【正文】 ）費用預(yù)算偏差不得超過 10%。 （三）對于實際費用超過預(yù)算的部分，按原則進(jìn)行索賠。 （四）市內(nèi)辦事以及到 100 公里以內(nèi)的集團(tuán)內(nèi)部單位出差不享受補助?？偨?jīng)理級（含）以上人員可以乘坐出租車， 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 費 用 標(biāo) 準(zhǔn) （三）到集團(tuán)內(nèi)各單位出差的住宿和補助標(biāo)準(zhǔn)：公司員工因公出差到子（分）公司， 除總經(jīng)理級以上人員外，其他人員原則上在子（分）公司食宿。 （二）存貨的分類：原材料；產(chǎn)成品；在產(chǎn)品；商品；周轉(zhuǎn)材料。 （二）客戶信用分類： A 類客戶：國際、國內(nèi)大型連鎖商超； B 類客戶：地方性超市、賣場； C 類客戶：加工廠、星級酒店、餐飲連鎖等特批客戶； D 類客戶：零售、批發(fā)、代理商等。 （二）信用客戶超過賬期的處理 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 呆死賬管理 （一）賬務(wù)處理 （二）責(zé)任界定 （三）責(zé)任落實 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 固定資產(chǎn)管理制度 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類 （一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)原則上按財政部頒發(fā)的會計準(zhǔn)則、制度執(zhí)行。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 固定資產(chǎn)管理中的人員管理 資產(chǎn)管理組織的設(shè)置： （一）建立資產(chǎn)管理小組 （二）部門資產(chǎn)管理員由各部門根據(jù)工作需要設(shè)立（可以專職，也可以兼職），在公司資產(chǎn)管理小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 （二）盤虧的財產(chǎn)要查清原因分別予以處理。 （三）緊急的事項，各公司應(yīng)立即向集團(tuán)財務(wù)管理中心匯報；其他事項，各公司應(yīng)在一天內(nèi)向集團(tuán)財務(wù)管理中心匯報。 （三）子（分）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人擬定資金預(yù)算，經(jīng)所在公司總經(jīng)理審核后報財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)審核匯總所有子（分）公司的資金預(yù)算。對經(jīng)營性支出、資本性支出、預(yù)付款、內(nèi)部調(diào)撥及其他資金支付實施不同的審批權(quán)限。 （二）財務(wù)負(fù)責(zé)人任命前須進(jìn)行任前考察，采用上級、平級、下級評價法，具體由財務(wù)管理中心組織實施。原則上財務(wù)負(fù)責(zé)人在一家公司任職不得超過三年，達(dá)到三年時應(yīng)進(jìn)行輪崗。 （二）工作交接采用書面的形式。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 財務(wù)負(fù)責(zé)人的降職、免職 （一）財務(wù)負(fù)責(zé)人在道德、業(yè)績等方面不能符合公司要求的，根據(jù)情況將給予降職、免職。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 控 制 流 程 （一）現(xiàn)金銷售控制流程 （二）賒銷控制流程 （三）往來賬核對內(nèi)部控制 （四）銷售價格控制流程 （五）銷售臺賬的控制流程 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 低值易耗品管理制度 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 低值易耗品的確認(rèn)和分類 （一）符合下列條件的列為低值易耗品： 使用年限不超過一年，或者單位價值不超過 2023 元的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的資產(chǎn)； 單位價值在 5002023 元，且使用年限超過一年的低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理； 固定資產(chǎn)的可單獨計量部分視同低值易耗品管理 （二）低值易耗品的分類： 辦公類低值易耗品：文件柜、辦公桌、電風(fēng)扇、 U 盤等； 生產(chǎn)類低值易耗品：刀具等； 周轉(zhuǎn)類低值易耗品：鍍鋅鐵盤、周轉(zhuǎn)箱等。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 在建工程財務(wù)管理制度 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 工 程 合 同 （一）經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的新建、擴(kuò)（改）建工程的可行性分析和項目預(yù)算應(yīng)及時報財務(wù)管理中心備案。 （五）財務(wù)部門對合同中約定的履約保證金或履約保函要及時足額收取，同時對履約保函的真實性進(jìn)行查證。 （三）工程進(jìn)度款的確認(rèn)流程：對方提供當(dāng)月已完工工程量 → 監(jiān)理復(fù)核 → 預(yù)算員、項目經(jīng)理初審 → 建筑公司總經(jīng)理簽字→ 建筑事業(yè)部綜合處審核 → 分管總裁級人員審批。 （二）甲供材采購流程：乙方提交書面計劃 → 經(jīng)項目部計算需求量 → 項目經(jīng)理及預(yù)算部門復(fù)核 → 建筑公司總經(jīng)理審批 → 財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后購買。 （五）各在建項目之間不得隨意調(diào)撥工程物資，如需調(diào)撥可先退貨再由供貨方直接銷售給調(diào)入方。不需外審的以集團(tuán)預(yù)算部門的內(nèi)審報告為依據(jù)。 會計憑證類 會計賬簿類 財務(wù)報告類 其他類 電子類 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 會計檔案的整理立卷 （一）各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。卷內(nèi)若有需要說明的情況和問題，可在備考表上說明。 （二）會計檔案按類別分柜存放。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 會計檔案的銷毀 （一）保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀 （二）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。 （二）公司實行廠部、車間、班組三級統(tǒng)計管理體制和按業(yè)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)的原則。 （六） 統(tǒng)計人員調(diào)動工作必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 具體會計政策 （二）低值易耗品： 實行一次攤銷法，于領(lǐng)用時一次計入當(dāng)期損益； 財務(wù)科、使用部門必須建立臺賬，加強對低值易耗品的管理，定期、不定期對各部門低值易耗品進(jìn)行檢查、互查，保證賬實、賬賬相符； 報廢時必須按規(guī)定履行報廢手續(xù)。 （六）稅金的管理： 土地使用稅、房產(chǎn)稅、車輛使用稅、印花稅等一次性繳納的地稅，按實際交納數(shù)列入管理費用； 退稅及政府補助的處理。 （十四）企業(yè)職工福利費在當(dāng)期相關(guān)成本費用中據(jù)實列支。 （三）銷售費用 ：企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）等的經(jīng)營費用。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 成本費用管理的基礎(chǔ)工作 企業(yè)應(yīng)在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門，認(rèn)真作好成本和費用管理的基礎(chǔ)工作。 （三）成本預(yù)測 （四）成本計劃和費用預(yù)算 （五）成本控制和分級歸口管理 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 期間費用控制 （一）管理費用控制 管理費用實行預(yù)算管理、歸口分級管理責(zé)任制 管理費用計劃（預(yù)算）編制 （二）銷售費用的控制 （三）財務(wù)費用的控制 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 工資管理與控制 按《薪酬管理制度》執(zhí)行。 （四）制造費用的歸集和分配。 雨潤集團(tuán)基本財務(wù)制度 職 責(zé) 劃 分 （一）子（分）公司出納負(fù)責(zé)網(wǎng)銀的支付操作，主辦會計、財務(wù)總監(jiān)分別是一、二級復(fù)核人，財務(wù)總監(jiān)對資金支付的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 （四）對于不按正常規(guī)定操作者，直接追究其總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的責(zé)任。 :03:5519:03Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :03:5519:03:55April 1, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 7時 3分 55秒 19:03:551 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :03:5519:03Apr231Apr23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 4月 1日星期六 下午 7時 3分 55秒 19:03: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提