企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)資料-免費(fèi)閱讀
【正文】 同 1992年的 COSO報(bào)告相比，新的 COSO報(bào)告增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素 ERM的定義 ?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 ?一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層 和其他員工共同參與的，應(yīng)用 于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各 個(gè)層次和部門的，用于識(shí)別可 能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng) 并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng) 險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供 合理保證的過(guò)程 ERM的目標(biāo) ?ERM的目標(biāo) ?戰(zhàn)略目標(biāo) ?經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ?報(bào)告目標(biāo) ?合法性目標(biāo) ERM的主要內(nèi)容 ?ERM的構(gòu)成要素 ?內(nèi)部環(huán)境 ?目標(biāo)制定 ?事項(xiàng)識(shí)別 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?風(fēng)險(xiǎn)反映 ?控制活動(dòng) ?信息和溝通 ?監(jiān)控 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 中海殼牌 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣 結(jié)果 可能性 嚴(yán) 重 性 人 員 環(huán) 境 成 本 (美元 ) 工 期 聲 譽(yù) A B C D E 在行業(yè) 中從未 發(fā)生過(guò) 單經(jīng)在石油 工業(yè)中發(fā)生 單純?cè)诠蓶| 企業(yè)發(fā)生 每年在股東 企業(yè)發(fā)生幾 次 每年在當(dāng)?shù)? 發(fā)生幾次 概率小于 1% 概率小于 10% 有可能在每 個(gè)項(xiàng)目中發(fā) 生 每個(gè)項(xiàng)目發(fā) 生多于一次 % 1% 10% 100% 100 % 1 輕微 輕微 3 小時(shí) 輕微 2 中度 ( RWC) 小的單元 的影響 2 million 3 24 小時(shí) 有限影響 持續(xù)改進(jìn) 3 重大傷害 LTI 區(qū)域內(nèi)影響 2 20 million 1 10 天 相當(dāng)?shù)挠绊? 聯(lián)合改進(jìn)措施 盡量降低 4 PTD/單個(gè) 死亡 區(qū)域外大 的影響 20 – 200 million 10 天 3 月 國(guó)內(nèi)影響 尋求替 代措施 立即采 取措施 5 群死 重大影響 200 million 3 月 國(guó)際影響 If you39?，F(xiàn)任中山大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)系教授、博士生導(dǎo)師、系主任、 MPAcc中心主任，兼任財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)專家咨詢組成員、廣東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、廣東省審計(jì)學(xué)會(huì)副秘書長(zhǎng)。 COSO報(bào)告提出內(nèi)部控制的目標(biāo)有三個(gè)： ?提高經(jīng)營(yíng)效率，取得好的經(jīng)營(yíng)效果 ?合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 ?遵循有關(guān)的法規(guī)制度 內(nèi)部控制的完整框架（續(xù)） ?內(nèi)部控制 的要素 ?內(nèi)部環(huán)境 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?控制活動(dòng) ?信息與溝通 ?監(jiān)督 五要素及其相互關(guān)系 監(jiān)控 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 內(nèi)部環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1