【正文】 日志應(yīng)當(dāng)滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要 。 3/4/2023 46 第八個主題 會計報表匯總的基本流程，會計管理內(nèi)部控制要點 ? 1. 會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實行內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。 3/4/2023 36 內(nèi)控要點 ? 從事基金托管業(yè)務(wù)，在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離；基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離；不同基金資產(chǎn)相互獨立。 將會計憑證與科目結(jié)單進行核對 ,核對無誤交事后監(jiān)督 . ? 監(jiān)控 營業(yè)中由監(jiān)控器進行監(jiān)控 。 ? 、 審批人之間的權(quán)限和工作程序 ， 嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、 審批業(yè)務(wù) 。 ? 分級經(jīng)營 總行 、 各級分支機構(gòu)應(yīng)設(shè)置信貸管理部門 ， 負責(zé)辦理本級的信貸業(yè)務(wù) 。 貸款銀行只收取手續(xù)費 ， 不承擔(dān)貸款風(fēng)險 。 ? — 銀行 （ 按照所在國的要求組建銀行 ） 。 3/4/2023 7 銀行內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 。 3/4/2023 13 貸款分類 ? 按照貸款的品種還可以分為 ? 流動資金貸款 ? 技術(shù)改造貸款 ? 基本建設(shè)貸款 包括一般基本建設(shè)貸款 、 銀團貸款 、 轉(zhuǎn)貸買方信貸 、聯(lián)合貸款 、 出口買方信貸等 ? 貿(mào)易融資 包括保理業(yè)務(wù) 、 福費延業(yè)務(wù)等買入 （ 或買斷 ） 的應(yīng)收帳款或票據(jù)；貼現(xiàn)；打包貸款 （ 以國外開來信用證為抵押 ， 對出口單位提供融資 ） ；進口押匯 （ 憑進口單位的信譽及部分押金 ， 對外開出信用證 ， 在接到進口單據(jù)后代進口企業(yè)支付的信用證款項 ） ；出口押匯（ 買入信用證下出口單據(jù) ） 。 3/4/2023 21 分類操作 ? 根據(jù)客戶不同的類型以及授信制度業(yè)務(wù)品種不同的特點 ，銀行建立統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法 ， 明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件 。對已授信企業(yè)申請貸款逐筆信貸員進行實地貸前調(diào)查，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，（對保證貸款進行核保）。 3/4/2023 29 存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點 ? 目標(biāo)：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害崗位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。 ? 2 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) ,總行擁有全行范圍內(nèi)的資金配置、調(diào)度和調(diào)劑權(quán)，對全行資金實行統(tǒng)一調(diào)度。 ? 明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員的在各自權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。 核心業(yè)務(wù)：網(wǎng)上銀行系統(tǒng)采用人民銀行的認證系統(tǒng)作為身份識別方式；卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)要通過一定的安全技術(shù)進行驗證；電子匯劃業(yè)務(wù)通過密押卡（ IC 卡）加押，加密機自動核押方式。 ? 系統(tǒng)安全管理 ? 網(wǎng)絡(luò)管理員 、 系統(tǒng)管理員 、 維護人員以及開發(fā)人員分工明確 ，訪問權(quán)限各有不同 ， 定期更換用戶口令 ， 各崗位之間不能相互兼任 。 ? 2 準(zhǔn)備金 (包括二級準(zhǔn)備金 )根據(jù)人民銀行的規(guī)定或總行的要求 ,按照存款的一定比例存入上級行 ,由總行統(tǒng)一上存人民銀行 ,以備人民銀行或總行防范支付風(fēng)險 ,統(tǒng)一調(diào)度使用的資金 . ? 3 各種期限的定期存款 ,上存上級行以取得一定收益的閑置資金 . ? 4 各種期限的拆出資金 ,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆借給其他同級分支機構(gòu)的資金 ,以取得一定收益間歇資金 ? 5 各種期限的拆入資金 ,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆入的其他同級分支機構(gòu)的資金 ,以解決一時的支付困難 . ? 6 各種期限的借入資金 ,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場從上級行借入的資金 ,以解決信貸資金不足所形成的支付困難 ? 7 為提高各分支機構(gòu)的效益 ,各分支機構(gòu)還可以在總行統(tǒng)一認購債券的基礎(chǔ)上 ,用閑置資金認購債券 (長期投資 ). ? 8 各級分支機構(gòu)可以其貼現(xiàn)的票據(jù)在當(dāng)?shù)叵虍?dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)或向其他銀行或本行其他分支機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。舉例 ? 匯兌結(jié)算（國內(nèi)、國際） ? 同城（本行、他行） ? 異地（本行、他行） ? 國際 ? 國內(nèi)代理行 ? 國際代理行 ? 代理收付資金 3/4/2023 31 聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)） 銀行分行營業(yè)部清算中心銀行總行銀業(yè)部清算中心清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構(gòu)營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構(gòu)營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行分行營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構(gòu)營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構(gòu)營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行總行總行營業(yè)部總行天地對接聯(lián)行銀行總行銀業(yè)部清算中心異地人民銀行分行名營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心銀行分行營業(yè)部清算中心3/4/2023 32 會計核算的基本流程（國際）總行計劃財務(wù)部總行交易部國際金融市場總行清算中心總行計算機中心總行營業(yè)部人民銀行營業(yè)部人民銀行清算中心分支機構(gòu) 分支機構(gòu) 分支機構(gòu) 分支機構(gòu)營業(yè)部主任庫房現(xiàn)金和空白憑證管理人員綜合會計，特殊業(yè)務(wù)審批，編制會計報表和統(tǒng)計報表等事后監(jiān)督、二次錄入、審核、整理會計檔案。 ? 專項帳戶存款分為外債專戶、臨時存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。 ? 總行信用審查委員會是全行客戶信用風(fēng)險的最高決策機構(gòu)和最高授權(quán)機構(gòu) ? 總行以下各級授權(quán)對象為：直屬分支機構(gòu)分行信用審查委員會 、 分行行長 。 ? 檢查 ， 及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題 ， 并迅速予以糾正 。 ? 、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制 3/4/2023 1 討論主題 陳述內(nèi)容要點 ? 金融機構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境 ? 銀行的業(yè)務(wù)范圍簡介、組織機構(gòu)及控制要點 ? 信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹 ? 存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹 ? 中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹 ? 資金拆借、交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹 ? 會計報表匯總的基本流程，會計管理內(nèi)部控制要點 ? 銀行信息系統(tǒng)簡介、 IT管理安全平臺及控制要點 3/4/2023 2 第一個主題 金融機構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處