【正文】 是他們?cè)谖耶厴I(yè)的最后關(guān)頭給了我們巨大的幫助與鼓勵(lì)，給了我很多解決問題的思路，在此表示衷心的感激。 四年的大學(xué)生活就快走入尾聲，我們的校園生活就要?jiǎng)澤暇涮?hào)，心中是無盡的難舍與眷戀。沒有他們的幫助，我將無法順利完成這次設(shè)計(jì)。 作者簽名 : 二〇 一 〇年 九 月 二十 日 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）使用授權(quán)聲明 本人完全了解 濱州學(xué)院 關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的規(guī)定。盡我所知，除文中已經(jīng)特別注明引用的內(nèi)容和致謝的地方外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。 另外 ，我必須感謝我的父母。感謝我的家人對(duì)我大學(xué)三年學(xué)習(xí)的默默支持，感謝我的母校四川科技職業(yè)學(xué)院給了我大學(xué)三年的深造機(jī)會(huì)，讓我能繼續(xù)學(xué)習(xí)和提高，感謝學(xué)院的老師和同學(xué)們?nèi)陙淼年P(guān)心和鼓勵(lì)。此外，伴隨著“知識(shí)爆炸”時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)務(wù)方法都在不斷地發(fā)展。 （二）內(nèi)部審計(jì)范圍應(yīng)由財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營審計(jì) 我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)內(nèi)部的管理以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，向管理現(xiàn)代化和科學(xué)化方向發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理的組成部分，其內(nèi)在功能也隨之增強(qiáng)。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 20 頁 授人以漁 能力為本 第五章 內(nèi)部審計(jì)的若干建議 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理過程中不可或缺的部分，特別是針對(duì)國內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)的管理模式。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是在政府干預(yù)下建立起來的，而不是出于企業(yè)的內(nèi)在需要。內(nèi)部審計(jì)節(jié)約下來的成本增加了現(xiàn)金分紅，這惠及了廣大股東和企業(yè)員工。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 18 頁 授人以漁 能力為本 公司按照現(xiàn)代國際審計(jì)理念，賦予審計(jì)部新的職能。 審計(jì)部長每年定期在審計(jì)委員會(huì)上作獨(dú)立報(bào)告，闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)活動(dòng)。 內(nèi)控優(yōu)先的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí) 公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略策劃，始終體現(xiàn)在班子的整體認(rèn)識(shí)上。它從基本原則、法規(guī)制度到貫徹執(zhí)行之間，存在管理“真空地帶”的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的監(jiān)控責(zé)任增大，企業(yè)決策層對(duì)經(jīng)營和建設(shè)過程中所掌握的資源使用情況，資源的效益型以及企業(yè)制定的戰(zhàn)略、政策、管理方案的貫徹成都表示出越來越大的關(guān)心和疑慮，國家和企業(yè)都需要在企業(yè)內(nèi)部找到一種權(quán)衡的制衡力量，使企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。 完善內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育體制 ，與時(shí)俱進(jìn)，理論與實(shí)踐相結(jié)合，進(jìn)一步提高內(nèi)審人員素質(zhì)。沈陽黎明集團(tuán)上市公司（黎明股份）財(cái)務(wù)報(bào)告長期作假，沈陽會(huì)計(jì)師事務(wù)所竟查不出問題，最后證監(jiān)會(huì)邀請(qǐng)財(cái)政部及知名院校專家學(xué)者才查出問題。 企業(yè)內(nèi)審人員審計(jì)業(yè)務(wù)得心 應(yīng)手，導(dǎo)致理論研究處于低點(diǎn)。 內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了激勵(lì)作用。企業(yè)庫存過高，會(huì)使企業(yè)占用過多的資金，同樣會(huì)給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難。其與管理當(dāng)局溝通的主要內(nèi)容有： 管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)的授權(quán)、資源分配與內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)； 內(nèi)部審計(jì)對(duì)被審計(jì)部門及事項(xiàng)審查后的意見與建議； 從獨(dú)立或中間的立場四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 14 頁 授人以漁 能力為本 對(duì)管理當(dāng)局與所管理的部門之間，部門與部門之間進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶I(yè)范圍內(nèi)的溝通。在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行公開、公正、公平的激勵(lì)與約束制度，從而有助 于企業(yè)建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的飛速發(fā)展。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性。 實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子在任定期審計(jì)，有助于監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)依法辦 事，遏制腐敗，促進(jìn)企業(yè)廉政建設(shè)，為上級(jí)主管部門和政府考察提拔干部提供依據(jù)。 有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤，而且存在著具有造假性質(zhì)的“賬外賬”和“兩本賬”及私設(shè)小金庫四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 10 頁 授人以漁 能力為本 現(xiàn)象，因此，有必要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，查錯(cuò)防弊，提高會(huì)計(jì)和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計(jì)部門行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)過程中（或之后）產(chǎn)生的客觀效果。評(píng)價(jià)過程的實(shí)質(zhì)是針對(duì)審核、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷進(jìn)行評(píng)議，從而肯定成績，指出不論文聯(lián)盟 整理足的過程。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、管理控制、評(píng)價(jià)鑒證、服務(wù)等四項(xiàng)職能。 (五 )對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容。一是規(guī)劃階段中的許多工作，往往可以結(jié)合日常工作進(jìn)行，從而使規(guī)劃工作量得以減少，時(shí)間也大為縮短。 、內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn) （一） 服務(wù)的內(nèi)向性 內(nèi)部審計(jì)的目的在于促進(jìn)本部門、本單位 經(jīng)營管理 和經(jīng)濟(jì)效益的提高，因而內(nèi)部審計(jì)既是本單位的審計(jì)監(jiān)督者，也是根據(jù)單位管理要求提供專門咨詢服務(wù)者。 參考文獻(xiàn) ........................................................... 24 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 6 頁 授人以漁 能力為本 第一章 緒論 內(nèi)部審計(jì)是由各部門、各單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門進(jìn)行的審計(jì)?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)適應(yīng)改革的發(fā)展方向，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任，消除內(nèi)審局限性，依法審計(jì)，在監(jiān)督與服務(wù)中求效益。 作者簽名： 日期： 年 月 日 導(dǎo)師簽名： 日期： 年 月 日 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 4 頁 授人以漁 能力為本 摘 要 內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種 服務(wù)。 作 者 簽 名： 日 期： 指導(dǎo)教師簽名： 日 期： 使用授權(quán)說明 本人完全了解 大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的規(guī)定，即：按照學(xué)校要求提交畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服務(wù)；學(xué)?？梢圆捎糜坝?、縮印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學(xué)?？梢怨颊撐牡牟糠?或全部內(nèi)容。 作者簽名： 日 期： 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 3 頁 授人以漁 能力為本 學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的研究成果。內(nèi)部審計(jì)的目的是協(xié)助組織的管理成員有效地履行他們的職責(zé)，促進(jìn)有效的控制成本費(fèi)用，達(dá)到服務(wù)于企業(yè)管理，最大限度的提高經(jīng)濟(jì)效益。 關(guān)鍵詞 ： 內(nèi)部審計(jì) 。是內(nèi)部監(jiān)督的重要形式。服務(wù)的內(nèi)向性是內(nèi)部審計(jì)的基本特征。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃通常由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)上級(jí)部門和本部門、單位的具體情況擬定，并報(bào)本部門、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 通過對(duì)本部門、本單位的內(nèi)部控制制度及經(jīng)營管理情況的檢查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，為本部門、本單位改進(jìn)經(jīng)營管理、完善內(nèi)部控制制度服務(wù)，是內(nèi)部審計(jì)的基本職能，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì) “ 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì) ” 的特征。 監(jiān)督職能 監(jiān)督職能是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)察和督促本企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在正常軌道上運(yùn)行。評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)的核心職能。 制約作用 內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)營管理制度的監(jiān)督檢查，對(duì)照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀(jì)行為 ，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序。 （ 3）配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng) 內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、貪污腐化行為，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的“經(jīng)濟(jì)警察”的特殊作用。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。 開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在任期間生產(chǎn)經(jīng)營情況、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，肯定成績，糾正不足，有利于人事制度改革和企業(yè)方針政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。 例如：山東齊魯増塑劑股份有限公司 1993 年以來，責(zé)成公司審計(jì)科配合山東新誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)下屬興達(dá)工貿(mào)公司、勞動(dòng)服務(wù)公司、粵港城酒店等單位進(jìn)行年度不定期審計(jì)，共查出不合規(guī)事項(xiàng) 63 項(xiàng)，涉及金額 105 萬元，均作了整改，有的按照法律規(guī)定作了處理。內(nèi)部審計(jì)可以提供世界性的先進(jìn)的技術(shù)資料和經(jīng)濟(jì)信息，客觀公正的