【正文】 會 計(jì) 處 的 主 要 職 責(zé)： ? 按 照 會 計(jì) 準(zhǔn) 則 的 要 求 編 制 對 外會 計(jì) 報(bào) 表 ? 按 照 內(nèi) 部 管 理 的 要 求 編 制內(nèi) 部 會 計(jì) 報(bào) 表 ? 進(jìn) 行 成 本 核 算 工 作 ? 負(fù) 責(zé) 納 稅 的 計(jì) 算 和 申 報(bào) ? 執(zhí) 行 內(nèi) 部 控 制 制 度， 保 護(hù) 企 業(yè) 財(cái) 產(chǎn) ? 辦 理 審 核 報(bào) 銷 等 其 它 有 關(guān) 會 計(jì) 核 算 工 作 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的責(zé)任 ?明確每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序 ?建立授權(quán)批準(zhǔn)檢查制度 文件記錄控制 ?管理文件 組織圖 崗位工作說明 方針和程序的手冊 ?會計(jì)記錄 實(shí)物保護(hù) ?限制接近 ?定期盤點(diǎn)和比較 ?記錄的保護(hù) ?保險(xiǎn) 員工素質(zhì)控制 ?招聘慣例 ?作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) ?培訓(xùn)計(jì)劃 ?考核與晉升 ?員工信用保險(xiǎn) ?休假與工作輪換 ?工作環(huán)境 業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制 ? ──銷售循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──采購循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──生產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──工薪和人事循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──存貨循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──固定資產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──籌資循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──投資循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──貨幣資金循環(huán)中的內(nèi)部控制 采購循環(huán) 采 購 循 環(huán) 中 的 內(nèi) 部 控 制 ? 對 采 購 循 環(huán) 的 各 項(xiàng) 業(yè) 務(wù) 建 立 職 責(zé) 分 工， 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 建 立 采 購 申 批 制 度 ? 建 立 訂 貨 控 制 制 度 ? 建 立 后 續(xù) 檢 查 制 度 ? 建 立 嚴(yán) 格 的 貨 款 支 付 制 度 采 購 業(yè) 務(wù)職 務(wù) 分 離 控 制 ? 采 購 需 要 申 請 必 須 由 生 產(chǎn) 或 銷 售 部 門 提 出， 采 購 部 門 采 購 ? 貨 物 的 采 購 人 不 能 同 時(shí) 擔(dān) 任 貨 物 的 驗(yàn) 收 工 作 ? 付 款 審 批 人 和 付 款 執(zhí) 行 人 不 能 同 時(shí) 辦 理 尋 求 供 應(yīng) 商 和 索 價(jià) 業(yè) 務(wù) ? 貨 物 的 采 購、 儲 存 和使 用 人 不 能 擔(dān) 任 財(cái) 務(wù) 的 記 錄 工 作 ? 付 款 審 核 人 應(yīng) 同 付 款 執(zhí) 行 人 職 務(wù) 分 離 ? 記 錄 應(yīng) 付 帳 款 的 人 不 能同 時(shí) 擔(dān) 任 付 款 職 務(wù) 建 立 嚴(yán) 格 的 貨 款 支 付 制 度 ? 發(fā) 票 價(jià) 格、 運(yùn) 輸 費(fèi)、 稅 款 等 必 須 與 合 同 復(fù) 核 無 誤， 憑 證 齊 全 后 才 可 辦 理 結(jié) 算。 ? 它 是 以 價(jià) 值 性 為 主 ? 作 用： 在 于 對 于 企 業(yè) 業(yè) 務(wù) 流、 資 金 流、 信 息 流 和 人 力 資 源 流 的 整 合。 管 理 中 心：以 管 理為 主 要 職 責(zé)。信息溝通：責(zé)任報(bào)告 。 ?獨(dú) 立 董 事 與 監(jiān) 事 會 等 機(jī) 構(gòu) 的 關(guān) 系 有 待 理 順。 ? 因 此， 公 司 內(nèi) 部 的 制 度 安 排 能 在 一 定 程 度 上 制 約 大 股 東的 不 良 行 為： 一、 增 加 獨(dú) 立 的 外 部 董 事； 二、 強(qiáng) 化 董 事 會 監(jiān) 督 職 能， 弱 化 其 管 理 職 能； 三、 限 制 大 股 東 的 投 票 權(quán)； 四、 建 立 投 票 權(quán) 轉(zhuǎn) 讓 市 場； 五、 增 加 機(jī) 構(gòu) 投 資 者。控制目標(biāo)：財(cái)富最大化 、 財(cái)產(chǎn)安全 、 能獲得如實(shí)報(bào)告 。公司治理結(jié)構(gòu)明確規(guī)定了公司的各個(gè)參與者的責(zé)任和權(quán)利分布，諸如董事會、經(jīng)理層、股東和其他利害相關(guān)者。 內(nèi)部控制階段 ? 1949年 、 審計(jì)程序委員會 ? “ 內(nèi)部控制 —— 一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當(dāng)局和獨(dú)立審計(jì)人員的重要性 ” ? 內(nèi)部控制包括組織的組成結(jié)構(gòu)及該組織為保護(hù)其財(cái)產(chǎn)安全、檢查其會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，保證既定的管理政策得以實(shí)施而采取的所有方法和措施。L同時(shí)，已掉落到鄭州各大商場銷售額倒數(shù)第二的“大本營”鄭州亞細(xì)亞商場宣布面向全國重新招商。 10月 26日 ， 當(dāng)時(shí)自稱為 “ 國內(nèi)目前規(guī)模最大 、 檔次最高的大型零售商場 ” 亞細(xì)亞五彩廣場正式開業(yè) ， 開業(yè)的當(dāng)天 ，銷售只有 100多萬元 。 ? 1992年前后 ， 鄭州亞細(xì)亞商場的名聲達(dá)到了輝煌頂峰 。 ? 2023年 5月 30日， 59歲的牟其中在武漢被判處無期徒刑。 ? 1995年上半年 ， 南德集團(tuán)資金緊缺 ， 牟其中決定一不進(jìn)口貨物方式進(jìn)行信用證融資 。 ? 1985年 ， 由于國家緊縮信貸 ， “ 中德 ” 瀕臨破產(chǎn) ， 牟其中到北京上訴 ， 并試圖在天安門前自殺 。 ? 1997年 ， 懷漢新辭去總裁職務(wù) ， 出身哈佛大學(xué) MBA工商管理碩士的王哲身替而代之 。 ? 1991年 ， 太陽神進(jìn)入 “ 中國 500家最大利稅總額工業(yè)企業(yè) ” 序列 。 ? 2023年，三株企業(yè)網(wǎng)站消失，全國銷售近乎停止。 三株大事記 ? 1997年上半年開始 ， 三株公司開始向醫(yī)療 、 精細(xì)化工 、 生物工程 、材料工程 、 物理電子及化妝品等行業(yè)發(fā)展 ， 一口氣吞下 20多家制藥廠 ， 投資資金超過 5億 。有報(bào)道指稱，正旺銷市場的神秘保健品“腦白金”與史玉柱有關(guān)。 保健品方面因?yàn)榫奕舜髲B “ 抽血 ” 過量 ， 加上管理不善 ， 迅速盛極而衰 。 同月 ， 巨人推出腦黃金 ， 一炮打響 。 中央領(lǐng)導(dǎo)紛紛視察巨人 。 巨人大事記 ? 1984年 ， 史玉柱畢業(yè)于浙江大學(xué)數(shù)學(xué)系 ， 到深圳大學(xué)攻讀軟科學(xué)碩士后 ， 分配至安徽省統(tǒng)計(jì)局 。 ? 1992年 2月 1日 ， 偉哥開泰正式上市 。 ? 1996年初，姜偉被迫決定退出省會城市向中型城市延伸，然而處處遭遇阻擊；最終全線潰敗。 ? 1991年 ， 飛龍開始對一些城市進(jìn)行轟炸式的廣告投放 。 ? 1999年 7月 16日上午 10時(shí) 30分 ， 正式拍賣玫瑰園 。 ? 1994年 ， 利達(dá)行前后共向玫瑰園投入資金 9000萬港幣 ， 進(jìn)展并不順利 。 7月 ， 愛多與一家最大的債權(quán)企業(yè)談判失敗 。 ? 1997年 11月 8日 ， 愛多 VCD以 聯(lián)播后 5秒黃金標(biāo)版 ， 成為第四屆 “ 標(biāo)王 ” 。 ? 1998年 3月 ， 姬長孔黯然離開秦池 ， 調(diào)入北京某部委任職 。 ? 1995年 11月 8日 ， 秦池以 6666萬元獲得中央電視臺新聞聯(lián)播后 5秒黃金標(biāo)版 ， 成為第二屆標(biāo)王 。 ? 2023年 6月 ， 興發(fā)集團(tuán)提出由兆比特公司以零收購的方式收購瀛海威通信 。 ? 1997年 ， 張樹新對外宣布：瀛海威將耗時(shí)三年 ， 投資千萬 ， 推出 《 網(wǎng)絡(luò)中國 》 大型主題信息 。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 南 京 大 學(xué) 國 際 商 學(xué) 院 張 艷 專題一：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述 ? 1企業(yè)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)共存 ? 2企業(yè)失敗使風(fēng)險(xiǎn)顯化 ， 并表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的寬泛理解 ? 4本科程的教學(xué)提綱 ? 1． 1風(fēng)險(xiǎn)：一個(gè)古老的話題 ? 風(fēng)險(xiǎn)存在的例證 : 古老的航海業(yè) 中世紀(jì)的歐洲賭場 中國古代的錢莊 中國近代的鏢局 ? 風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定性 : ? Risk Peril Hazard ? 危險(xiǎn)損失觀 — 風(fēng)險(xiǎn)是可能發(fā)生的未來危險(xiǎn)和損失 . ? 結(jié)果差異觀 風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)際結(jié)果與預(yù)計(jì)結(jié)果之間的差異 . ? 不確定觀 風(fēng)險(xiǎn)是事件的未來不確定性 。 ? 1997年 6月，國家郵電部門投資啟動(dòng) 169全國多媒體通信網(wǎng)，全國入網(wǎng)價(jià)格大調(diào)整。 但張樹新等決定回購 。 ? 1996年 ， 秦池的銷售額從前一年的 ， 被評為中國明星企業(yè) 。 當(dāng)年秦池的年度銷售額僅為 3億元 。 ? 1997年，愛多推出“陽光行動(dòng) B計(jì)劃”。 12月 ， 中山市中級人民法院依法受理東莞宏強(qiáng)電子公司等申請債務(wù)人廣東愛多破產(chǎn)還債一案 ， 廣東愛多進(jìn)入破產(chǎn)程序 。 鄧智仁聘請梁振山任總經(jīng)理 ， 開始對外四處舉債 。 拍賣過程極短 ， 僅兩人競拍 ， 希森集團(tuán)加價(jià) 1000萬購下玫瑰園 。 ? 1992年 ， 飛龍投入廣告 1000萬元 ， 利潤飚升到 6000萬元 。稍后，姜偉在企業(yè)內(nèi)部展開“整風(fēng)運(yùn)動(dòng)’，并對中高層干部中的 8％進(jìn)行了清除。 據(jù)稱 ， 上市首月銷售額達(dá)到6000萬元 。 隨即下海創(chuàng)業(yè) 。 ? 1992年 ， 38層的巨人大廈設(shè)計(jì)方案出臺 。 史玉柱當(dāng)選 “ 中國十大改革風(fēng)云人物 ” 。 ? 1997年初 ， 巨人大廈未按期完工 ， 國內(nèi)購樓花者紛紛上門要求退款 ， 巨人與媒體的關(guān)系迅速惡化 ， 媒體地毯式報(bào)道巨人財(cái)務(wù)危機(jī) 。 三株大事記 ? 1994年 8月 ， 以吳炳新為首的濟(jì)南大陸拓銷公司和其子吳思偉的南京克立公司合并 ， 成立了濟(jì)南三株實(shí)業(yè)有限公司 ， 三株口服液同時(shí)宣告研制成功 。 ? 1997年 ， 三株的全國銷售額比上年銳減 10個(gè)億 。 太陽神大事記 ? 1987年 ， 大陽神集團(tuán)的前身廣東省東莞縣 “ 黃江保健品廠 ” 成立 ，生產(chǎn)一種商標(biāo)名為 “ 萬事達(dá) ” 的生物健口服液 。 ? 1993年，太陽神的營業(yè)額達(dá)到創(chuàng)紀(jì)錄的 13億元。 ? 1998年 ， 太陽神的市場銷售額持續(xù)下滑 。 ? 1987年 8月 ， 牟其中在海南注冊成立 “ 南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán) ” 。 此后南德集團(tuán)陸續(xù)在中行湖北省分行騙開信用證 ， 涉嫌詐騙金額 7507萬美元 。南德集團(tuán)陷于癱瘓。 10月 ， 王遂舟當(dāng)選為 “ 第三后全國十大杰出青年 ” 。 11月 ， 天津亞細(xì)亞商廈倒閉 ， 商品被哄搶一空 。 啟示： ?企業(yè)失敗使風(fēng)險(xiǎn)顯化 ?財(cái)