【正文】 交換平臺(tái)：交換平臺(tái)采用加密機(jī)制將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和外面的各種渠道進(jìn)行隔離。 3/4/2023 50 IT內(nèi)控重點(diǎn) ? 嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)安全和系統(tǒng)環(huán)境的安全。 ? 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離，相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。以解決資金不足，或提高資金運(yùn)用效益。資金管理的一般原則是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、政策導(dǎo)向、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高效益”，實(shí)行“分級(jí)管理、統(tǒng)一調(diào)度、分工負(fù)責(zé)、有償使用”的管理方式，促進(jìn)資金在全行資金運(yùn)用的效率。內(nèi)部業(yè)務(wù)專柜市內(nèi)清算柜臺(tái)前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金表示資金流向表示信息返回、核對表示票據(jù)流向國 外 代理行人民銀行總行清算中心或國內(nèi) 代理行中心城市營業(yè)部對境外結(jié)算中心城市計(jì)算機(jī)中心中心城市營業(yè)部對境外結(jié)算3/4/2023 33 會(huì)計(jì)核算的基本流程（國內(nèi)）總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部總行交易部國內(nèi)準(zhǔn)入的金融市場總行清算中心總行計(jì)算機(jī)中心總行營業(yè)部人民銀行總行銀業(yè)部人民銀行營業(yè)部人民銀行清算中心分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部主任庫房現(xiàn)金和空白憑證管理人員綜合會(huì)計(jì)，特殊業(yè)務(wù)審批，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等事后監(jiān)督、二次錄入、審核、整理會(huì)計(jì)檔案。 ? 年終專人負(fù)責(zé)進(jìn)行銀行和企業(yè)的對帳 。 3/4/2023 27 柜臺(tái)組織結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金庫名記賬內(nèi)部帳務(wù)記賬清算聯(lián)行柜臺(tái)交易員審核記賬收付現(xiàn)金柜臺(tái)交易員審核記賬收付現(xiàn)金柜臺(tái)交易員審核記賬收付現(xiàn)金綜合會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)對帳事后監(jiān)督營業(yè)部主任3/4/2023 28 存款業(yè)務(wù)流程 ? 開戶、出售空白憑證、存款 銷戶、收回未使用空白憑證、計(jì)算利息、取款。會(huì)計(jì)部門收回貸款本金及利息或進(jìn)行債務(wù)重組、核銷借款人歸還貸款和利息貸款審查機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確的揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對策，審查評級(jí)提出授信意見，報(bào)有權(quán)審批人員。 （ 以授權(quán)書為準(zhǔn) ） 。 包括貸款 、 貼現(xiàn) 、 票據(jù)承兌 、 透支 、 保理 、擔(dān)保 、 貸款承諾以及貿(mào)易融資 、 押匯 、 開立信用證等表內(nèi) 、表外以信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信 ， 實(shí)行一攬子管理 ， 確定總體授信額度 。 3/4/2023 19 對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán) ? 全行實(shí)行統(tǒng)一制度 、 統(tǒng)一計(jì)劃 、 逐級(jí)管理 、 分級(jí)經(jīng)營的信貸管理體制 ? 統(tǒng)一制度 總行負(fù)責(zé)全行信貸制度的制定 、 頒布 、 修改 、 解釋 、 組織實(shí)施和監(jiān)督考核 。 ? 按照貸款質(zhì)量 ， 將不良貸款劃分為逾期貸款 、 呆帳貸款 、呆滯貸款 （ 或按照五級(jí)分類分為正常 、 關(guān)注 、 次級(jí) 、 可疑和損失貸款 ， 后三類合稱為不良貸款 ） 。（書面形式）。 3/4/2023 4 銀行所處的市場環(huán)境 人民銀行營業(yè)部單位、個(gè)人 單位、個(gè)人銀行業(yè)單位、個(gè)人 單位、個(gè)人銀行業(yè)人民銀行清算中心人民銀行電子聯(lián)行人民銀行金卡工程單位、個(gè)人 單位、個(gè)人金融性公司證券登記公司債券交易市場外匯交易市場同業(yè)資金拆借市場3/4/2023 5 第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn) 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍如下： ? 1. 吸收公眾存款 ? 2. 發(fā)放短期 、 中期和長期貸款 ? 3. 辦理國內(nèi)外結(jié)算 ? 4. 辦理票據(jù)貼現(xiàn) ? 5. 發(fā)行金融債券 ? 6. 代理發(fā)行 、 代理兌付 、 承銷政府債券 3/4/2023 6 第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn) ? ? ? 、 代理買賣外匯 ? ? ? ? 。 包括：境內(nèi)和境外 ? ? （ 包括國有和其他商業(yè)銀行 ） 。 3/4/2023 3 。 ? 、 崗位之間 、 上下級(jí)之間的職責(zé) ，建立職責(zé)分離 、 橫向和縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制 。 （ 不得給委托人墊付資金 ） 。 ? ， 建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu) 、 覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng) ， 做到及時(shí) 、 真實(shí) 、 準(zhǔn)確地向人民銀行報(bào)送監(jiān)控報(bào)表資料和對外披露信息 。 3/4/2023 20 貸款項(xiàng)目統(tǒng)一授信管理 ? 全行實(shí)行統(tǒng)一授信 、 分類操作 、 差別授權(quán) 、 逐級(jí)管理的授權(quán) 、 授信管理制度 。 其中國際貿(mào)易融資額度 ， 經(jīng)審批機(jī)構(gòu)切塊后 ，由國際業(yè)務(wù)部專項(xiàng)控制 。 ? ,確保對關(guān)系人的授信條不得優(yōu)于其他貸款人同類授信的條件 . ? ， 對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控 ， 確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息 ， 對授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價(jià) 。 ? 企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項(xiàng)帳戶。 ? 事后 ， 由后臺(tái)人員進(jìn)行二次審核 、 錄入與核對 。 ? 、 儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度 ， 配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督 ， 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離 。 開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，堅(jiān)持誠實(shí)信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任?？傂屑腥械馁Y金統(tǒng)一在國內(nèi)國際兩個(gè)市場進(jìn)行交易，提高資金的運(yùn)用效益。 ? 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 ,制定并實(shí)施本行的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。 3/4/2023 48 會(huì)計(jì)核算框架 清算聯(lián)行系統(tǒng)行政財(cái)務(wù)總行會(huì)計(jì)部匯總內(nèi)部報(bào)表會(huì)計(jì)部根據(jù)分支機(jī)構(gòu)編制的報(bào)表編制報(bào)表對外報(bào)表總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總的全科目報(bào)表生成對外報(bào)表計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)全科目表編制統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 基建財(cái)務(wù)信用卡業(yè)務(wù) 國際業(yè)務(wù)3/4/2023 49 第九個(gè)主題銀行信息系統(tǒng)簡介、IT管理流程及控制要點(diǎn) ? “ 統(tǒng)一規(guī)劃 、 統(tǒng)一選型 、 統(tǒng)一開發(fā) 、 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 、統(tǒng)一采購 、 統(tǒng)一調(diào)配資源 、 統(tǒng)一管理和使用 ” 的原則 ， 做到對信息系統(tǒng)軟硬件資源合理控制 ， 并及時(shí)采用打補(bǔ)丁的方法填補(bǔ)操作系統(tǒng)的漏洞 ， 配備專職的系統(tǒng)管理人員加強(qiáng)系統(tǒng)資源 、 訪問權(quán)限的管理 。 3/4/2023 51 銀行信息系統(tǒng) 資金交易系統(tǒng) 國際業(yè)務(wù)系統(tǒng)對公儲(chǔ)蓄消費(fèi)信貸信用卡零售通存通兌電子匯劃資金劃撥清算外匯買賣代收代付銀證轉(zhuǎn)