商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)-免費(fèi)閱讀
【正文】 （一）表現(xiàn)評(píng)估的功用 1. 訓(xùn)練與發(fā)展； 2. 升遷的標(biāo)準(zhǔn)； 3. 薪酬管理； 4. 溝通工具。 編制一系列工作說明，幫助人事管理運(yùn)作。 第六節(jié) 商業(yè)銀行員工管理 一、員工管理的定義、功能及范疇 ? 有效地管理組織人力資源是非常重要的。 ? 根據(jù)考核結(jié)果對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行妥善處理。 一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 （ 1）籌資管理 （ 2）資產(chǎn)管理 （ 3）財(cái)務(wù)收支管理 （ 4）成本管理 （ 5）收入或利潤(rùn)管理 （ 6）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理 第 十 八 講 主 講 教 師：曹卉宇 二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的一般步驟 （一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) （二）財(cái)務(wù)決策 （三）財(cái)務(wù)計(jì)劃 收入計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和資金收支計(jì)劃 （四）財(cái)務(wù)控制 資金控制、成本控制和利潤(rùn)控制 （五）財(cái)務(wù)分析 （六）財(cái)務(wù)評(píng)估 三、商業(yè)銀行成本管理 （一）影響商業(yè)銀行成本的因素 存款與借款利息支出、銀行員工工資、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)性支出與非營(yíng)業(yè)性支出等； （二）商業(yè)銀行成本管理的程序 ? 成本預(yù)測(cè) ? 制定成本計(jì)劃 ? 成本控制 ? 成本核算及考核與評(píng)價(jià) 商業(yè)銀行成本管理 （三）商業(yè)銀行成本管理的主要方法 ? 計(jì)劃管理 ? 定額控制 對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中的各類耗費(fèi)規(guī)定一定的開支標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)控制。 第三層次：財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算 ? 將發(fā)展規(guī)劃和行動(dòng)計(jì)劃中確定的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略和任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 西方國(guó)家商業(yè)銀行的規(guī)劃 ? 戰(zhàn)略； ? 反映在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表測(cè)算中的財(cái)務(wù)指標(biāo)； ? 資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)、人力資源和加強(qiáng)內(nèi)部控制等方面要達(dá)到的近期目標(biāo)和中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)； ? 實(shí)現(xiàn)主要設(shè)想的詳細(xì)行動(dòng)方案； ? 有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算； ? 人力資源開發(fā)計(jì)劃； ? 支持銀行發(fā)展規(guī)劃的電腦系統(tǒng)和技術(shù)方案。 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理 第 十 七 講 主 講 教 師：曹 卉 宇 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。 職責(zé) ? 檢查核證資產(chǎn)的完整性； ? 評(píng)估內(nèi)部控制的效驗(yàn)性、效率性和效益性。 （六）安全保衛(wèi)措施 ? 充分保護(hù)銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務(wù)秘密等； ? 庫(kù)房專人進(jìn)入； ? 重要空白憑證的使用要建立領(lǐng)取和銷號(hào)制度； ? 計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電訊設(shè)備等的安全保密。 一、內(nèi)部 控制 體系的主要內(nèi)容 根據(jù)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，內(nèi)部控制主要包括 3個(gè)方面的內(nèi)容： ? 組織結(jié)構(gòu) 職責(zé)的界定，貸款審批權(quán)限的分離和決策程序； ? 會(huì)計(jì)規(guī)則 對(duì)帳、控制單，定期試算等 ? 雙人原則 不同職責(zé)的分離，交叉核對(duì)，資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等。 （一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度 ? 制定明確的銀行政策目標(biāo)； ? 每一個(gè)工作人員明確的授權(quán)； ? 合理的組織架構(gòu)； ? 暢通的信息傳遞渠道； ? 職業(yè)道德準(zhǔn)則要求； ? 標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程； ? 妥善保管會(huì)議記錄、往來函件、簽字樣本； ? 重大事項(xiàng)的處理制定標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。 （七）會(huì)計(jì)銷帳 ? 商業(yè)銀行要經(jīng)常進(jìn)行帳戶的核對(duì)、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對(duì)帳單相符； ? 欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。； 作用 堵錯(cuò)糾弊、補(bǔ)足、威懾 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 范圍 ? 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息； ? 外部政策； ? 資產(chǎn)； ? 資源； ? 操作和程序。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。 發(fā)展中國(guó)家銀行的特殊環(huán)境 ? 大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出與其資金實(shí)力相比過于沉重； ? 國(guó)有銀行的雙重職能； ? 政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對(duì)金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范； ? 稅收重。 ? 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算可以預(yù)測(cè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的成效，以此為依據(jù)制定工資和獎(jiǎng)勵(lì)、資金支出計(jì)劃。 ? 制度控制 各種物料的購(gòu)買、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等制定嚴(yán)格的制度。 潛在的盈利能力：平均帳戶余額、開戶數(shù)目與閉戶帳戶的差額、現(xiàn)實(shí)的盈利能力與預(yù)計(jì)盈利的對(duì)比等； 撤、賣、并、降格、搬遷、改建、升格等。 ? 員工
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