【正文】 2023年 4月 1日星期六 下午 7時 3分 55秒 19:03: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 4月 1日星期六 7時 3分 55秒 19:03:551 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :03:5519:03Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 職 責(zé) 劃 分 （一）子（分）公司出納負(fù)責(zé)網(wǎng)銀的支付操作，主辦會計、財務(wù)總監(jiān)分別是一、二級復(fù)核人，財務(wù)總監(jiān)對資金支付的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 （三）成本預(yù)測 （四）成本計劃和費(fèi)用預(yù)算 （五）成本控制和分級歸口管理 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 期間費(fèi)用控制 （一）管理費(fèi)用控制 管理費(fèi)用實行預(yù)算管理、歸口分級管理責(zé)任制 管理費(fèi)用計劃（預(yù)算）編制 （二）銷售費(fèi)用的控制 （三）財務(wù)費(fèi)用的控制 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 工資管理與控制 按《薪酬管理制度》執(zhí)行。 （三）銷售費(fèi)用 ：企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）等的經(jīng)營費(fèi)用。 （六）稅金的管理： 土地使用稅、房產(chǎn)稅、車輛使用稅、印花稅等一次性繳納的地稅，按實際交納數(shù)列入管理費(fèi)用； 退稅及政府補(bǔ)助的處理。 （六） 統(tǒng)計人員調(diào)動工作必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 會計檔案的銷毀 （一）保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀 （二）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。卷內(nèi)若有需要說明的情況和問題，可在備考表上說明。不需外審的以集團(tuán)預(yù)算部門的內(nèi)審報告為依據(jù)。 （二）甲供材采購流程：乙方提交書面計劃 → 經(jīng)項目部計算需求量 → 項目經(jīng)理及預(yù)算部門復(fù)核 → 建筑公司總經(jīng)理審批 → 財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后購買。 （五）財務(wù)部門對合同中約定的履約保證金或履約保函要及時足額收取，同時對履約保函的真實性進(jìn)行查證。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 控 制 流 程 （一）現(xiàn)金銷售控制流程 （二）賒銷控制流程 （三）往來賬核對內(nèi)部控制 （四）銷售價格控制流程 （五）銷售臺賬的控制流程 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 低值易耗品管理制度 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 低值易耗品的確認(rèn)和分類 （一）符合下列條件的列為低值易耗品： 使用年限不超過一年，或者單位價值不超過 2023 元的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的資產(chǎn)； 單位價值在 5002023 元，且使用年限超過一年的低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理； 固定資產(chǎn)的可單獨(dú)計量部分視同低值易耗品管理 （二）低值易耗品的分類： 辦公類低值易耗品：文件柜、辦公桌、電風(fēng)扇、 U 盤等； 生產(chǎn)類低值易耗品：刀具等； 周轉(zhuǎn)類低值易耗品：鍍鋅鐵盤、周轉(zhuǎn)箱等。 （二）工作交接采用書面的形式。 （二）財務(wù)負(fù)責(zé)人任命前須進(jìn)行任前考察，采用上級、平級、下級評價法，具體由財務(wù)管理中心組織實施。 （三）子（分）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人擬定資金預(yù)算，經(jīng)所在公司總經(jīng)理審核后報財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)審核匯總所有子（分）公司的資金預(yù)算。 （二）盤虧的財產(chǎn)要查清原因分別予以處理。 （二）信用客戶超過賬期的處理 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 呆死賬管理 （一）賬務(wù)處理 （二）責(zé)任界定 （三）責(zé)任落實 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 固定資產(chǎn)管理制度 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類 （一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)原則上按財政部頒發(fā)的會計準(zhǔn)則、制度執(zhí)行。 （二）存貨的分類：原材料；產(chǎn)成品；在產(chǎn)品；商品；周轉(zhuǎn)材料。 （四）市內(nèi)辦事以及到 100 公里以內(nèi)的集團(tuán)內(nèi)部單位出差不享受補(bǔ)助。 （五）費(fèi)用預(yù)算偏差不得超過 10%。 （二）存貨的管理按《存貨管理制度》執(zhí)行。 （二）不同類別的收入要分別核算，不同期間的收入要分期確認(rèn)，不得人為調(diào)節(jié)。 （五）會計期間：年度會計期間從公歷元月 1 日至 12 月 31 日。集團(tuán)以及所屬子（分）公司一切財務(wù)活動，應(yīng)在集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財務(wù)管理中心垂直管理。 （二）記賬方法采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 （三）集團(tuán)的資金管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的長、短期借款業(yè)務(wù)。 （二） 集團(tuán)財務(wù)管理中心根據(jù)內(nèi)部管理需要編制集團(tuán)范圍的管理報表，根據(jù)財政、稅務(wù)等部門的要求編制集團(tuán)財務(wù)報告和集團(tuán)的合并財務(wù)會計報告。 （二）費(fèi)用按性質(zhì)劃分為職工薪酬、五項消費(fèi)性支出、其他可控費(fèi)用、不可控費(fèi)用、項目費(fèi)用五類。 （四）對于臨時發(fā)生的、金額較大的項目：在事先書面請示，并經(jīng)分管總裁級人員批準(zhǔn)的費(fèi)用，可以不計入當(dāng)月考核部分，但計入年度費(fèi)用 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 差旅費(fèi)管理制度 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 出 差 管 理 （一）審批權(quán)限： 總裁班子成員出差由總裁審批或其授權(quán)人備案； 各事業(yè)部班子成員出差由事業(yè)部第一負(fù)責(zé)人審批； 各子（分）公司、部門總經(jīng)理出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批； 各子（分）公司、部門副總經(jīng)理級（含）以下人員出差由該子（分）公司、部門負(fù)責(zé)人審批。 （四）參加外單位主辦的會務(wù)、培訓(xùn)，在會務(wù)、培訓(xùn)費(fèi)中含食宿或由主辦單位承擔(dān)伙食、住宿費(fèi)的，會議期間不享受出差補(bǔ)助。 （三）所有信用客戶必須經(jīng)過審批程序批準(zhǔn)后方可簽訂合同。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 固定資產(chǎn)常規(guī)流程管理 （一）固定資產(chǎn)采購申請、驗收管理 （二）固定資產(chǎn)調(diào)撥管理 （三）固定資產(chǎn)修理管理 （四）固定資產(chǎn)報廢管理 （五）固定資產(chǎn)清理的管理 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 固 定 資 產(chǎn) 檢 查 （一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容是： 清查固定資產(chǎn)的實存數(shù)； 查明固定資產(chǎn)的使用情況； 清查固定資產(chǎn)的驗收、保管、調(diào)撥、報廢等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 查明管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況。 （四）財務(wù)人員及時報告單位的重大事項，并由此避免公司資產(chǎn)受到重大損失的，集團(tuán)將酌情給予表彰獎勵，對于隱瞞不報的將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 監(jiān) 督 管 理 （一）實行資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。 （二）輪崗由財務(wù)管理中心統(tǒng)一安排。 （二）有關(guān)人員的考察資料、任命資料計入個人檔案。 （二）工程承包合同簽訂前必須經(jīng)過財務(wù)部門評審。 （四 ）工程進(jìn)度款支付時，對方需提供相應(yīng)數(shù)量的稅務(wù)部門開具的真實有效票據(jù)。 。 會計檔案按其形成特點(diǎn)和形式，采用形式（名稱） —— 年度分類法。 （三）各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。 （三）根據(jù)各職能部門、科室和車間班組統(tǒng)計工作的需要以及統(tǒng)計業(yè)務(wù)的繁簡程度，配備專職或兼職統(tǒng)計員。 （三）無形資產(chǎn)的分?jǐn)偺幚恚菏褂脡勖邢薜臒o形資產(chǎn)按可使用的法定壽命或經(jīng)濟(jì)壽命的期間平均分?jǐn)?。 （十五）企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)在當(dāng)期相關(guān)成本費(fèi)用中據(jù)實列支。其主要內(nèi)容是：預(yù)算管理、原始記