現(xiàn)金收支與管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 借：現(xiàn)金 180 貸：暫存款 —盤盈 180 經(jīng)核實(shí) ， 原因不明 ， 經(jīng)批準(zhǔn)作沖減經(jīng)費(fèi)支出處理 借：暫存款 —盤盈 180 貸 : 經(jīng)費(fèi)支出 —其他費(fèi)用 180 例： 2023年 3月 28日 ， 某行政單位現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 300元 ， 原因尚未查明 分析：此業(yè)務(wù)使暫付款增加 300元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 暫付款 “ 賬戶的借方 ， 同時(shí) ， 使現(xiàn)金減少 300元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶的貸方 。 借：銀行存款 500 貸：現(xiàn)金 500 對(duì)于同時(shí)涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù)， 為避免重復(fù)記賬，只填制付款憑證。 此業(yè)務(wù)應(yīng)填制銀行存款付款憑證 練一練 2. 5日，職工李強(qiáng)因公出差，預(yù)借現(xiàn)金 1000元 借：暫付款 — 李強(qiáng) 1000 貸：現(xiàn)金 1000 行政單位預(yù)借差旅費(fèi)記入“暫付款”，它是 資產(chǎn)類賬戶 練一練 3. 6日，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品 300元。 請(qǐng)看下面的實(shí)例： 如你 2號(hào)收到 100元 ， 當(dāng)日支出 50元 ， 1號(hào)庫(kù)存現(xiàn)金 10元 。 收到的現(xiàn)金直接支付屬于坐支現(xiàn)金 ，因?yàn)榘匆?guī)定所有收到的現(xiàn)金當(dāng)日需要存入銀行 。 問(wèn)題一：坐支現(xiàn)金的定性依據(jù) 國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》第 ll條 “開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： (二 )開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù) 存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取， 不得從本單位的現(xiàn)金收入中直 接支付 (即坐支 )。 借：現(xiàn)金 50 經(jīng)費(fèi)支出 950 貸：暫付款 — 李強(qiáng) 1000 出差回來(lái)，沖銷“暫存款”賬戶 練一練 7. 30日 ， 計(jì)算發(fā)放工資 ， 有關(guān)資料如下： 本單位在職職工 100人 ， 應(yīng)發(fā)基本工資總額 210000元 ， 應(yīng)發(fā)津貼總額 42023元 ， 另外應(yīng)發(fā)離退休人員 6人工資 16000元 。 借：事業(yè)支出 1500 貸：現(xiàn)金 1500 25日，王霞出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi) 1850元，余款 150元交回現(xiàn)金 借：事業(yè)支出 1850 現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款 — 王霞 2023 第三節(jié) 現(xiàn)金清查 一、現(xiàn)金的清查 ★ 將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)，借以確認(rèn)賬實(shí)是否相符的方法。 借：其他應(yīng)收款 —盤虧 300 貸：現(xiàn)金 300 2023年 3月 30日，收到李明的賠償款 300元 借：現(xiàn)金 30
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