營(yíng)運(yùn)資金講義-免費(fèi)閱讀
【正文】 ?若企業(yè)要求獲得3％的投資利潤(rùn)率，計(jì)算保利期。d+B缺貨成本（Cs）＝Ku（pd）Q=214。K＋D7－3存貨管理一、存貨管理目標(biāo)在存貨成本與收益之間進(jìn)行利弊權(quán)衡，實(shí)現(xiàn)二者最佳組合?，F(xiàn)金收支法含義：是以預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金收付為依據(jù)來(lái)編制現(xiàn)金預(yù)算的方法。按流動(dòng)性強(qiáng)弱分為：速動(dòng)資產(chǎn)、非速動(dòng)性資產(chǎn)按盈利能力可分為：收益性資產(chǎn)、非收益性資產(chǎn)特點(diǎn)：周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)、獲利能力高、投資風(fēng)險(xiǎn)小營(yíng)業(yè)周期＝應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)167。7－1現(xiàn)金管理現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，廣義的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。步驟：A、確定現(xiàn)金收入B、確定現(xiàn)金支出C、確定凈現(xiàn)金流量（收入－支出）D、確定現(xiàn)金余缺F、安排現(xiàn)金融通例：企業(yè)年初結(jié)存現(xiàn)金2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)計(jì)劃年度實(shí)現(xiàn)銷售收入300萬(wàn)元，其中現(xiàn)銷收入200萬(wàn)元，收回上年應(yīng)收賬款80萬(wàn)元，零星變現(xiàn)收入8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)材料采購(gòu)，應(yīng)付工資付現(xiàn)210萬(wàn)，以現(xiàn)金支付固定資產(chǎn)額100萬(wàn)，年未需計(jì)劃結(jié)存3萬(wàn)元，試計(jì)算企業(yè)現(xiàn)金余缺數(shù)。二、存貨成本（一）進(jìn)貨成本TCa＝Dn＋D/QU＋Q/22KD/KcS?若該批存貨虧損了2000元，則實(shí)際儲(chǔ)存了多久。某商品流通企業(yè)，購(gòu)進(jìn)甲產(chǎn)品1000件，單位進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)120元（均不含增值稅）經(jīng)銷該批商品一次性費(fèi)用10,000，若貨款均為銀行貸款，％，該批存貨日保管費(fèi)率3‰，銷售稅金及附加800元，要求：?計(jì)算該批存貨保本儲(chǔ)存期。Kc若建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，其再訂貨點(diǎn)相應(yīng)提高為R＝LQ/p三、存貨管理方法（一）存貨經(jīng)濟(jì)批量控制（EOQ）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型TC＝F1＋D/Q167。全面預(yù)算：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、成本預(yù)算等完整的現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及現(xiàn)金的籌集等部分。流動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、一年內(nèi)到期（或收回）的長(zhǎng)期投資。一、現(xiàn)金管理目標(biāo)在
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