【正文】 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 2023 Andersen. All Rights Reserved. ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 采購(gòu)訂單處理 控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制要求 ： (續(xù) ) 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 建立供應(yīng)商 檔案 編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格 ? 將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。 ? 暗渡陳倉(cāng)： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤? 第一級(jí) 企業(yè)整體業(yè)績(jī) 第二級(jí) 分 (子 )公司業(yè)績(jī) 第三級(jí) 車(chē)間 /小組業(yè)績(jī) 企業(yè)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)流程 企業(yè)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 企業(yè)管理最佳實(shí)踐－設(shè)定目標(biāo)和評(píng)估體系 平衡分?jǐn)?shù)卡 設(shè)定績(jī)效目標(biāo) 短期 長(zhǎng)期 克服績(jī)效障礙 獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo) 我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？ 我們鼓勵(lì)了正確的行為嗎？ 我們進(jìn)步了多少？ 什么是我們的障礙？ 我們想要達(dá)到什么？ 戰(zhàn)略聲明 客戶(hù) 營(yíng)運(yùn) 服務(wù) 需要采取什么行動(dòng)？ 監(jiān)控與評(píng)估 表現(xiàn) 表?yè)P(yáng) 承認(rèn) ? 平衡分?jǐn)?shù)卡 ? 異常 報(bào)告 ? 行動(dòng)計(jì)劃 確認(rèn)績(jī)效障礙 人員 技術(shù) 企業(yè)流程 ? 績(jī)效管理流程 ? 持續(xù)的學(xué)習(xí) ? 工作設(shè)計(jì) /職業(yè)道路規(guī)劃 ? 缺乏知識(shí)分享 ? 缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為 ? 職責(zé)的明確度 愿 景 使命 ? 人員 ? 技術(shù) ? 企業(yè)流程 績(jī)效管理循環(huán) 通過(guò)建立績(jī)效評(píng)估體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 績(jī)效指標(biāo) (案例 ) Y： 滿(mǎn)足此特性 N： 不滿(mǎn)足此特性 制定人力資源規(guī)劃 完善人力資源組織體系 規(guī)范各項(xiàng)管理制度與流程 完成人才儲(chǔ)備的網(wǎng)絡(luò)設(shè)立 推行績(jī)效管理 優(yōu)化薪酬體系 提供發(fā)展所需的人力配臵 人力資源現(xiàn)狀分析、盤(pán)活現(xiàn)有資源 籌建人力資源委員會(huì) 建立共享的信息資源網(wǎng)絡(luò) 初點(diǎn)素質(zhì)模型、進(jìn)行職位分析 高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng) 費(fèi)用支出控制在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi) 備注 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo) 與戰(zhàn) 略目 標(biāo)的 聯(lián)系 可 控 性 可實(shí)施性 簡(jiǎn) 明 性 可 信 性 整 合 性 可 衡 量 性 指標(biāo) 分類(lèi) 人力資源部 圍繞公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的主要工作 本年度重大專(zhuān)項(xiàng)工作 Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N N Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N N N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y Y 難以量化 對(duì)于企業(yè)的運(yùn)作結(jié)果沒(méi)有實(shí)際意義 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化 定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化 非被考核部門(mén)可以控制 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 通過(guò) KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行 ? 把部門(mén)的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門(mén)間的合作 ? 最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門(mén)的監(jiān)控職能 ? 提高管理支持部門(mén)的服務(wù)意識(shí) ? 推動(dòng)部門(mén)改善經(jīng)營(yíng)和日常業(yè)務(wù)上所面對(duì)的問(wèn)題 ? 鼓勵(lì)部門(mén)節(jié)省開(kāi)支 ? 引導(dǎo)所有部門(mén)關(guān)注管理方面的基本問(wèn)題 KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo) 企業(yè)管理－ 組織架構(gòu)不是因，而是果 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場(chǎng) 境 境 業(yè) 行 ? 它是會(huì)因應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績(jī)考核的變化而轉(zhuǎn)變的 了解市場(chǎng)和客戶(hù)需求 樹(shù)立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃 產(chǎn)品銷(xiāo)售和售后服務(wù) 原材料采購(gòu) 儲(chǔ)運(yùn)管理 拓展人力資源 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 采購(gòu) 倉(cāng)庫(kù) 送貨 行政 目前 未來(lái) ? 組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性 ? 組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要 ? 采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)來(lái)進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵(lì)跨部門(mén)的協(xié)作并減少架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆 客 戶(hù) 機(jī)構(gòu)設(shè)臵的原則 ? 組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定 ? 從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績(jī)效考核，最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷 ? 機(jī)構(gòu)設(shè)臵是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程 中國(guó)目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面： 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 董事會(huì) 公司治理結(jié)構(gòu) 通過(guò)設(shè)臵公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個(gè)方面的目的： 1. 平衡股東各方的利益 2. 增加管理的透明度 3. 發(fā)揮董事會(huì)的作用 企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動(dòng)中 中介 媒體 制作 增值 財(cái)務(wù) 網(wǎng)站 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 2 杭州 北京 上海 1 價(jià)值鏈 6 資產(chǎn)小組 5 矩陣式 4 產(chǎn)品劃分 3 功能劃分 2 地區(qū)劃分 業(yè)務(wù)單位 1 業(yè)務(wù)單位 2 業(yè)務(wù)單位 3 上海 北京 杭州 北京 上海 北京 五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù) （一）如何防范常見(jiàn)的舞弊 ? 虛報(bào)冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。 。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。 ? 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場(chǎng) 境 境 業(yè) 行 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場(chǎng) 境 境 業(yè) 行 企業(yè)管理－以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo) ? 企業(yè)在面臨外部市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力時(shí)，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場(chǎng)的變遷。上海市第六期監(jiān)事培訓(xùn)班 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及 內(nèi)部控制制度框架 演講人簡(jiǎn)介 陳少瑜先生 ? 安達(dá)信公司中國(guó)企業(yè)融資部 合伙人 ? 安達(dá)信公司中國(guó)評(píng)估業(yè)務(wù)的主管 合伙人 ? 中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師 (CPV) ? 參與制定《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則 /指南》 ? 香港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)員 (AHKSA) ? 英國(guó)特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資深會(huì)員 (FCCA) ? 積極參與中國(guó)企業(yè)改革重組及其在國(guó)際資本市場(chǎng)上進(jìn)行的私募、股票上市和買(mǎi)殼上市等相關(guān)的項(xiàng)目 ? 在財(cái)會(huì)、審計(jì)、企業(yè)融資 、兼并收購(gòu) 及資產(chǎn) /企業(yè)價(jià)值評(píng)估方面有超過(guò)十年的工作經(jīng)驗(yàn) 主要內(nèi)容 ? 中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路 ? 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 ? 內(nèi)部控制實(shí)務(wù) 授課目標(biāo) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路 ? 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性 協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架 包括 一、中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) 電子商務(wù) 虛擬組織 數(shù)字化集成 知識(shí)經(jīng)濟(jì) 信息高速公路 ...正在改變整個(gè)商業(yè)世界 合并與收購(gòu) WTO/全球化 世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)－表面現(xiàn)象 迅速的 逐步的 改進(jìn) : ?改進(jìn)流程 ?新的管理軟件 重組： ? 合并、分立 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟 重新定位 : ?綜合成本管理 ?綜合質(zhì)量管理 變革 : ? 價(jià)值鏈重新設(shè)計(jì) ? 企業(yè)文化重新定位 速度 戰(zhàn)術(shù)上的 戰(zhàn)略上的 程度 世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)－轉(zhuǎn)變動(dòng)力 目前在中國(guó)企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象 ? 上級(jí)部門(mén)考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國(guó)家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭(zhēng)取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。 整體解決方案以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo) ? 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)及威脅，探討企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和方向。 ? 設(shè)立企業(yè)管理控制制度 并非 是在企業(yè)