商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)-免費閱讀
【正文】 （一）表現(xiàn)評估的功用 1. 訓練與發(fā)展； 2. 升遷的標準； 3. 薪酬管理； 4. 溝通工具。 編制一系列工作說明，幫助人事管理運作。 第六節(jié) 商業(yè)銀行員工管理 一、員工管理的定義、功能及范疇 ? 有效地管理組織人力資源是非常重要的。 ? 根據(jù)考核結(jié)果對分支機構(gòu)進行妥善處理。 一、財務管理的內(nèi)容 （ 1）籌資管理 （ 2）資產(chǎn)管理 （ 3）財務收支管理 （ 4）成本管理 （ 5）收入或利潤管理 （ 6）財務報告與財務評價 東南大學遠程教育 商業(yè)銀行經(jīng)營管理 第 十 八 講 主 講 教 師：曹卉宇 二、商業(yè)銀行財務管理的一般步驟 （一）財務預測 （二）財務決策 （三）財務計劃 收入計劃、成本費用計劃、利潤計劃和資金收支計劃 （四）財務控制 資金控制、成本控制和利潤控制 （五）財務分析 （六）財務評估 三、商業(yè)銀行成本管理 （一）影響商業(yè)銀行成本的因素 存款與借款利息支出、銀行員工工資、經(jīng)營管理費用、營業(yè)性支出與非營業(yè)性支出等； （二）商業(yè)銀行成本管理的程序 ? 成本預測 ? 制定成本計劃 ? 成本控制 ? 成本核算及考核與評價 商業(yè)銀行成本管理 （三）商業(yè)銀行成本管理的主要方法 ? 計劃管理 ? 定額控制 對業(yè)務經(jīng)營過程中的各類耗費規(guī)定一定的開支標準，按標準控制。 第三層次：財務計劃和預算 ? 將發(fā)展規(guī)劃和行動計劃中確定的發(fā)展目標、戰(zhàn)略和任務轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧战?jīng)營目標。 西方國家商業(yè)銀行的規(guī)劃 ? 戰(zhàn)略； ? 反映在資產(chǎn)負債表和損益表測算中的財務指標； ? 資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務、人力資源和加強內(nèi)部控制等方面要達到的近期目標和中長期戰(zhàn)略目標； ? 實現(xiàn)主要設想的詳細行動方案； ? 有關的財務預算； ? 人力資源開發(fā)計劃； ? 支持銀行發(fā)展規(guī)劃的電腦系統(tǒng)和技術方案。 東南大學遠程教育 商業(yè)銀行經(jīng)營管理 第 十 七 講 主 講 教 師：曹 卉 宇 復習 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)而制定并實施的，對內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。 職責 ? 檢查核證資產(chǎn)的完整性； ? 評估內(nèi)部控制的效驗性、效率性和效益性。 （六）安全保衛(wèi)措施 ? 充分保護銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務秘密等； ? 庫房專人進入； ? 重要空白憑證的使用要建立領取和銷號制度； ? 計算機和網(wǎng)絡設備、電訊設備等的安全保密。 一、內(nèi)部 控制 體系的主要內(nèi)容 根據(jù)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，內(nèi)部控制主要包括 3個方面的內(nèi)容： ? 組織結(jié)構(gòu) 職責的界定，貸款審批權限的分離和決策程序； ? 會計規(guī)則 對帳、控制單，定期試算等 ? 雙人原則 不同職責的分離，交叉核對，資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等。 （一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度 ? 制定明確的銀行政策目標； ? 每一個工作人員明確的授權； ? 合理的組織架構(gòu)； ? 暢通的信息傳遞渠道； ? 職業(yè)道德準則要求； ? 標準化的操作規(guī)程； ? 妥善保管會議記錄、往來函件、簽字樣本； ? 重大事項的處理制定標準的操作程序。 （七）會計銷帳 ? 商業(yè)銀行要經(jīng)常進行帳戶的核對、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對帳單相符； ? 欺詐行為和未經(jīng)授權的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。； 作用 堵錯糾弊、補足、威懾 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 范圍 ? 財務和經(jīng)營信息； ? 外部政策； ? 資產(chǎn)； ? 資源； ? 操作和程序。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經(jīng)營。 發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境 ? 大部分銀行所承擔的責任及成本支出與其資金實力相比過于沉重； ? 國有銀行的雙重職能； ? 政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范； ? 稅收重。 ? 編制財務計劃和預算可以預測銀行經(jīng)營管理的成效，以此為依據(jù)制定工資和獎勵、資金支出計劃。 ? 制度控制 各種物料的購買、驗收、保管和領用等制定嚴格的制度。 潛在的盈利能力：平均帳戶余額、開戶數(shù)目與閉戶帳戶的差額、現(xiàn)實的盈利能力與預計盈利的對比等； 撤、賣、并、降格、搬遷、改建、升格等。 ? 員工
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