【正文】 的財務(wù)工作，直接向校（院）長負(fù)責(zé)，行使國務(wù)院《總會計師條例》和教育部《高等學(xué)?？倳嫀煿ぷ髟囆幸?guī)程》中規(guī)定的職權(quán)。實施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關(guān)人員的思想、動機(jī)和行為，才能把內(nèi)部控制工作做好。要創(chuàng)造一個具有高度親和力、凝聚力和競爭力的企業(yè)，必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持，即企業(yè)文化的支撐。第五篇：內(nèi)控制度曲 塘 鎮(zhèn) 中 心 小 學(xué) 各 項 內(nèi) 控 制 度 匯 編目錄1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8．學(xué)校集體議事制度 財務(wù)管理制度物品采購、保管、領(lǐng)用制度 學(xué)校中層干部選拔任用制度 學(xué)校評優(yōu)評先制度 教師職稱聘任制度招生管理和學(xué)籍審核制度 績效考核制度 海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實 施 方 案一、指導(dǎo)思想按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重在建設(shè)的要求，通過清理職權(quán)、優(yōu)化流程、預(yù)防風(fēng)險，努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、實時監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運行機(jī)制，為深入實施科研興教戰(zhàn)略，大力推進(jìn)研究性教學(xué)，推動學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅強(qiáng)有力的政治保障。保證環(huán)節(jié)之間、人員之間互相制衡，讓決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。特別要排查那些不受關(guān)注且無制度約束的風(fēng)險源（點），確保涉及職權(quán)、利益的“關(guān)鍵節(jié)點”均能得到有效的制度規(guī)范和約束。、部門主任、年級組長的績效考核。二、財務(wù)管理體制：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報學(xué)校行政組審批。一、采購申請審批支領(lǐng)程序：申請人→填寫申購單→審批→采購→入庫→領(lǐng)用（1）各處室、年級組制定學(xué)期采購計劃或臨時采購計劃→（2）到總務(wù)處領(lǐng)取采購申請表按要求填寫物品請購單（須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字）→（3）物品請購單統(tǒng)一送交后勤校長匯總，后勤校長根據(jù)物品采購的性質(zhì)提出采用何種采購形式購買→（4）報校長審批→（5）校長同意后，交總務(wù)處辦理→（6）總務(wù)主任指定采買專職人員辦理購買，并嚴(yán)把價錢關(guān)和質(zhì)量關(guān)→（7）采購物品必須經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)保管員驗收后入庫→（8）物品請購人到保管室填寫物品領(lǐng)用單或借用單，領(lǐng)取采購的物品。（2）專項資金支出。曲塘小學(xué)財務(wù)管理制度為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須自覺服從、維護(hù)、遵守并模范執(zhí)行班子決議。針對查找出的每個風(fēng)險源（點），深入分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，按照“有風(fēng)險點必有防范措施”的要求，逐一制定具體有效的防范措施。(1)思想道德風(fēng)險。，編制職權(quán)清單。協(xié)作和團(tuán)隊精神是一個企業(yè)競爭力的力量源泉，在企業(yè)文化的建設(shè)中，必須強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊精神的認(rèn)同感，如果沒有這種價值觀上的認(rèn)同，就會出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行，盲目突出自己的現(xiàn)象。在實踐中，企業(yè)也存在許多具體的作法，較為典型的是將經(jīng)營者的報酬與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段，對會計部門實施內(nèi)部控制。準(zhǔn)確、科學(xué)地界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。在建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的同時，還要建立健全以“法治”為特征的高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度體系，二者相輔相成。但是，大部分的事業(yè)單位還未建立總會計師制度。財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制弱化。其次，有助于保護(hù)我們的財產(chǎn)和信息、技術(shù)安全，在內(nèi)部控制中許多原則能夠幫助公司維護(hù)資產(chǎn)和信息、技術(shù)的安全，比如良好的復(fù)核驗證程序、定期的報告和記錄程序、權(quán)限管理等方式都能夠幫助我們很好的維護(hù)資產(chǎn)、信息、技術(shù)完整。第六章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與管理第四十八條 審計稽核部門負(fù)責(zé)本級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與管理工作，依照國家和省、市有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及日常工作計劃，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第四十一條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強(qiáng)對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。財務(wù)部門每年應(yīng)會同相關(guān)部門科學(xué)編制農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收支預(yù)算和財務(wù)決算，認(rèn)真分析基金的運行狀況。第二十四條 基金財務(wù)部門不相容崗位不得由一人兼任，不相容崗位包括：出納與記賬、出納與復(fù)核、復(fù)核與記賬、復(fù)核與對賬、空白憑證與銀行印鑒管理、有價證券與銀行印鑒管理、出納與收款收據(jù)管理、復(fù)核與會計憑證編制、會計軟件網(wǎng)管與會計憑證編制等。第十六條各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對參保個人提供的原始資料的真實性、完整性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審核。辦理經(jīng)辦業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度。（九）報告制度：建立內(nèi)部業(yè)務(wù)和財務(wù)信息報告制度，保持內(nèi)部上下級間的信息溝通和交流。在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)臵上確保各職能部門和經(jīng)辦崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的弱點和盲點。附：太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實施細(xì)則二○一○年七月二十日太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實施細(xì)則第一章 總則第一條 為切實做好我市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的內(nèi)部管理與監(jiān)督工作，規(guī)范內(nèi)部管理行為，防范和化解經(jīng)辦風(fēng)險，確保國家的方針政策和各項管理制度的貫徹執(zhí)行，保障我市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的安全運行，根據(jù)《社會保險稽核辦法》、《山西省社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實施細(xì)則》和《山西省農(nóng)村社會養(yǎng)老保險審計稽核管理工作暫行辦法》等法規(guī)制度，制訂《太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實施細(xì)則》（以下簡稱“細(xì)則”）。當(dāng)招標(biāo)過程中出現(xiàn)廢標(biāo)時，應(yīng)從招標(biāo)文件確認(rèn)環(huán)節(jié)重新履行相關(guān)手續(xù)外部采購中心根據(jù)中標(biāo)結(jié)果發(fā)布中標(biāo)公告，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行中標(biāo)結(jié)果登記，并進(jìn)入政府采購合同訂立環(huán)節(jié)政府采購項目驗收流程及要求：成立驗收小組，由單位代表、政府采購代理機(jī)構(gòu)、相關(guān)領(lǐng)域的技術(shù)專家等組成。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對政府采購計劃的復(fù)核包括：采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)；是否適應(yīng)當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購計劃；政府采購申請文件內(nèi)容是否完整。國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批—財務(wù)報銷。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。四，現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。（一）存款（60分）（二）月均業(yè)務(wù)筆數(shù)（20分）（三）內(nèi)控制度執(zhí)行（20分）對以上所定考核分值，根據(jù)各項任務(wù)完成比率進(jìn)行扣分，與當(dāng)月績效工資掛鉤，如年底完成全年任務(wù)的將返回所扣發(fā)的績效工資。負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財產(chǎn)的安全、完整。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。明確重大支出項目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報《會議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。財會部門在政府采購業(yè)務(wù)中的主要職能：匯總編制單位政府采購預(yù)算、計劃，報同級財政部門批準(zhǔn)后，下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；審核各業(yè)務(wù)部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；復(fù)核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。其他需要審核的內(nèi)容財會部門對政府采購計劃是否在預(yù)算指標(biāo)的額度內(nèi)進(jìn)行審核。政府采購業(yè)務(wù)的記錄制度辦公室負(fù)責(zé)政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料（包括政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案并按照國家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)建立一套管理科學(xué)、運作規(guī)范、監(jiān)控有效、考評嚴(yán)格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督，提高對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證養(yǎng)老保險基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。（三）崗位輪換：建立定期崗位輪換制度。第十一條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。核對《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移申報單》、《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移通知單》是否齊備，《繳費證》和《繳費記錄卡》是否更改或注銷。第二十條 下列農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)應(yīng)受基金財務(wù)部門的制約：（一）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收入明細(xì)賬；（二）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶；（三）記錄個人賬戶利息；（四）個人賬戶跨區(qū)域轉(zhuǎn)出和個人賬戶轉(zhuǎn)入接續(xù)；（五）參保人補(bǔ)繳補(bǔ)記個人賬戶；（六）修改農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶歷史繳費記錄；（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村集體等代發(fā)農(nóng)村養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)服務(wù)協(xié)議簽訂；（八）欠繳農(nóng)村養(yǎng)老保險費確認(rèn)。第三十條 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管。第三十七條 嚴(yán)格按照國家社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。第四篇：內(nèi)控制度內(nèi)部控制活動是所有經(jīng)濟(jì)組織管理活動的一部分，任何經(jīng)濟(jì)組織都應(yīng)該在某種既定有序而高效率的控制方式下開展業(yè)務(wù)活動，同時提供可靠的財務(wù)會計信息和管理信息供管理上層決策或其他方面使用，盡量減少經(jīng)濟(jì)活動中的失誤和缺陷。以上述標(biāo)準(zhǔn)對照，我國的公司企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題是比較明顯的：企業(yè)整體缺乏內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制意識給淡薄。另一方面，企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財務(wù)政策，造成財務(wù)人員在實際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。三、強(qiáng)化高校財務(wù)內(nèi)部控制的對策1．提高高校各級干部、教職工的財務(wù)內(nèi)部控制意識，規(guī)范高校財務(wù)內(nèi)部控制的基本程序。二是注重程序制約，對主要業(yè)務(wù)的控制，必須經(jīng)過授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，特別是對外投資、物資設(shè)備采購、基建項目招投標(biāo)、學(xué)生招生等。盡管實際工作中因個別經(jīng)理素質(zhì)差異和財務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不一，不乏有受經(jīng)理個人意志指使者，但只要明確控制責(zé)任，實現(xiàn)相互制衡的控制局勢，成效應(yīng)該是必然。（二）以“協(xié)調(diào)”作為雙元控制主體下企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，以“約束+激勵”作為引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法。文化作為通過教育和模仿而傳承下來的行為習(xí)慣，對于各種制度安排都將產(chǎn)生直接影響。(5)人際交往風(fēng)險。，統(tǒng)籌安排。，對推薦、提名干部，決定對干部的任免、獎懲，對重大違紀(jì)事件作出處理決定，應(yīng)超過三分之二成員參加才能舉行會議。學(xué)校會計室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一的財務(wù)預(yù)算。六、務(wù)報告和財務(wù)分析。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。、決議和文件，須經(jīng)校長同意方可通報。，探索創(chuàng)新。(點)“信息庫”。具體來說，主要從三個方面入手：一是將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀(jì)案件的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來；二是將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風(fēng)險隱患的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來；三是將有發(fā)案風(fēng)險，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預(yù)防的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來。要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)的提高。因此決定了在雙元控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過切實有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點和平衡點，才能實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個基本目的。企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在企業(yè)一線經(jīng)營的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。5． 加強(qiáng)高校預(yù)算管理的研究，提高預(yù)算管理水平。例如，這幾年，很多高校在開展“本科教學(xué)工作水平評估”，圍繞七個一級指標(biāo)和一個特色項目的評估指標(biāo)體系，不僅僅是資金、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等硬指標(biāo)的投入就能完成，還需要強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，完成好師資、教學(xué)、學(xué)風(fēng)等軟指標(biāo)的建設(shè)，整個學(xué)校的本科教學(xué)工作才可能上水平，評估也才能通過。內(nèi)部控制的客體是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)管理活動。而對于中國本土企業(yè)，由于中國企業(yè)的外部環(huán)境并沒有象跨國公司那樣要求強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了這種不成熟的市場化運營方式對于中國企業(yè)來說卻成為合理化的企業(yè)行為。美國執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會在其《審計程序公告》中，將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)，增進(jìn)會計數(shù)據(jù)的真實性和可信性，提高經(jīng)營效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施。第四十五條 建立密碼口令管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作人員每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時隨時更換操作密碼，確保密碼口令使用安全。第三十八條 建立計算機(jī)監(jiān)控業(yè)務(wù)運行的常規(guī)制度。嚴(yán)禁一人保管付款業(yè)務(wù)所需的全部印章和憑證，不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過程。參保個人辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)提供的所有資料、業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中生成的賬表卡冊、單項業(yè)務(wù)請示批準(zhǔn)材料等都應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案歸檔管理。核查退保原因及有關(guān)證明材料，檢查是否按退保要求