企業(yè)核心流程優(yōu)化管理教材-免費閱讀
【正文】 一致性原則 （ 1）與企業(yè)的價值觀、經(jīng)營戰(zhàn)略保持一致 （ 2）與企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)保持一致 統(tǒng)一性原則 （ 1）與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)要統(tǒng)一 （ 2）與企業(yè)的業(yè)務(wù)模式要統(tǒng)一 （ 3）與企業(yè)的績效考核系統(tǒng)要統(tǒng)一 業(yè)務(wù)程序控制的基本原則 與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致 責(zé)任與權(quán)限相匹配 有效利用企業(yè)資源 防止崗位利益沖突 可實施高效運作 自動反饋和及時糾正 股東大會 董事會 監(jiān)事會 審計委員會 總經(jīng)理 公司治理結(jié)構(gòu)中的委托代理關(guān)系 委托 委托 委托 監(jiān)督 委托 監(jiān)督 監(jiān)督 內(nèi)部控制的目的 ? 現(xiàn)代企業(yè)中的委托代理關(guān)系是內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的基礎(chǔ) ? 內(nèi)控的目的就是處理好企業(yè)內(nèi)部多層次的委托 代理關(guān)系，減少代理問題，保證各項經(jīng)濟(jì)活動按規(guī)定的程序和授權(quán)進(jìn)行，并合法、合規(guī)、合理，保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，并使各利益相關(guān)者的利益得以實現(xiàn) 內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 保證業(yè)務(wù)活動按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行 ? 保證會計信息處理的合規(guī)性、及時性和準(zhǔn)確性和財務(wù)報表的真實性 ? 保證資產(chǎn)的安全與完整 ? 建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，杜絕內(nèi)患 ? 保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn) 內(nèi)部控制的基本方式 ? 組織結(jié)構(gòu)控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 會計記錄控制 ? 資產(chǎn)保護(hù)控制 ? 職工素質(zhì)控制 ? 預(yù)算控制 ? 內(nèi)部審計控制 內(nèi)部控制的局限性 ? 受成本效益原則的局限 ? 內(nèi)部控制一般僅對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)計，不適用于例外事項 ? 即使是設(shè)計完整的內(nèi)控系統(tǒng)，也可能因執(zhí)行人員的粗心、判斷失誤或?qū)χ噶畹恼`解而失效 ? 可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效 ? 可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效 ? 可能因經(jīng)營環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效 建立內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)遵循的原則 ? 有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)的原則 ? 風(fēng)險預(yù)控原則 ? 相互制約原則 ? 憑證制度原則 ? 成本效益原則 從實際出發(fā)，既不繁瑣、亦不失控 集團(tuán)型企業(yè)如何建立一套有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)？ 合理的組織架構(gòu)與統(tǒng)一的管理制度 資金集中管理，防止集團(tuán)總部“空心化” 嚴(yán)格的業(yè)務(wù)運作流程 實時反映子公司運營狀況的管理信息系統(tǒng) 強(qiáng)化內(nèi)部審計職能 恰當(dāng)處理母公司與子公司集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 目前我國集團(tuán)型企業(yè) 三種基本類型 集權(quán)制 企業(yè)集團(tuán)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都集中在母公司的統(tǒng)一指揮下進(jìn)行，子公司生產(chǎn)經(jīng)營和各種資源都由母公司統(tǒng)管 分權(quán)制 母公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實行分級經(jīng)營、分級核算，母子公司都是獨立核算，有獨立的經(jīng)營管理自主權(quán) 目前我國集團(tuán)型企業(yè) 三種基本類型 統(tǒng)分結(jié)合體制 由集團(tuán)統(tǒng)一核算，下屬單位分級管理的形式，母公司對整個集團(tuán)的經(jīng)營狀況和盈虧負(fù)責(zé)，但在管理職能方面，集團(tuán)母公司與子公司擁有各自不同的權(quán)限 一個比較成熟的管理模式和內(nèi)控體系，應(yīng)當(dāng)是集權(quán)與分權(quán)的結(jié)合 ?母公司與子公司之間集權(quán)與分權(quán)的程度，應(yīng)視企業(yè)的實際情況和內(nèi)外部環(huán)境而定 內(nèi)部環(huán)境 子公司基礎(chǔ)管理工作是否完善 （后臺） 子公司的數(shù)量和母公司的管理幅度 子公司對于母公司總體戰(zhàn)略的重要程度 外部環(huán)境 五種基本競爭力量 行業(yè)中是否出現(xiàn)了新的進(jìn)入者 市場上是否出現(xiàn)了本企業(yè)產(chǎn)品的替代品 客戶的需求與購買力有何變化 供應(yīng)商是否改變了供貨條件 競爭對手采取了哪些新的競爭策略 母公司應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境的變化，結(jié)合集團(tuán)的具體情況，建立一套集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理制度和內(nèi)控系統(tǒng)，既要權(quán)限分明，又要保持一定的靈活性 ? 可根據(jù)子公司戰(zhàn)略位置的不同，賦予其不同級別、不同層次和不同重要程度的權(quán)力，并要求它們分別承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，形成一種相對集權(quán)或相對分權(quán)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng) 討論 ： 杰克韋爾奇對 GE的管理模式屬于集權(quán)制還是分權(quán)制？ 中國的集團(tuán)型企業(yè)是否應(yīng)實施多角化經(jīng)營戰(zhàn)略？ 無邊界企業(yè)的管理概念是否適合中國的集團(tuán)型企業(yè)？ 管理制度控制 嚴(yán)謹(jǐn)性原則 管理制度應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)周密，防止漏洞，力求將企業(yè)的整體風(fēng)險降到最低 ?制定的管理制度目的在于防患于未然，規(guī)避風(fēng)險，或?qū)L(fēng)險控制在企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)
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