企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理(ppt51頁(yè))-免費(fèi)閱讀
【正文】 ,八、保險(xiǎn)儲(chǔ)備 最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備的確定就是在存貨短缺所造成的缺貨成本和保險(xiǎn)成本的儲(chǔ)存成本之間作出權(quán)衡，使兩者之和最小。設(shè)： （1）每批訂貨量為Q，由于每日送貨量為P，故送貨期為Q/P； （2）存貨每日消耗量為d，則送貨期內(nèi)的全部耗用量為dQ/P；由于零件邊送邊用，所以每批送完時(shí)的最高庫(kù)存量為QdQ/P，平均庫(kù)存量則為(QdQ/P)/2，,存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用,平均存貨水平,時(shí)間,存貨量,最高庫(kù)存量,0,送貨期,送貨期,則與批量有關(guān)的總成本為： TC(Q)=K(D/Q) + Kc (QdQ/P)/2 Q*={2KDP/[Kc (Pd)]}1/2 將Q帶代入上述TC公式整理得出存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量總成本： TC(Q*)=*={2KDKc (1d/P)]}1/2,例8：某公司全年需用B零件3600個(gè)，每日送貨量為30件，每日消耗量為10件，單價(jià)為10元，每次訂貨費(fèi)用為25元，單位儲(chǔ)存成本為2元，求該公司的經(jīng)濟(jì)訂貨批量。 企業(yè)現(xiàn)金充足，不存在缺貨現(xiàn)象； 所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足。,取得成本,固定成本,變動(dòng)成本,1.取得成本：是指為取得某種存貨而支出的成本 訂貨成本：取得訂單的成本 第一，訂貨的固定成本。,收賬政策 收賬政策是指客戶在規(guī)定的信用期限內(nèi)仍未支付欠款時(shí)，企業(yè)為催收欠款而采取的一系列程序和方法的組合。 成本： 1）機(jī)會(huì)成本； 2）管理成本； 3）壞賬成本。在此假定條件下，現(xiàn)金余額隨時(shí)間推移所呈現(xiàn)的規(guī)律如圖所示。 3）存貨周轉(zhuǎn)期：是指將原材料轉(zhuǎn)換成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間。,6.現(xiàn)金管理的內(nèi)容 （1）制定現(xiàn)金收支計(jì)劃：是通過(guò)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的銷售預(yù)測(cè)編制企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算來(lái)進(jìn)行的。 （2）控制日?，F(xiàn)金收支：主要目的是加大現(xiàn)金流入和延續(xù)現(xiàn)金流出速度。 4）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：是指從收到尚未付款的材料開(kāi)始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。,現(xiàn)金使用總成本包括： 1）現(xiàn)金交易成本：企業(yè)以有價(jià)證券換回現(xiàn)金付出的代價(jià)； 交易成本=(T/C)F 其中： T：一定期間內(nèi)的現(xiàn)金需求量 C：各循環(huán)期之初的現(xiàn)金持有量 F：每次出售有價(jià)證券換回現(xiàn)金付出的代價(jià) 2）持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本：有價(jià)證券的利率（K） 機(jī)會(huì)成本=(C/2) K 3）總成本=交易成本+機(jī)會(huì)成本 最佳現(xiàn)金持有量（C * ）=√ （2T F）/K,例3：某企業(yè)預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金6000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次100元，有價(jià)證券的利息率為30%。,三、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)：發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大銷售功能效應(yīng)的同時(shí)，盡可能降低機(jī)會(huì)成本、管理成本與壞賬損失，最大限度地提高應(yīng)收賬款的效益,四、信用政策（應(yīng)收賬款政策） 信用政策主要包括：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策。 收賬政策可以根據(jù)應(yīng)收賬款平均收賬期、壞賬與賒銷額的比例以及應(yīng)收賬款的賬齡分析來(lái)進(jìn)行確定。與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān)如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支； 第二,訂貨變動(dòng)成本。 經(jīng)濟(jì)訂貨量及相關(guān)公式 經(jīng)濟(jì)訂貨量＝ 每年最佳訂貨次數(shù)＝年需求量/經(jīng)濟(jì)訂貨量,單位儲(chǔ)存成本,每次訂貨的變動(dòng)成本
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