【正文】 如果沒有他們的參與，我的論文不可能完成。直到三月中旬，真正開始把重心移到論文上時，才感覺到寫論文的難度和自己的才疏學淺。審計部門要加強對預算執(zhí)行工作的監(jiān)督，督促有關部門和預算部門加快項目實施進度；預算部門必須根據各部門、項目的進度分期安排經費，對預算執(zhí) . 行不力的要按照規(guī)定程序及時調整方案，還要落實到負責人按要求落實整改工作。穎峰公司必須做到 以下幾點：（ 1）檢查監(jiān)督貨幣資金收支業(yè)務的合法性和檢查監(jiān)督貨幣資金收支業(yè)務日記賬記錄的真實性和可靠性；（ 2）對現(xiàn)金進行突擊盤點，檢查出納人員經管的現(xiàn)金是否做到賬實相符，是否有超現(xiàn)金限額的現(xiàn)象，是否有白條抵庫的現(xiàn)象，是否有坐支現(xiàn)金的行為；（ 3）抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證，檢查其內容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬情況；（ 4）抽取一定日期的日記賬與總賬進行核對，檢查有無計算錯誤，并與總分類賬核對；（ 5）抽取一定期間的銀行存款余額調節(jié)表，檢查是否按月正確編制并嚴格復核 [15]。比如：穎峰公司設定給資金使用的分級審批模式，如表 所示： . 表 穎峰公司資金使用的分級審批表 資金使用限額 審批簽字 審核簽字 復核 1000元以下 部門經理 → 公司總經理 財務總監(jiān) 使用部門、財務部 202050 000元 部門經理 → 公司總經理 → 董事長 財務總監(jiān) → 公司總經理 使用部門、財務部 50 000元以上 部門經理 → 公司總經理 → 董事長 → 董事會 財務總監(jiān) → 公司總經理 → 董事長 使用部門、財務部 穎峰公司必須嚴抓審批的程序：支付申請 → 支付審批 → 支付復核 → 辦理支付 。穎峰公司的財務部門應經常性地組織財務人員進行財務知識培訓及職業(yè)道德教育，使其熟知會計法和各種財務、財政法規(guī)，并認識到財務在企業(yè)管理中的重大作用 [10]。例如 ： 穎峰公司 的 內審部門在 履行職責中存在滯后性，其獨立性和權威性得不到正常 的 發(fā)揮，內部審計監(jiān)督的頻率偏低，覆蓋面不夠；無法從整體上把握被審計業(yè)務運作和經營的狀況，很難及時發(fā)現(xiàn)經營中問題的所在，難以提出有針對性、前瞻性和建設性的意見及對策?？墒撬麄兊男袨槭侨狈τ媱澬缘?，也沒有做好市場調查、沒有做好資金費用的預算。 完善的貨幣資金內部控制制度是對 貨幣資金進行有效管理的制度手段，為貨幣資金管理提供了理論依據，但是很多企業(yè)并沒有完善的貨幣資金內部控制制度，甚至有的是企業(yè)沒有建立相應的制度，或者雖然建立了制度，但沒有保證制度的落實，是制度沒有發(fā)揮應有的作用。 （ 2）缺乏資金管理意識。由于缺乏科學的依據來編制資金預算，雖然有了資金預算，但并沒有將起與生產經營活動的安排有效結合 [7]。此行為沒有按照審批制度和程序的規(guī)定，就越權決策了。可是到月底是對賬，由于沒有原始憑證，所以賬目不平。 20 262 400 100%=% 現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力。 （ 2） 現(xiàn)金比率通過計算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價資產總量與 當前流動負債的比率，來衡量公司資產的流動性。資產總額 100% 2020 年資產負債率 =9 110 040247。 第二，嚴格控制貨幣資金的支出。 3. 授權審批制度 穎峰公司的財務收支是按照公司章程、董事會決議和公司相關制度規(guī)定進行審批的，所有的資金支出按照公司的年度、季度、月度資金計劃執(zhí)行，并規(guī)定資金審批權限。 圖 貴州穎峰實業(yè)有限公司組織結構圖 3. 2 公司貨幣資金管理現(xiàn)狀 董事會 辦公 室 財務 部 銷售 部 維修 部 車庫 部 維修 結算 銷售 結算 新車 銷售 集團 客戶 一條 龍服務 業(yè)務 部 機修 車間 鈑噴 車間 配件 部 汽車 裝飾 采購部 預算部 企劃部 經理層 . 穎峰公司重視日常的貨幣資金管理工作，日常的貨幣資金管理工作主要有如下幾個方面：貨幣資金預算管理、貨幣資金授權審批制度、貨幣資金日常管理等等。通過優(yōu)化資金結構、制定科學的信用政策、加強資金使用管理等方法，合理的持有和高效使用貨幣資金，使貨幣資金發(fā)揮最大效益；（ 4）有利于維護經濟秩序。 貨幣資金管理的作用 . 隨著我國經濟的迅速發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機遇和挑戰(zhàn)，而貨幣 資金是企業(yè)資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可缺少的條件。沒有一定量的資金保障，企業(yè)資產無法形成，企業(yè)的正常生產經營活動發(fā)展也就難以進行。同時，貨幣資金既是生產的開始形態(tài)，又是生產的終結形態(tài)，連接著企業(yè)再生產兩次循環(huán)，涉及到每次循環(huán)的各個環(huán)節(jié)。除了在規(guī)定的范圍內可用現(xiàn)金直接支付的款項外，在經營過程中所發(fā) 生的一切貨幣收支業(yè)務，都必須通過銀行存款賬戶結算。企業(yè)必須加強現(xiàn)金的管理。 貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產和準現(xiàn)金資產 (有價證券、應收應付帳款等 )的管理，其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內對公司資源流動和資金的來源 (即 流動資產和債務 )進行最合理的利用。 國外現(xiàn)狀 國外對貨幣資金管理研究方面的文章，主要是對國庫貨幣資金管理的研究。規(guī)劃的具體內容則包括鼓勵消費者購買小排量車、鼓勵汽車企業(yè)研發(fā)自主品牌、減免汽車購置稅、燃油稅改革、扶持新能源車、對提前一年強制報廢的車輛給予補貼等多項優(yōu)惠政策。文章的第一部分主要講了論文選題的背景；第二部分主要講了貨幣資金管理的相關內容和概念，明確了加強貨幣資金管理的重要意義；第三部分分析了貴州穎峰實業(yè)有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀 。盡我所知，除文中已經注明引用的內容外，本學位論文的研究成果不包含他人享有著作權的內容。資金的缺失或周轉不靈將會導致企業(yè)經營困難，嚴重者甚至使企業(yè)陷入破產的境地，企業(yè)加強資金管理的工作顯得尤為重要。 the second part is mainly about the moary fund management related content and concepts clearly strengthen the importance of moary funds management。通過對貨幣資金管理的研究，提出了貨幣資金管理的思路和方法，在這種方法的指導下企業(yè)可以根據實際情況建立適合本企業(yè)特點的貨幣資金管理模式。 從整體上看貨幣資金像是人體內的血液，血液不能正常流轉人體的各個器官部位也無法正常工作，同理，一個企業(yè)的貨幣資金要得以正常周轉才能帶動其公司正常運轉；從結構上看貨幣資金自身在企業(yè)的總資產中也占有很大的比重，其管理的好壞直接關系到整個企業(yè)管理的好壞，甚至決定了企業(yè)是都具有生存和發(fā)展的能力。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），一般不能視為貨幣資金。 銀行存款可按不同的方法分類。其中外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行并在采購地銀行開立采 購專戶的款項；銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票匯款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業(yè)為了取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項；信用 . 證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的款項；存儲投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。企業(yè)生存之初，需要籌集資金；企業(yè) 發(fā)展擴展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進行分配。即檢查企業(yè)收到的貨幣是否已全部入賬，預防私設 “ 小金庫 ” 等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn) ；第三、 貨幣資金的合法性。其作用表現(xiàn)在：（ 1）有利于保護貨幣資金的安全完整。經濟實力雄厚，連續(xù)多年創(chuàng)造高增長和盈利的業(yè)績，公司本著以“合作為手段，雙贏為目的”的原則，“信譽第一，盈利第二，顧客至上”的服務宗旨。如果沒 有一個詳細的資金預算管理系統(tǒng)，就會給日常生產經營帶來資金麻煩，容易是企業(yè)陷入財務危機，在此情況下，穎峰公司采用資金預算管理的辦法。 貨幣資金日常管理 貨幣資金日常管理主要是對庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的日常管理。同時也是一項衡量公司利用 債權人 資金進行經營活動能力的 指標 ，也反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。所以如果此指標過高，債權人可能遭受損失。流動負債 100% 2020 年現(xiàn)金比率 =（ 921 850+668）247。 會計出納崗位職責不清，在相關權限上沒有嚴格要求和限制，以及會計出納人員職業(yè)素質較低導致了公司在現(xiàn)金管理中存在一些漏洞。但是該公司內部的部門和職員并不按照公司審批模式規(guī)定的程序辦事。資金使用結構 不合理主要反映在對外投資規(guī)模上。 職工缺乏意識 （ 1）缺乏貨幣資金安全防范意識。穎峰公司經營者素質參差不齊：從 內部來看，經營者享有的權利大雨承擔的責任，激勵機制欠缺，管理者自我提高的動力和壓力比較小，造成了管理層整體素質偏低；貨幣資金管理崗位人員素質低下，沒有受到專業(yè)的教育，缺乏業(yè)務技能，對相關法律法規(guī)、制度理解不透切，執(zhí)行不嚴格，貨幣資金管理客觀上成了財務管理的薄弱環(huán)節(jié) [8]。穎峰公司資金使用時缺乏計劃性，庫存結構不合理，存貨比例比較，庫存汽車占用資金過多。具體表現(xiàn)在：（ 1）會計內部 控制體系仍不完善。特別要注意的是會計與出納崗位；采購和付款崗位；銷售和收款崗位的分離。穎峰公司使用的是“一支筆”的授權模式，但是這種模式不夠合理，對重大資金業(yè)務 的審批決策程序上，應該要分級審批或多重審批。 實行統(tǒng)一的財務管理 企業(yè)貨幣資金管理必須統(tǒng)一歸企業(yè)財務規(guī)范管理，實行責權分明，按照嚴格的授權審批程序管理， 嚴禁其他部門設置賬外賬，小金庫，對企業(yè)重大的經濟事項，及時上報財務部門，樹立風險意識，從源頭上杜絕資金被挪用現(xiàn)象發(fā)生，用制度對可能產生的財務風險和經營風險嚴加防范和控制 [14]。因此，企業(yè)應盡可能準備地預測貨幣資金流入量和流出量，編制貨幣資金預算，從而確定較為合理的貨幣資金余額，并及早采取措施合理安排使用多余的貨幣資金或彌補貨幣資金的不足 [17]?？偟膩碚f，資金管理是企業(yè)的一項重大的管理工程，需要結合企業(yè)自身的實際情況，根據自身需求進行選擇和組合，形成符合自身實際，有自己特色的資金管理體制。在給予我 論文建議的同時，他嚴謹的治學態(tài)度和淵博的知識深深地影響著我。 參考文獻 [1] 熊瓔 .貨幣資金管理中存在的漏洞及管理對策 .廣東技術師范學報 .2020（ 03）： 4344. 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