招標方式,在滿足采購方物品質量、送貨時間等要求的情況下,以公開