企業(yè)流動資產(chǎn)管理(ppt51頁)-免費閱讀
【正文】 ,八、保險儲備 最佳保險儲備的確定就是在存貨短缺所造成的缺貨成本和保險成本的儲存成本之間作出權(quán)衡，使兩者之和最小。設： （1）每批訂貨量為Q，由于每日送貨量為P，故送貨期為Q/P； （2）存貨每日消耗量為d，則送貨期內(nèi)的全部耗用量為dQ/P；由于零件邊送邊用，所以每批送完時的最高庫存量為QdQ/P，平均庫存量則為(QdQ/P)/2，,存貨陸續(xù)供應和使用,平均存貨水平,時間,存貨量,最高庫存量,0,送貨期,送貨期,則與批量有關(guān)的總成本為： TC(Q)=K(D/Q) + Kc (QdQ/P)/2 Q*={2KDP/[Kc (Pd)]}1/2 將Q帶代入上述TC公式整理得出存貨陸續(xù)供應和使用的經(jīng)濟訂貨量總成本： TC(Q*)=*={2KDKc (1d/P)]}1/2,例8：某公司全年需用B零件3600個，每日送貨量為30件，每日消耗量為10件，單價為10元，每次訂貨費用為25元，單位儲存成本為2元，求該公司的經(jīng)濟訂貨批量。 企業(yè)現(xiàn)金充足，不存在缺貨現(xiàn)象； 所需存貨市場供應充足。,取得成本,固定成本,變動成本,1.取得成本：是指為取得某種存貨而支出的成本 訂貨成本：取得訂單的成本 第一，訂貨的固定成本。,收賬政策 收賬政策是指客戶在規(guī)定的信用期限內(nèi)仍未支付欠款時，企業(yè)為催收欠款而采取的一系列程序和方法的組合。 成本： 1）機會成本； 2）管理成本； 3）壞賬成本。在此假定條件下，現(xiàn)金余額隨時間推移所呈現(xiàn)的規(guī)律如圖所示。 3）存貨周轉(zhuǎn)期：是指將原材料轉(zhuǎn)換成產(chǎn)成品并出售所需要的時間。,6.現(xiàn)金管理的內(nèi)容 （1）制定現(xiàn)金收支計劃：是通過企業(yè)未來一定時期內(nèi)的銷售預測編制企業(yè)現(xiàn)金預算來進行的。 （2）控制日?，F(xiàn)金收支：主要目的是加大現(xiàn)金流入和延續(xù)現(xiàn)金流出速度。 4）應付賬款周轉(zhuǎn)期：是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時間。,現(xiàn)金使用總成本包括： 1）現(xiàn)金交易成本：企業(yè)以有價證券換回現(xiàn)金付出的代價； 交易成本=(T/C)F 其中： T：一定期間內(nèi)的現(xiàn)金需求量 C：各循環(huán)期之初的現(xiàn)金持有量 F：每次出售有價證券換回現(xiàn)金付出的代價 2）持有現(xiàn)金的機會成本：有價證券的利率（K） 機會成本=(C/2) K 3）總成本=交易成本+機會成本 最佳現(xiàn)金持有量（C * ）=√ （2T F）/K,例3：某企業(yè)預計全年需要現(xiàn)金6000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次100元，有價證券的利息率為30%。,三、應收賬款管理的目標：發(fā)揮應收賬款強化競爭、擴大銷售功能效應的同時，盡可能降低機會成本、管理成本與壞賬損失，最大限度地提高應收賬款的效益,四、信用政策（應收賬款政策） 信用政策主要包括：信用標準、信用條件、收賬政策。 收賬政策可以根據(jù)應收賬款平均收賬期、壞賬與賒銷額的比例以及應收賬款的賬齡分析來進行確定。與訂貨次數(shù)無關(guān)如常設采購機構(gòu)的基本開支； 第二,訂貨變動成本。 經(jīng)濟訂貨量及相關(guān)公式 經(jīng)濟訂貨量＝ 每年最佳訂貨次數(shù)＝年需求量/經(jīng)濟訂貨量,單位儲存成本,每次訂貨的變動成本
語文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1