【正文】 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）于2009年對(duì)法規(guī)和配套規(guī)則進(jìn)行了全面修改和完善，并于6月12日頒布了新的法規(guī)和配套文件（包括3個(gè)法規(guī)和8個(gè)配套文件）。五、對(duì)外擔(dān)保問(wèn)題：公司應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，控股股東或?qū)嶋H控制人不得強(qiáng)令公司對(duì)外提供擔(dān)保。主辦券商應(yīng)將其所托管的非上市公司股份存管在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)。有限公司整體變更為股份公司大致程序如下：（1）發(fā)起人簽署《發(fā)起人協(xié)議》，約定賬面凈資產(chǎn)值折股方案及公司其他重大事項(xiàng)；（2）先后召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議及股東會(huì)會(huì)議，做出全體董事或股東一致同意按《發(fā)起人協(xié)議》的約定將有限公司整體變更為股份公司的決議；（3）聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估及驗(yàn)資；（4）召開(kāi)股份公司創(chuàng)立大會(huì)，審議通過(guò)有限公司整體變更設(shè)立股份公司的議案，審議通過(guò)《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》，選舉股份公司首屆董事會(huì)及首屆監(jiān)事會(huì)的成員，審議通過(guò)關(guān)于授權(quán)股份公司董事會(huì)辦理與股份公司設(shè)立有關(guān)事宜的決議；（5）辦理工商登記，領(lǐng)取股份公司《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，涉及國(guó)有資產(chǎn)及外商投資的，須事先到有關(guān)主管部門(mén)辦理審批手續(xù)。公司在改制重組過(guò)程中應(yīng)遵循以下五個(gè)基本原則：形成清晰的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，合理配置存量資源；突出主營(yíng)業(yè)務(wù)，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展的能力；避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易；產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，不存在法律障礙；建立公司治理的基礎(chǔ)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層的規(guī)范運(yùn)作。三板市場(chǎng)全稱(chēng)“代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”，其設(shè)立之初主要是為了解決原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司流通股的轉(zhuǎn)讓問(wèn)題，2002年滬、深交易所退市公司的股份轉(zhuǎn)讓被納入到三板市場(chǎng)。出現(xiàn)收入與成本不匹配的問(wèn)題，其中不乏財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)較低的原因，而另一個(gè)重要的原因是，公司本身沒(méi)有建立起與完善財(cái)務(wù)核算體系相匹配的內(nèi)控流程，采購(gòu)入庫(kù)沒(méi)有入庫(kù)單，銷(xiāo)售出庫(kù)不獲取對(duì)方的簽收，對(duì)于存放在的委外加工物資不進(jìn)行跟蹤管理。同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是指公司所從事的業(yè)務(wù)與其控股股東（包括絕對(duì)控股與相對(duì)控股，前者是指控股比例50%以上，后者是指控股比例50%以下，但因股權(quán)分散，該股東對(duì)上市公司有控制性影響）或?qū)嶋H控制人或控股股東所控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)相同或近似，雙方構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。如何撥亂反正，業(yè)務(wù)不同的公司往往會(huì)采取不同的策略，但大致的思路都是差異不大的，一方面是首先確定符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)方式，按照收入確認(rèn)的方式，劃分各期間的收入，然后配比正確的成本，如生產(chǎn)型企業(yè)通過(guò)完整的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，按標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)法下計(jì)算成本，倒推各期的存貨；如提供勞務(wù)的企業(yè)，可以按項(xiàng)目歸集成本費(fèi)用，做到收入與成本的一一匹配。但是他們沒(méi)有意識(shí)到，報(bào)表的編制是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而不是稅法。最后，與公司、公司股東之間的資金流、交易往往最多的形式是現(xiàn)金。根據(jù)全國(guó)股權(quán)系統(tǒng)2015年發(fā)布的《掛牌審查一般問(wèn)題內(nèi)核參考要點(diǎn)（試行）》，合法合規(guī)性的核查下就包含對(duì)出資是否存在瑕疵的審查，需要核查出資瑕疵形成的原因，對(duì)公司的財(cái)務(wù)影響，以及其后彌補(bǔ)瑕疵的行為是否合法，以及會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定；在關(guān)聯(lián)方資金占用中，需要核查關(guān)聯(lián)方、實(shí)際控制人、控股股東是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情況，并披露其發(fā)生及解決情況。集中表現(xiàn)為以下三方面。關(guān)鍵詞： 新三板； 常見(jiàn)問(wèn)題； 內(nèi)控機(jī)制最近幾年，新三板市場(chǎng)持續(xù)火熱。股份有限公司申請(qǐng)股票在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的條件包括（）。下列不屬于股轉(zhuǎn)公司自律規(guī)則制定的整體理念的是（）。新三板的監(jiān)管機(jī)構(gòu)為（）。單選題：新三板掛牌企業(yè)的公司形式必須為（）。新三板掛牌公司要求最近兩年持續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元且持續(xù)增長(zhǎng)；或最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率不低于30%。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 題目解析：主辦券商應(yīng)完成盡職調(diào)查和內(nèi)核程序，對(duì)公司是否符合掛牌條件發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，并出具推薦報(bào)告。改制掛牌籌劃，簽訂相關(guān)協(xié)議—(主板券商、會(huì)計(jì)師、律師、評(píng)估師)對(duì)公司進(jìn)行改制設(shè)立股份有限公司—盡職調(diào)查—備案文件制作—券商內(nèi)核—公司申請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)企業(yè)資格并上報(bào)協(xié)會(huì)—協(xié)會(huì)初審，反饋意見(jiàn)—主辦券商組織擬掛牌公司和中介機(jī)構(gòu)對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行回復(fù)或?qū)ｍ?xiàng)核查—協(xié)會(huì)備案確認(rèn)—股份登記—信息披露—正式掛牌—主辦券商持續(xù)督導(dǎo)。湖南金通投資管理公司作為新三板保薦機(jī)構(gòu)、上海股交中心、湖南股交所、深圳前海股交中心授權(quán)推薦商，湖南企業(yè)掛牌孵化基地獨(dú)立運(yùn)營(yíng)商。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。良好的、長(zhǎng)效的廣告效。掛牌即可進(jìn)行定向增資，融資次數(shù)不受限制。在具體操作流程中，掛牌公司應(yīng)履行董事會(huì)和股東大會(huì)等內(nèi)部決策程序，承接督導(dǎo)事項(xiàng)的主辦券商應(yīng)對(duì)掛牌公司自?huà)炫埔詠?lái)的信息披露和公司治理等事項(xiàng)進(jìn)行核查，召開(kāi)內(nèi)核會(huì)議進(jìn)行表決并形成內(nèi)核意見(jiàn)。研究報(bào)告可以為行業(yè)研究報(bào)告或公司研究報(bào)告。凡是已獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的“掛牌公司股票在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓并納入非上市公眾公司監(jiān)管的同意函”的公司，及公開(kāi)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的公司，可按照上述指南的規(guī)定實(shí)施屬于豁免申請(qǐng)核準(zhǔn)情形的定向發(fā)行。主辦券商中信證券股份有限公司認(rèn)為，公司因正在籌劃重大資產(chǎn)重組事宜而申請(qǐng)暫停轉(zhuǎn)讓?zhuān)仙鲜鲆?guī)定。通過(guò)在主要地區(qū)召開(kāi)宣講會(huì)、座談會(huì)以及調(diào)研走訪(fǎng)等形式，為市場(chǎng)參與人提供業(yè)務(wù)規(guī)則宣講和相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)。伴隨著交易系統(tǒng)的建設(shè)，針對(duì)不同的市場(chǎng)參與人和需求，其具體的發(fā)布形式、內(nèi)容、時(shí)效、承載方式以及服務(wù)費(fèi)用還在制定、設(shè)計(jì)中。對(duì)某些原在中關(guān)村試點(diǎn)進(jìn)行交易的投資者，如不符合2013年2月8日頒布實(shí)施的投資者適當(dāng)性管理要求。因此，不需要在簽訂推薦掛牌協(xié)議時(shí)約定副主辦券商。因此，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)將逐步完善市場(chǎng)功能體系，滿(mǎn)足掛牌公司發(fā)展的需求，同時(shí)將與有關(guān)方面溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)一步促進(jìn)與其它市場(chǎng)的有機(jī)銜接。因此，股東人數(shù)超過(guò)200人的股份公司申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌前，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。如申請(qǐng)掛牌的股份公司存在國(guó)有股東或外資股東，申請(qǐng)掛牌材料除常規(guī)材料以外，還需增加“國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)出具的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件及商務(wù)主管部門(mén)出具的外資股確認(rèn)文件”?！毕嚓P(guān)內(nèi)容詳見(jiàn)《業(yè)務(wù)規(guī)則》第二章關(guān)于股票掛牌的相關(guān)規(guī)定。五、申請(qǐng)掛牌企業(yè)是否需要政府出具確認(rèn)函？考慮到中國(guó)證監(jiān)會(huì)已與相關(guān)省級(jí)政府簽署監(jiān)管合作備忘錄，明確了地方政府在掛牌公司后續(xù)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)處置中的責(zé)任。凡是已獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的《掛牌公司股票在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓并納入非上市公眾公司監(jiān)管的同意函》的公司，及公開(kāi)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的公司，可按照上述指南的規(guī)定實(shí)施屬于豁免核準(zhǔn)的定向發(fā)行。因司法裁決、繼承等原因?qū)е掠邢奘燮诘墓善背钟腥税l(fā)生變更的，后續(xù)持有人應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行股票限售規(guī)定。目前，由于相關(guān)技術(shù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)原因，我司暫不接受做市業(yè)務(wù)申請(qǐng)。第四部分 其他問(wèn)題一、試點(diǎn)的高新園區(qū)何時(shí)擴(kuò)容？下一步擴(kuò)容的范圍包括哪些園區(qū)？ 2012年9月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至北京中關(guān)村、天津?yàn)I海、上海張江、武漢東湖4個(gè)國(guó)家級(jí)高新園區(qū)，園區(qū)內(nèi)企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌和公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。三、如何參加全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)舉辦的培訓(xùn)？對(duì)于主辦券商等中介機(jī)構(gòu)，主要由我司機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)培訓(xùn)工作。五、深交所退市企業(yè)ST創(chuàng)智在新三板掛牌情況，何時(shí)可以交易？ 創(chuàng)智信息科技股份有限公司按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)兩網(wǎng)公司及退市公司股票轉(zhuǎn)讓暫行辦法》規(guī)定，在其從深圳證券交易所摘牌后45個(gè)轉(zhuǎn)讓日進(jìn)入全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓。二、已掛牌公司如何辦理定向發(fā)行業(yè)務(wù)？全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司正在制定并將擇期發(fā)布《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)定向發(fā)行股票業(yè)務(wù)細(xì)則》及其配套文件。投資者在簽訂該協(xié)議前，應(yīng)認(rèn)真閱讀并簽署《掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓特別風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)》。六、擬掛牌公司或者已掛牌公司更換主辦券商的操作流程？擬掛牌公司在申請(qǐng)掛牌前更換主辦券商的，與主辦券商自行商定，無(wú)須報(bào)告全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司。公開(kāi)股份轉(zhuǎn)讓、銀行質(zhì)押、銀行授信、收購(gòu)并購(gòu)等。企業(yè)在不滿(mǎn)足上市條件的情況下，掛牌新三板可以幫助企業(yè)規(guī)范治理、促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展、熟悉資本市場(chǎng)規(guī)則，為上市做好鋪墊。中海陽(yáng)在一年內(nèi)進(jìn)行了兩次定向增資。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求的其他條件。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)有效。新三板掛牌準(zhǔn)入相關(guān)規(guī)則中規(guī)定“公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)，最近24個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券”。目前已于新三板掛牌的企業(yè)中，行業(yè)隸屬于信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)數(shù)量最多。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 題目解析：公司新三板掛牌須經(jīng)主辦券商推薦，并且雙方應(yīng)簽署《推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議》。A、證監(jiān)會(huì) B、證券業(yè)協(xié)會(huì) C、滬深交易所 D、中國(guó)登記結(jié)算公司正確答案：C 題目解析：在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，達(dá)到股票上市條件的，可以直接向證券交易所申請(qǐng)上市交易。A、審核制 B、備案制 C、核準(zhǔn)制 D、核準(zhǔn)制或備案制正確答案：B 題目解析：中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)推薦掛牌備案文件無(wú)異議的，自受理之日起五十個(gè)工作日內(nèi)向推薦主辦券商出具備案確認(rèn)函。A、提升公司治理規(guī)范度 B、實(shí)現(xiàn)股份轉(zhuǎn)讓和增值 C、掛牌時(shí)間快，成本低 D、提高綜合融資能力 E、進(jìn)入主板市場(chǎng)的快速通道正確答案：ABCDE 題目解析：企業(yè)選擇新三板可以實(shí)現(xiàn)股份轉(zhuǎn)讓和增值，提高綜合融資能力，獲取更多發(fā)展資源，提升公司治理規(guī)范度，進(jìn)入主板市場(chǎng)的快速通道，提升企業(yè)公眾形象和認(rèn)知度，掛牌時(shí)間快，成本低。第四篇：從內(nèi)控角度解決新三板掛牌常見(jiàn)問(wèn)題摘要：中小微企業(yè)在新三板掛牌持續(xù)火熱，而隨之也暴露出各種問(wèn)題，包括財(cái)務(wù)規(guī)范及內(nèi)控機(jī)制等方面的缺陷。面對(duì)眾多還站在新三板的門(mén)外躍躍欲試的眾多中小微企業(yè)，如何在跨入新三板的行列前就將這些財(cái)務(wù)規(guī)范隱患扼殺。股東占用資