【正文】 表的管理與分工 （二）統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管 （三）統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)的訂正 （四）文字說(shuō)明與分析報(bào)告 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 統(tǒng) 計(jì) 紀(jì) 律 （一）從事統(tǒng)計(jì)工作的人員，必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定提供統(tǒng)計(jì)資料，不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和拒報(bào)。 （三）根據(jù)各職能部門、科室和車間班組統(tǒng)計(jì)工作的需要以及統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度，配備專職或兼職統(tǒng)計(jì)員。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 （三）各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。 （三）各單位應(yīng)將整理立卷的會(huì)計(jì)檔案分別裝入卷盒，卷盒形式要統(tǒng)一、整齊、美觀。 會(huì)計(jì)檔案按其形成特點(diǎn)和形式，采用形式（名稱） —— 年度分類法。 （三）工程決算結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí)，盡可能將其細(xì)分為各個(gè)子項(xiàng)，分別入帳。 。 （三）建立甲供材明細(xì)臺(tái)帳，登記甲供材采購(gòu)數(shù)量、市場(chǎng)價(jià)格等。 （四 ）工程進(jìn)度款支付時(shí)，對(duì)方需提供相應(yīng)數(shù)量的稅務(wù)部門開(kāi)具的真實(shí)有效票據(jù)。 （六）合同有關(guān)條款的變更，按原簽訂合同的程序進(jìn)行審批，并與對(duì)方重新簽訂有關(guān)協(xié)議后生效。 （二）工程承包合同簽訂前必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門評(píng)審。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 低值易耗品的管理原則 低值易耗品實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則： （一）財(cái)務(wù)管理中心（科）負(fù)責(zé)日常低值易耗品管理核算、監(jiān)督及檢查工作； （二）使用部門負(fù)固定資產(chǎn)的保管職責(zé)。 （二）有關(guān)人員的考察資料、任命資料計(jì)入個(gè)人檔案。 （三）工作交接的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)檔案；印章；貨幣資金；有關(guān)制度；公司債權(quán)債務(wù)；應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款；存貨、固定資產(chǎn)；電子資料；外部工作關(guān)系；財(cái)務(wù)直接負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、低值易耗品、辦公家具；未了結(jié)事項(xiàng)；其他需交接事項(xiàng)。 （二）輪崗由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一安排。 （三）任前考察的內(nèi)容：品德方面；工作能力；工作業(yè)績(jī)；工作態(tài)度。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 監(jiān) 督 管 理 （一）實(shí)行資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。 （四）財(cái)務(wù)管理中心將審核后的資金預(yù)算報(bào)董事會(huì)或授權(quán)分管總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （四）財(cái)務(wù)人員及時(shí)報(bào)告單位的重大事項(xiàng)，并由此避免公司資產(chǎn)受到重大損失的，集團(tuán)將酌情給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于隱瞞不報(bào)的將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 （三）各種財(cái)產(chǎn)的盤虧應(yīng)按規(guī)定權(quán)限查實(shí)報(bào)批后，財(cái)務(wù)部門才能進(jìn)行帳務(wù)處理。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 固定資產(chǎn)常規(guī)流程管理 （一）固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收管理 （二）固定資產(chǎn)調(diào)撥管理 （三）固定資產(chǎn)修理管理 （四）固定資產(chǎn)報(bào)廢管理 （五）固定資產(chǎn)清理的管理 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 固 定 資 產(chǎn) 檢 查 （一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容是： 清查固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)； 查明固定資產(chǎn)的使用情況； 清查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、報(bào)廢等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 查明管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、提前報(bào)廢或被非法侵占、挪用等情況。結(jié)合集團(tuán)及所屬子（分）公司具體狀況和財(cái)政部規(guī)定，符合條件的列為固定資產(chǎn)。 （三）所有信用客戶必須經(jīng)過(guò)審批程序批準(zhǔn)后方可簽訂合同。 存 貨 范 圍 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 存 貨 管 理 （一）存貨實(shí)行歸口管理的原則； （二）存貨代碼管理； （三）存貨上下限：子（分）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定各類存貨最大庫(kù)存量和最小庫(kù)存量限額，保證存貨的合理儲(chǔ)備； （四）存貨超儲(chǔ)積壓：存貨庫(kù)存超過(guò)公司規(guī)定的期限和限額為超儲(chǔ)積壓，對(duì)超儲(chǔ)積壓存貨要落實(shí)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任； 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 存 貨 計(jì) 價(jià) （一）存貨購(gòu)進(jìn)計(jì)價(jià)：按存貨不同分類分別計(jì)價(jià)； （二）存貨發(fā)出或領(lǐng)用：部門領(lǐng)用或發(fā)出存貨（包裝物除外），采用加權(quán)平均法確定實(shí)際成本，包裝物采用一次攤銷法； （三）集團(tuán)所屬各子（分）公司之間提供原材料、半成品、產(chǎn)成品以及勞務(wù)，一律以市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算，市場(chǎng)價(jià)格不明確和不清楚的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門制訂。 （四）參加外單位主辦的會(huì)務(wù)、培訓(xùn)，在會(huì)務(wù)、培訓(xùn)費(fèi)中含食宿或由主辦單位承擔(dān)伙食、住宿費(fèi)的，會(huì)議期間不享受出差補(bǔ)助。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 費(fèi) 用 標(biāo) 準(zhǔn) （一）長(zhǎng)途交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員應(yīng)選擇較為安全、經(jīng)濟(jì)的交通工具，盡量選擇火車出行。 （四）對(duì)于臨時(shí)發(fā)生的、金額較大的項(xiàng)目：在事先書面請(qǐng)示，并經(jīng)分管總裁級(jí)人員批準(zhǔn)的費(fèi)用，可以不計(jì)入當(dāng)月考核部分，但計(jì)入年度費(fèi)用 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 差旅費(fèi)管理制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 出 差 管 理 （一）審批權(quán)限： 總裁班子成員出差由總裁審批或其授權(quán)人備案； 各事業(yè)部班子成員出差由事業(yè)部第一負(fù)責(zé)人審批； 各子（分）公司、部門總經(jīng)理出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批； 各子（分）公司、部門副總經(jīng)理級(jí)（含）以下人員出差由該子（分）公司、部門負(fù)責(zé)人審批。 （六）年度費(fèi)用預(yù)算的制定：預(yù)算由各部門進(jìn)行上報(bào)，預(yù)算管理小組審核，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批通過(guò) 。 （二）費(fèi)用按性質(zhì)劃分為職工薪酬、五項(xiàng)消費(fèi)性支出、其他可控費(fèi)用、不可控費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用五類。 （三）固定資產(chǎn)管理按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 （二） 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)內(nèi)部管理需要編制集團(tuán)范圍的管理報(bào)表，根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)等部門的要求編制集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告和集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （三）集團(tuán)及所屬子（分）公司要特別加強(qiáng)對(duì)次廢材料、廢舊物資、提供機(jī)器設(shè)備以及勞務(wù)收入的管理，制訂切合實(shí)際的管理辦法，嚴(yán)禁將這些收入納入小金庫(kù)或個(gè)人私分 。 （三）集團(tuán)的資金管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的長(zhǎng)、短期借款業(yè)務(wù)。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理 （一）無(wú)形資產(chǎn)包括：取得的土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件等； （二）無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按實(shí)際成本或評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限，按《統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策》執(zhí)行； （三）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用范圍：開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。 （二）記賬方法采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 （二）單位負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理中的主要責(zé)任 ： 對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)； 組織制定和落實(shí)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，建立、健全內(nèi)部控制制度，按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行； 接受財(cái)政、稅務(wù)、內(nèi)外部審計(jì)的監(jiān)督檢查。集團(tuán)以及所屬子（分）公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)在集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心垂直管理。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 會(huì)計(jì)核算的原則 （一）集團(tuán)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其它法律法規(guī)有關(guān)會(huì)計(jì)核算之規(guī)定。 （五）會(huì)計(jì)期間：年度會(huì)計(jì)期間從公歷元月 1 日至 12 月 31 日。 （二）與集團(tuán)及各子公司合資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或個(gè)人，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 （二）不同類別的收入要分別核算，不同期間的收入要分期確認(rèn)，不得人為調(diào)節(jié)。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 （一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。 （二）存貨的管理按《存貨管理制度》執(zhí)行。 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 費(fèi)用預(yù)算管理制度 雨潤(rùn)集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 年度費(fèi)用預(yù)算 （一）集團(tuán)對(duì)年度費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。 （五