集團(tuán)總經(jīng)理離任(任期)經(jīng)濟(jì)責(zé)任財務(wù)審計報告-免費閱讀
【正文】 要建立內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)管理控制制度，加強(qiáng)對預(yù)算結(jié)果的考核，更重要的是要體現(xiàn)在日常管理中，特別是對應(yīng)收賬款管理、供應(yīng)商管理以及存貨管理要從抓好現(xiàn)金流開始，實現(xiàn)日常管理制度化。 (2)集團(tuán)對擁有大量不良資產(chǎn)的 長期投資單位已計提了減值準(zhǔn)備，但并不能完全準(zhǔn)備，因為集團(tuán)為這些企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，即使這些企業(yè)依法破產(chǎn)關(guān)停，也無法免除集團(tuán)擔(dān)保責(zé)任 。凡改制為非國有的企業(yè)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計”。 審計發(fā)現(xiàn)，某集 團(tuán)存在大量賬外企業(yè)與賬外資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)萬元，負(fù)債萬元，所有者權(quán)益萬元。） （二）重大經(jīng)營決策方面 集團(tuán)在未充分論證國家產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭態(tài)勢以及自身承受能力的情況下，投資成立某公司，由于過分追求市場占有率，采用短債長投方式，超能力快速擴(kuò)張，加之經(jīng)營 管理不善，導(dǎo)致該項目自 200年實施以來連年虧損，累計虧損近億元。 歷年財務(wù)效益指標(biāo)表 項目 200年 200年 200年 凈資產(chǎn)收益率 利潤增長率 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 該期間，集團(tuán)總公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況良好，資產(chǎn)盈利能力和資本保值增值情況。根據(jù)國資委規(guī)定口徑計算，該期間企業(yè)累計實際業(yè)績利潤萬元。 財務(wù)狀況簡表 日期 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者 權(quán)益 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 資產(chǎn) 資產(chǎn)的變化主要是：流動資產(chǎn)增加萬元，增幅 %，其中貨幣資金增加萬元，應(yīng)收款項增加萬元，存貨增加萬元；長期投資增加萬元，固定資產(chǎn)凈值增加萬元，在建工程增加萬元等。 （ 3）所有者權(quán)益情況 項 目 日 期 資本公積 盈余公積 未分配利潤 審計前 審計后 審計前 審計后 審計前 審計后 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 200 年 12月 31 日 變化情況及原因： 200年未分配利潤減少萬元，為清產(chǎn)核資追溯調(diào)整減少萬元，補(bǔ)提長期投資減值準(zhǔn)備減少萬元；資本公積減少萬元，主要為調(diào)入實收資本。 審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位置的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)戶。 同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部部、部、部工作。現(xiàn)將具體審計情況報告如下： 一、基本情況 （一）被審計企業(yè)基本情況 集團(tuán)總公司成立于 19年月，是在基礎(chǔ)上組建的制企業(yè)，屬國務(wù)院國資委直接管理的以為主業(yè)的企業(yè)集團(tuán)。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是 貴公司管理層的責(zé)任。如有瑕疵， 貴 公司將進(jìn)行書面陳述。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)部等個職能部門，共擁有家全資或控股子企業(yè)，其中公司為上市公司。 二、審計實施情況 （一）審計范圍的實施 根據(jù)國資委批復(fù)的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍。流動資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項減少萬元，存貨減少萬元 等 等 。集團(tuán)總公司 200年月日（審計期初）資產(chǎn)總額萬元，負(fù)債總額萬元，所有者權(quán)益萬元； 200年 12 月 31日（審計期末）資產(chǎn)總額萬元，負(fù)債總額萬元，所有者權(quán)益萬元。 未分配利潤增加萬元，由形成。 經(jīng)營能力指標(biāo)表 (次 ) 項目 200年 200年 200年 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 償債能力指標(biāo)表 項目 200年 200年 200年 資產(chǎn)負(fù)債率 流動比率 速動比率 通過指標(biāo)對比，集團(tuán)總公司資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更加穩(wěn)健，但流動比率、速度比率指標(biāo)反映短期償債能力較低。但根據(jù)審計情況看，有的被審計企業(yè)在會計核算、經(jīng)營管理、企業(yè)重組改制、財務(wù)管理等方面仍存在違規(guī)事項，在對會計核算事項根據(jù)其重要性已做審計調(diào)整后 ，存在主要問題如下： （一）會計信息方面 公
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