【正文】 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。：（1）事業(yè)支出。，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。，疏導(dǎo)和教育。（具體數(shù)額由各校班子集體確定）；； ； ； ；?，F(xiàn)對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子議事制度作如下規(guī)定：一、議事原則，全面貫徹執(zhí)行黨的基本路線(xiàn)和上級(jí)有關(guān)部門(mén)的決議、決定，保證政令暢通。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行問(wèn)責(zé)，督促被檢查對(duì)象整改。（四）制定防范措施，清理整合制度。結(jié)合崗位職責(zé)要求，重點(diǎn)排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。排查的具體要求：。方案制訂時(shí)認(rèn)真吸納“建言獻(xiàn)策”活動(dòng)中有價(jià)值的意見(jiàn)和建議；方案制訂后，要廣泛征求群眾意見(jiàn)，不斷完善方案。(1)達(dá)到“六個(gè)到位”：行政職權(quán)清理到位；風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))查找到位；防范措施制定到位；防范責(zé)任落實(shí)到位；內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制建立到位；行政效能提高到位。解決問(wèn)題的辦法，一是增加外部監(jiān)控力度，提出建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和條件，全力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；二是要選好企業(yè)負(fù)責(zé)人，要讓真正干事業(yè)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作；三是企業(yè)負(fù)責(zé)人要以身作則，嚴(yán)格要求自己，要珍惜國(guó)家、投資者和職工給予自己的工作機(jī)會(huì)，踏實(shí)敬業(yè)，一切從企業(yè)發(fā)展著想，自覺(jué)遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)的價(jià)值觀念的規(guī)范要求。作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的，它可以鼓舞士氣、凝聚力量，創(chuàng)造一種積極熱情和充滿(mǎn)朝氣的氛圍?？刂剖且环N約束人們行為按既定目標(biāo)運(yùn)作的系統(tǒng)化機(jī)制，但是控制的過(guò)程和方式并不僅僅是約束或限制，同時(shí)也包括了協(xié)調(diào)、激勵(lì)和促進(jìn)。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員違法違紀(jì)，必然有其動(dòng)機(jī)，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)負(fù)責(zé)人要定期對(duì)重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，著重了解他們是否有賭博、炒股、經(jīng)商、與社會(huì)劣跡人員往來(lái)和追求超常消費(fèi)等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。事后監(jiān)督可以在會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)設(shè)立一個(gè)具有相應(yīng)職務(wù)的專(zhuān)業(yè)崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)，工作能力全面的人員擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人，中小企業(yè)如不需配備專(zhuān)職人員，可由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，完善企業(yè)內(nèi)部控制。6．結(jié)合建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，不斷改進(jìn)和完善干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，使高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度化、規(guī)范化。4．建立健全高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，提高管理能力。建立健全校（院）長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，是高校依法治校的必然選擇，是建立和完善面向社會(huì)自主辦學(xué)以及建立自我約束機(jī)制的必然要求，是貫徹落實(shí)《高等教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的重要措施和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3．事業(yè)單位的預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。事業(yè)單位的一把手領(lǐng)導(dǎo)作為事業(yè)單位的法人代表，是事業(yè)單位各項(xiàng)工作的總負(fù)責(zé)人，對(duì)單位的財(cái)經(jīng)工作承擔(dān)各種責(zé)任。財(cái)務(wù)管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財(cái)務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具。企業(yè)流程控制混亂，流程設(shè)計(jì)不清晰，企業(yè)內(nèi)部各執(zhí)行部門(mén)之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門(mén)之間的業(yè)務(wù)配合失調(diào)和遲滯，信息交流阻塞。至于作業(yè)層級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要是控制活動(dòng)要素的細(xì)化，控制活動(dòng)是確保管理階層的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助公司保證其已針對(duì)“使公司目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)”采取了必要的行動(dòng)。；內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎(chǔ)和奠基，公司所有的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以?xún)?nèi)。第五十四條 各縣（市、區(qū)）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可根據(jù)本實(shí)施細(xì)則結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。第四十七條 建立科學(xué)的數(shù)據(jù)備份制度，選擇安全的備份介質(zhì)，每個(gè)工作日結(jié)束后，要對(duì)當(dāng)天的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。第四十三條 建立有效的信息交流反饋機(jī)制。第四十條 明確業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員的職責(zé)和權(quán)限，業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作，經(jīng)相關(guān)人員授權(quán)后方可對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作變動(dòng)，不得擅自對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。操作口令應(yīng)每隔一段時(shí)間進(jìn)行更換。對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要及時(shí)向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的原因描述。第二十三條 基金財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)臵部門(mén)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）、記賬、復(fù)核、出納、財(cái)務(wù)網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。第十八條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在設(shè)計(jì)上要保持相互銜接、相互制約，并保持各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的獨(dú)立性。領(lǐng)取資格驗(yàn)證執(zhí)行情況。繳費(fèi)程序的執(zhí)行情況。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立和有效運(yùn)行實(shí)行“一把手”負(fù)責(zé)制；業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制的執(zhí)行全面負(fù)責(zé)；審計(jì)稽核部門(mén)對(duì)本經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度缺陷和經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，并提出防范建議。第十條 健全勞動(dòng)人事管理制度。（七）風(fēng)險(xiǎn)控制：樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)可能發(fā)生的各種管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估和監(jiān)測(cè)，采取定期盤(pán)點(diǎn)和定期對(duì)賬等措施，確?；鹳Y產(chǎn)的安全完整。各項(xiàng)內(nèi)部控制措施要適應(yīng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦管理服務(wù)實(shí)際要求，根據(jù)需要和控制效果及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，不因經(jīng)辦效率而犧牲內(nèi)控質(zhì)量，也不因內(nèi)控而犧牲經(jīng)辦效率。所有部門(mén)、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)?；斯ぷ鲗?shí)行“分級(jí)管理、逐級(jí)負(fù)責(zé)”的體制。第三篇：內(nèi)控制度關(guān)于印發(fā)《太原市農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn) 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》的通知各縣（市、區(qū)）農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、中心各科室：為了加強(qiáng)全市農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金安全運(yùn)營(yíng)，根據(jù)山西省人力資源和社會(huì)保障廳《山西省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》和山西省農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)中心《山西省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)稽核管理工作暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定《太原市農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》。提出政府采購(gòu)需求的業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)參加。招標(biāo)文件一經(jīng)確認(rèn)，政府采購(gòu)需求原則上不得更改。政府采購(gòu)成本是否控制在政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)額度之內(nèi)。在編制政府采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重政府采購(gòu)的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對(duì)同一采購(gòu)品目盡量不安排兩次以上采購(gòu)計(jì)劃。上級(jí)主管部門(mén)或其他部門(mén)配備（調(diào)撥）的、用專(zhuān)項(xiàng)資金購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照相關(guān)文件要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以?xún)?nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)須列入年初部門(mén)預(yù)算，出訪(fǎng)任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。凡遺失車(chē)票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。明確專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法。建立嚴(yán)格的審批制度。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查；做好本部門(mén)財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。編報(bào)部門(mén)預(yù)算，審查核定預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。一、本辦法考核對(duì)象為泰銀信用社內(nèi)勤人員。信用社二00九年一月一日第二篇：內(nèi)控制度利辛縣流動(dòng)辦內(nèi)部控制制度第一章總則為了確保本單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“利辛縣流動(dòng)辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。三，收支業(yè)務(wù)管理制度按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。對(duì)各項(xiàng)支出，國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的處理程序。積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開(kāi)具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。回國(guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。每年進(jìn)行一次全面清查。政府采購(gòu)工作業(yè)務(wù)流程如下：各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需求提出政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)；辦公室對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核；財(cái)會(huì)部門(mén)在辦公室審核的基礎(chǔ)上，從預(yù)算指標(biāo)額度控制的角度進(jìn)行匯總平衡，編制政府采購(gòu)預(yù)算；業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍和下達(dá)的政府采購(gòu)計(jì)劃，提出政府采購(gòu)申請(qǐng)，在有關(guān)申請(qǐng)文件中列明政府采購(gòu)項(xiàng)目名稱(chēng)和政府采購(gòu)金額，資金來(lái)源（部門(mén)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購(gòu)項(xiàng)目分類(lèi)（貨物類(lèi)采購(gòu)、服務(wù)類(lèi)采購(gòu)、工程類(lèi)采購(gòu)）等要素，每季度提交本部門(mén)的政府采購(gòu)計(jì)劃；業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)政府采購(gòu)需求進(jìn)行復(fù)核；辦公室對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的政府采購(gòu)計(jì)劃的合理性進(jìn)行審核；政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)政府采購(gòu)計(jì)劃審批；制定招標(biāo)文件（或委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)工作），發(fā)布政府采購(gòu)信息，包括公開(kāi)招標(biāo)公告或邀請(qǐng)招標(biāo)資格預(yù)審公告、中標(biāo)公告；簽訂合同（詳見(jiàn)合同管理制度）；成立政府采購(gòu)驗(yàn)收小組對(duì)政府采購(gòu)驗(yàn)收；財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)審批程序付款；1政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)處理；1記錄政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；1資料歸檔。政府采購(gòu)計(jì)劃是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符。政府采購(gòu)計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，原則上不作調(diào)整。出具驗(yàn)收證明。辦公室每季度對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，與資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)會(huì)管理部門(mén)定期核對(duì)信息，并在單位內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行情況、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況等信息，及時(shí)解決政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題，同時(shí)實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)在單位內(nèi)部公開(kāi)透明。第三條 本細(xì)則適用于全市各級(jí)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國(guó)家有關(guān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策、法規(guī)的要求。建立科學(xué)合理的業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程和內(nèi)部控制程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。（四）規(guī)范業(yè)務(wù)流程：制定各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互制約和相互銜接的業(yè)務(wù)流程，建立各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督檢查人員在辦理監(jiān)督檢查事項(xiàng)時(shí)，與被檢查對(duì)象或監(jiān)督檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十二條 建立并完善政務(wù)公開(kāi)制度。核實(shí)現(xiàn)階段參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人的合法身份；核實(shí)參加被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的合法身份；核實(shí)參加農(nóng)村幼兒教師基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的合法身份等，杜絕多渠道參保，核實(shí)參保人的信息，準(zhǔn)確計(jì)算上級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助資金。核查退保原因及有關(guān)證明材料，檢查是否按退保要求執(zhí)行。為堵塞業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的漏洞，至少應(yīng)設(shè)臵經(jīng)辦人審核、部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等三級(jí)審批流程。參保個(gè)人辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供的所有資料、業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程中生成的賬表卡冊(cè)、單項(xiàng)業(yè)務(wù)請(qǐng)示批準(zhǔn)材料等都應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案歸檔管理。第二十六條 基金會(huì)計(jì)核算要符合《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》要求，規(guī)范設(shè)臵會(huì)計(jì)科目，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)方法，依據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁一人保管付款業(yè)務(wù)所需的全部印章和憑證，不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程。有關(guān)資金調(diào)度的決策文書(shū)和批準(zhǔn)文件要作為會(huì)計(jì)憑證附件永久保存。第三十八條 建立計(jì)算機(jī)監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行的常規(guī)制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕 跡），且具有可塑性和可復(fù)核性。第四十五條 建立密碼口令管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作人員每年至少更換一次操作密碼，崗位變動(dòng)時(shí)隨時(shí)更換操作密碼，確保密碼口令使用安全。第五十一條 內(nèi)部控制檢查評(píng)估采取全面檢查與重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行，側(cè)重制度建設(shè)與運(yùn)行效果，關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主。美國(guó)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在其《審計(jì)程序公告》中，將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可信性，提高經(jīng)營(yíng)效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)還可以分為兩個(gè)層次：第一層次是內(nèi)部控制要素評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；第二層次是內(nèi)部控制作業(yè)層級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。而對(duì)于中國(guó)本土企業(yè)，由于中國(guó)企業(yè)的外部環(huán)境并沒(méi)有象跨國(guó)公司那樣要求強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了這種不成熟的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)方式對(duì)于中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)卻成為合理化的企業(yè)行為。比如，缺乏必要的財(cái)務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財(cái)務(wù)功能缺失。內(nèi)部控制的客體是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。2．事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控制度存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)，難以保障國(guó)家資產(chǎn)安全保障。例如，這幾年，很多高校在開(kāi)展“本科教學(xué)工作水平評(píng)估”，圍繞七個(gè)一級(jí)指標(biāo)和一個(gè)特色項(xiàng)目的評(píng)估指標(biāo)體系，不僅僅是資金、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等硬指標(biāo)的投入就能完成，還需要強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，完成好師資、教學(xué)、學(xué)風(fēng)等軟指標(biāo)的建設(shè)，整個(gè)學(xué)校的本科教學(xué)工作才可能上水平，評(píng)估也才能通過(guò)。3． 按照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》要求，建立總會(huì)計(jì)師制度，對(duì)高校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)要走高水平、專(zhuān)業(yè)化的路子。5． 加強(qiáng)高校預(yù)算管理的研究，提高預(yù)算管理水平。規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，形成有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法治機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制