【正文】 （）對 錯(cuò)【正確答案】對 【您的答案】1建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。（）對 錯(cuò)【正確答案】對 【您的答案】事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 A B CD【正確答案】A 【您的答案】1（）是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。 A B CD【正確答案】A 【您的答案】經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 A B CD【正確答案】A 【您的答案】經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少（）進(jìn)行一次。第六十一條 內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。第五十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過程管理。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。（三）加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第四節(jié) 資產(chǎn)控制第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。（二）加強(qiáng)支出審核控制。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。（八）信息內(nèi)部公開。（四）預(yù)算控制。（七）其他情況。（三）政府采購管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（四）適應(yīng)性原則。第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（五）財(cái)政部門對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，定期通報(bào)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，督促單位進(jìn)行整改。（二）貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》是各級(jí)財(cái)政部門提升財(cái)政管理水平、提高財(cái)政資金使用效益、推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的重要手段，也是會(huì)計(jì)管理工作的重要組成部分。四是有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。三是有利于將預(yù)算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購、經(jīng)濟(jì)合同等行政事業(yè)單位重點(diǎn)管控業(yè)務(wù)和事項(xiàng)納入統(tǒng)一的管控體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理各相關(guān)政策規(guī)定的有機(jī)銜接，全面提升行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部管理水平，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，科學(xué)有效預(yù)防腐敗，“讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行”。根據(jù)出臺(tái)制定的《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制運(yùn)行制度》和《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體辦法》、《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊》，組織開展單位內(nèi)部控制制度、特別是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)檢查、評(píng)價(jià)和測試工作，通過合規(guī)性、有效性測試進(jìn)一步完善制度設(shè)計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，探索建立完善內(nèi)部控制的長效機(jī)制，確保不斷提升單位財(cái)務(wù)管理水平。（二）加強(qiáng)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察外部監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)自我激勵(lì)與約束內(nèi)控機(jī)制落地利用組織開展的財(cái)政財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、檢查活動(dòng)中，把內(nèi)部控制制度建設(shè)及實(shí)施情況作為重要內(nèi)容抓好抓實(shí)，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、督促限期整改為重點(diǎn)開展工作。為了確保2014年1月1日《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》在全市順利實(shí)施，保證行政事業(yè)單位按照內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的具體要求，制定出本單位內(nèi)部控制規(guī)范方案。，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。 【您的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD【答案解析】 國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD。二、多項(xiàng)選擇題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 【您的答案】 A 【正確答案】 A，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 【您的答案】 A 【正確答案】 A（）進(jìn)行一次。（）正確 錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。（）錯(cuò)誤正確 行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定一系列制度、實(shí)施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過程。（）錯(cuò)誤正確6內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。員工招聘基本建設(shè)大宗設(shè)備采購大額資金使用16在內(nèi)部控制的各個(gè)要素中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的因素是（）。上級(jí)單位單位領(lǐng)導(dǎo)班子 單位內(nèi)部控制部門 單位一把手 下列各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（）對 錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第六條。,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。，可以分為（）。 A B C DE答案解析：《規(guī)范》第三十三條。）（）。 A B C D答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。 A B C D答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。對報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。 A B C D答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。 A B C D答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)。)。（）對錯(cuò)（）。（）對錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第六條。)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。（）對 錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第十六條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。 A B C D答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。 A B C D答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。（）。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 A B C DE答案解析：《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》中有關(guān)支出的界定。（）等內(nèi)部管理制度。 A B C DE答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財(cái)政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。（）對 錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第二十六條。,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）對 錯(cuò)答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。（）對錯(cuò)答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)屬于（）。內(nèi)部控制由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層參與實(shí)施，和其他員工無關(guān) 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的 內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是一種對風(fēng)險(xiǎn)的管理 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通17下列選項(xiàng)中，不屬于單位采購業(yè)務(wù)管理中不相容崗位的是（）。（）錯(cuò)誤正確 單位進(jìn)行采購時(shí)應(yīng)當(dāng)通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)。（）錯(cuò)誤正確 單位可允許一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（）錯(cuò)誤 正確 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。 【您的答案】 C 【正確答案】 C，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。 【您的答案】 D 【正確答案】 D（）派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。 【您的答案】 B 【正確答案】 B【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。做好相關(guān)文件、材料的（ 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD（）的監(jiān)督。（）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性原則。（）【您的答案】 對【正確答案】 對。（）【您的答案】 錯(cuò)【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）【您的答案】 錯(cuò)【正確答案】 錯(cuò)第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范多措并舉 推動(dòng)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》貫徹實(shí)施為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日起在阜陽市行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面有效實(shí)施，阜陽市財(cái)政局多措并舉，積極推進(jìn)規(guī)范的貫徹實(shí)施。市財(cái)政局已和市教育局、市水務(wù)局、市交通局、市農(nóng)委等單位聯(lián)合舉辦了市直單位內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)班共8期。并將內(nèi)部控制制度建立及實(shí)施情況，列為內(nèi)部審計(jì)等日常監(jiān)督機(jī)構(gòu)的必審必查內(nèi)容，發(fā)揮好內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督作用。具體措施建議如下：單位成立領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)構(gòu)，確定牽頭部門和負(fù)責(zé)人員；二是結(jié)合單位實(shí)際，有目的的開展內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)和宣傳工作；三是針對單位各業(yè)務(wù)崗位、管理事項(xiàng)、業(yè)務(wù)流程集中查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)容忍度；四是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、制定具體控制制度；五是在形成出臺(tái)《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》的基礎(chǔ)上，制定涉及到具體工作領(lǐng)域的《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制制度運(yùn)行手冊》、《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體辦法》和《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊》；六定期組織專家開展指導(dǎo)論證，提出工作改進(jìn)建議，為進(jìn)一步修改和完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范》及其控制運(yùn)行、評(píng)價(jià)機(jī)制提供有價(jià)值的、建設(shè)性的意見。二、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的原則（一）全面性原則。三、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容（一）內(nèi)部控制的基本概念。一是建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。五是提高公共服務(wù)的效率和效果。財(cái)政部門負(fù)責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》貫徹落實(shí)和內(nèi)部控制制度建設(shè)實(shí)施工作；指導(dǎo)和督促行政事業(yè)單位按照《內(nèi)控規(guī)范》開展內(nèi)控建設(shè)工作；加強(qiáng)《內(nèi)控規(guī)范》相關(guān)政策的宣傳，為貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》營造良好的輿論氛圍；組織行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將《內(nèi)控規(guī)范》作為行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重要內(nèi)容，提高行政事業(yè)單位對《內(nèi)控規(guī)范》的認(rèn)識(shí)和理解。對內(nèi)控制度建立健全情況以及各項(xiàng)制度的合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行指導(dǎo)和評(píng)估。第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整