3經(jīng)濟責任審計報告模版-免費閱讀
【正文】 重大審計范圍 /程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容（審計發(fā)現(xiàn)）之前，易 公司審計部 被報告使用人理解為審計進行得不到位；放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況（審計范圍、程序）相分離。 提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向；但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新 梳理歸類，并注意重要次序。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍 /程序受限予以明確說明。 （一）分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性： 重點說明本次審計對被審計單位賬面數(shù) 據(jù)（即未審報表）或已報出報表的重大調(diào)整，必要時列表對比說明； 分項闡述經(jīng)本次審定的報表主要項目仍存在的質(zhì)量方面的問題（潛在風險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等）； 分析評價被審計人任期初、末的財務狀況變化（指資產(chǎn)、負債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風險和表外資產(chǎn)、負債情況），任職期間的經(jīng)營業(yè)績趨勢（環(huán)比 +關鍵經(jīng)濟技術指標對比）； 分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風險及遺留問題等進行 綜合分析評價。 此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)（賬面數(shù)據(jù)）還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面 “ 審計發(fā)現(xiàn) /審計結(jié)果 ” 分開了。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理 記錄、外部信息等審計組認為必要的程序；但由于 xxx 等原因，本次審計組未能進行 yyy 等審計程序/未能獲取 zzz 等審計證據(jù)（詳見本報告最后 “ 重要事項說明 ”部分）。 此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段 /程序及過程，審計遇到的重大范圍 /手段受限等。解決建議： 第 4 頁 共 10 頁 根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：（ 1）如被審計單位平時另報報表，且本次審計
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