【正文】 出庫流程（原材料、混膠領(lǐng)用）－現(xiàn)狀 3 ?發(fā)出領(lǐng)料單 ?領(lǐng)料 ? 運貨到領(lǐng)料單位或安排其領(lǐng)料 ? 記倉庫臺帳 －名稱 －數(shù)量 ? 月末與財務(wù)部、物資供應(yīng)處對帳 ?記原材料出庫帳 ?向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù) －名稱 －數(shù)量 ?月末與倉庫、財務(wù)部對帳 ?記原材料、混膠、明細帳與總帳 －存貨 －主要生產(chǎn)成本 －輔助生產(chǎn)成本 ?月末與倉庫、物資供應(yīng)處對帳 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 生產(chǎn)部 原材料倉庫 供銷公司 物資供應(yīng)處 存貨收付 存月報表 倉庫臺帳 財務(wù)帳冊 手工 對帳 領(lǐng)料單 混膠中轉(zhuǎn)站缺乏有效的倉庫隔離措施，領(lǐng)貨手續(xù)不完備，更有違反規(guī)定不登記的出入庫； 財務(wù)部 采購、倉庫和財務(wù)分別記帳，單據(jù)在三個部門間多次傳遞，經(jīng)常出現(xiàn)單據(jù)積壓現(xiàn)象，信息處理緩慢，月末三部門三盤帳互對，浪費人力及時間資源； 存貨 混膠 轉(zhuǎn)運站 2 3 2 4 4 1 1 領(lǐng)料單 領(lǐng)料單 50 運行“主生產(chǎn)計劃”，系統(tǒng)計算領(lǐng)料數(shù)量 ，自動分配時間，大大提高發(fā)料精確度； 嚴格分割庫區(qū)與廠區(qū)。無法在月中取得準確的存貨報表； 缺乏采購訂單系統(tǒng)，倉庫收料時不能進行核對，（是否我所需的貨，是否按時，數(shù)量是否正確），影響采購計劃的有效實施； 存貨管理與帳務(wù)處理不能信息共享，需多次手工輸入，月末三盤帳需互相核對。 例如：第一次買貨 20噸，退回5噸，第二次買貨 10噸，供應(yīng)商僅開 5噸的發(fā)票給財務(wù)部； 口頭通知退貨和手工傳送通知單，缺乏系統(tǒng)的單據(jù)記錄和信息共享。 3 采購 倉庫 收貨驗貨 各采購部門 原材料 收付存表 財務(wù)帳 倉庫臺帳 37 一次性輸入，系統(tǒng)自動進行采購訂單、收料單和發(fā)票三方核對，自動入帳并及時更新相關(guān)報表，提高工作效率和入帳準確性。與有關(guān)部門界面共享，采購員可以隨時對采購進度進行跟蹤；集成系統(tǒng)內(nèi)儲存有供應(yīng)商資料及供應(yīng)商評估報告，便于對供應(yīng)商的管理； 3 所有的采購都遵循統(tǒng)一的流程、步驟和訂單，并統(tǒng)一由采購部負責(zé)采購，集中管理，利于對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督； 1 2 3 4 供應(yīng)商 采購流程－優(yōu)化 已審批 采購需求單 各部門 ?原材料、燃料需求 ?固定資產(chǎn)需求 ?設(shè)備材料需求 ?模具、煤需求 采購訂單 ?收貨發(fā)貨 采購部統(tǒng)一管理各類采購，具有一定的專業(yè)水平。 26 供應(yīng)商 供銷公司 客戶 財務(wù)部 原材料倉庫 生產(chǎn)部門 產(chǎn)成品倉庫 供銷公司 銷售及應(yīng)收帳款管理流程弊端 : ?1999年 12月止的應(yīng)收款金額為 ，其中帳齡為 一年以內(nèi)的占 69%，一至二 年的占 %，二至三年的 占 %，三年以上的占 %， 缺乏系統(tǒng)的帳齡管理，這將影響到：（ 1）應(yīng)收帳款呆滯帳增加，使公司遭受不必要的壞帳損失；（ 2）應(yīng)收帳款回收慢，占用過多資金，增加了資金成本，并且直接減少了現(xiàn)金流入。加入 WTO后，可以利用我國斜交胎成本低的優(yōu)勢擴大出口。 資料來源：貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 固特異公司 1999年年報 17 I . 盈利性分析 計 算方法 固特 異a貴 州 輪 胎b差 異 率( a b ) / b1 . 銷 售毛利率 銷 售收入－ 銷 售成本 1 9 . 6 4 % 2 2 . 7 5 % 1 4 %銷 售收入2 . 銷 售 凈 利率 凈 利 潤 1 . 8 7 % 1 . 1 5 % 62%銷 售收入3 . 資產(chǎn)凈 利率 凈 利 潤 0 . 0 2 0 . 0 1 220%平均 資產(chǎn)總額4 . 凈資產(chǎn) 收益率 凈 利 潤 6 . 5 5 % 1 . 6 7 % 293%平均 凈資產(chǎn)公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 貴州輪胎與國際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比（續(xù)） 截至 1999年 12月 31日止年度 14％， 表明貴州輪胎極具成本優(yōu)勢； 62％，其中的原因在于較高的費用，包括營業(yè)、管理費用等； 固特異 220％，資產(chǎn)利用率有待提高； 于固特異 293％，對所有者回報低。企業(yè)咨詢 安達信（上海）企業(yè)咨詢有限公司廣州分公司 企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（第一階段） 優(yōu)化流程分析總結(jié) 2 項目范圍 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 綜合概述 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 組織架構(gòu)重組 轉(zhuǎn)變的問題和促成 附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細節(jié) 3 項目范圍 工作進展 流程優(yōu)化實施 系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè) 及軟件的實施 初上線支援 及微調(diào) 營運流程調(diào)研 及優(yōu)化提案 第一階段 第二階段 軟件功能及軟件 商實施計劃制定 系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè) 要求設(shè)定 4 工作成果 今天 ? 優(yōu)化流程分析總結(jié)： 包括現(xiàn)有流程中發(fā)現(xiàn)的弊端和風(fēng)險，對現(xiàn)有流程優(yōu)化重組的建議和為貴州輪胎帶來的利益，以及新的組織架構(gòu)等等 ? 現(xiàn)有流程分析細節(jié)： 包括現(xiàn)有流程圖、單據(jù)及表格，現(xiàn)有的組織架構(gòu) ? 優(yōu)化流程分析細節(jié) 包括優(yōu)化流程圖、單據(jù)表格和管理報告樣式，及優(yōu)化后的組織架構(gòu) 十二月中 ? ERP 軟件評估報告 ? 信息系統(tǒng)基礎(chǔ)實施架構(gòu) ? 高層次 ERP系統(tǒng)實施計劃和費用分析 ERP 項目范圍 5 貴州輪胎 進出口公司 合肥分公司 貴州輪胎 前進橡膠公司 南寧分公司 貴州輪胎 股份有限公司 柳州分庫 廣州分庫 項目范圍 6 項目范圍 產(chǎn)品儲存 發(fā)貨 核算成本 安排運輸 開出發(fā)票 記收入帳 記應(yīng)收帳 結(jié)帳 財務(wù)及合并報表 客戶 安排生產(chǎn) 物料計劃 物料預(yù)測 記應(yīng)付帳 訂購物料 接收物料 發(fā)票處理 安排付款 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商 生產(chǎn)產(chǎn)品 需求計劃 訂單處理 儲存物料 生產(chǎn)計劃 * 虛線框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi) 7 財務(wù)流 采購材料需求計劃 定單 接收貨物 財務(wù)及管理報告、財務(wù)及管理分析 帳務(wù)系統(tǒng)存貨及暫估應(yīng)付 發(fā)票登錄及應(yīng)付款確認 付款計劃及付款管理 發(fā)票確認 業(yè)務(wù)流 項目范圍 采購及應(yīng)付款管理 * 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi) 8 項目范圍 存貨管理及成本核算 原材料管理 在制品管理 產(chǎn)成品管理 制造程序 采購，應(yīng)付款流程 銷售，應(yīng)收款流程 財務(wù)及管理報告、財務(wù)及管理分析 成本核算 生產(chǎn)計劃 * 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi) 9 銷售及應(yīng)收款管理 項目范圍 發(fā)貨 開發(fā)票 銷售訂單 處理 詢價 / 報價 財務(wù)及管理報告、財務(wù)及管理分析 銷售成本 / 存貨 應(yīng)收帳款 / 銷售收入 客戶付款及 應(yīng)收款管理 財務(wù)流 業(yè)務(wù)流 客戶服務(wù)管理及營銷策略 * 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi) 10 年度，月度及 季度合并報表 項目范圍 帳務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)報告 結(jié)帳 合并系統(tǒng)設(shè)定 系統(tǒng)帳務(wù)設(shè)定 統(tǒng)一編碼系統(tǒng) 采購進度報告 成本核算分析 應(yīng)付帳款管理分析 庫存管理分析 公司盈利性報告 帳務(wù)系統(tǒng) 財務(wù)報告 銷售、 應(yīng)收款流程 存貨、 成本核算流程 采購、 應(yīng)付款流程 管理報告 應(yīng)收帳款管理分析 11 項目范圍 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 綜合概述 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 組織架構(gòu)重組 轉(zhuǎn)變的問題和促成 附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細節(jié) 12 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 輪胎行業(yè)的現(xiàn)狀 ? 我國輪胎行業(yè)市場疲軟，供大于求， 1999年全行業(yè)虧損，是五十年來輪胎行業(yè)的最低谷； ? 全國 68家會員輪胎企業(yè)平均銷售收入比 1998年度下降 4%，實現(xiàn)利潤劇減 95%，為近年來最低； ? 原材料如天然橡膠、合成橡等膠價格上漲，使成本增加。 資料來源：貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 固特異公司 1999年年報 18 I I . 資產(chǎn) 管理 分析 計 算方法 固特 異a貴 州 輪 胎b差 異 率( a b ) / b 1. 應(yīng) 收 帳 款周 轉(zhuǎn) 天 數(shù) 平均 應(yīng) 收 帳 款 ? 3 6 5 5 7 . 6 2 1 0 7 . 9 9 4 7 %銷 售收入 2. 存 貨 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù) 平均存 貨 ? 3 6 5 7 8 . 4 9 1 8 3 . 9 8 5 7 %銷 售成本 3. 固定 資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 銷 售收入 2 . 5 5 1 . 4 0 82%平均固定 資產(chǎn) 4. 總資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 銷 售收入 1 . 0 9 0 . 5 5 97%平均 資產(chǎn)總額公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 貴州輪胎與國際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比（續(xù)） 截至 1999年 12月 31日止年度 ，表明資產(chǎn)利用率低； ，為固特異的一倍，大量資產(chǎn)以存貨形式存在，削弱資金的機會收益； 特異少 82％，固定資產(chǎn)并無充分地受到利用； 此相對固特異約少一倍。 ?雖然目前國際上子午胎生產(chǎn)自動化程度較高，但是相對而言，輪胎行業(yè)仍是一個勞動密集型的行業(yè)，我國輪胎業(yè)在勞動力成本方面有較大優(yōu)勢。 ?供銷公司功能重疊，涉及采購、儲運、財務(wù)和銷售各職能，不利于專業(yè)分工、提高效率； ?缺乏系統(tǒng)的客戶服務(wù)策略 無法 對買方市場下的銷售需求 變化進行迅速的反饋 和行動。 4 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購部 ERP 采購 34 提貨員每天到火車站提貨（沒有任何收貨通知），提貨時對貨物的種類、數(shù)量和到貨時間沒有任何了解，被動的進行收貨（只要是屬于貴州輪胎的貨品，一律運回倉庫），導(dǎo)致人力、運輸和儲存成本的浪費。 供應(yīng)商直接將發(fā)票交給財務(wù)部，專業(yè)分工，統(tǒng)一管理，減少舞弊的機會； 1 3 1 3 Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。 1 2 1 2 采購 質(zhì)檢 供應(yīng)商 + 復(fù)檢 供銷公司 物資供應(yīng)處 復(fù)檢不合格通知單 倉庫 供應(yīng)商 41 倉庫 ?供應(yīng)商評定報告 ?采購訂單狀況 ?采購進度控制報告 ?檢驗報告 Strategy E V A L U A T I O N