4離任審計(jì)制度五篇-免費(fèi)閱讀
【正文】 第二十二條應(yīng)該提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條審計(jì)期限 審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。第十五條審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見書兩種。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。第九條審計(jì)分工 上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。 第三章離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工 第八條審計(jì)內(nèi)容 （一）對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括： 所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況： （ 1）對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（ 2）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；（ 3）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（ 4）有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。 其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主 第 3 頁(yè) 共 10 頁(yè) 管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。第二條 定義 負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括： （一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人； （二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、市場(chǎng)、外協(xié)及各類合同管理和投資管理； （三）其他特殊崗位的人員。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。 審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。 （二）對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng) 目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括： 所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況： （ 1）任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。（ 4）個(gè)人所保管的業(yè)
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