【正文】 職責的明確度職責的明確度愿愿 景景 使命使命167。 平衡分數(shù)卡平衡分數(shù)卡167。系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管理工具。付。 提供更好的質(zhì)量提供更好的質(zhì)量 (質(zhì)量上質(zhì)量上 )240。 結(jié)果控制結(jié)果控制65內(nèi)部控制的設計原則n 相互牽制原則n 協(xié)調(diào)配合原則n 崗位匹配原則n 成本效益原則n 整體結(jié)構(gòu)原則66內(nèi)部控制的屬性職責分工職責分工實物接觸控制實物接觸控制內(nèi)部核查內(nèi)部核查充分的書面記錄充分的書面記錄恰當?shù)氖跈?quán)恰當?shù)氖跈?quán)67企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運作循環(huán)企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運作循環(huán)采 購 存 貨 銷 售生 產(chǎn)原材料 產(chǎn)成品收付款投 資工 資 付款方向68一般控制點－應建立在盡可能接近行動發(fā)生之處1. 授授 權(quán)權(quán)2. 完完 整整3. 準準 確確4. 定期復核定期復核5. 評評 估估6. 資產(chǎn)接觸資產(chǎn)接觸69一般控制技巧1. 批批 準準2. 配比和比較配比和比較3. 序號審核和記錄序號審核和記錄4. 復核計算復核計算5. 合計控制合計控制6. 驗驗 證證70一般控制技巧（續(xù)）7. 分析性程序分析性程序8. 實際存在性驗證實際存在性驗證9. 函證函證71內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導致內(nèi)部控制失去應有的控制效能。 一般控制一般控制240。n 組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作需要不斷地加以監(jiān)督組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。 存在大量高息攬存 .帳外經(jīng)營 .亂拆借 .亂投資等違規(guī)經(jīng)營活動57我們認為n 企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被控制在最企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被控制在最小范圍中的。n 企業(yè)的戰(zhàn)略計劃應當有層次和先后次序，戰(zhàn)略實施應做到任務落企業(yè)的戰(zhàn)略計劃應當有層次和先后次序，戰(zhàn)略實施應做到任務落實到人，并有監(jiān)控機制。 經(jīng)經(jīng) 營營 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績績 評評 估估 業(yè)業(yè) 務務 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場場 境境境境業(yè)業(yè)行行13 經(jīng)經(jīng) 營營 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績績 評評 估估 業(yè)業(yè) 務務 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場場 境境境境業(yè)業(yè)行行企業(yè)管理－以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導n 企業(yè)在面臨外部市場環(huán)境和行業(yè)競爭的壓力時，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)企業(yè)在面臨外部市場環(huán)境和行業(yè)競爭的壓力時，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營戰(zhàn)略，以適應市場的變遷。裙帶風嚴重。n 成功的企業(yè)領(lǐng)導忙于應付政府活動、上級會議、參觀、經(jīng)驗介紹等，成功的企業(yè)領(lǐng)導忙于應付政府活動、上級會議、參觀、經(jīng)驗介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營上的時間越來越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟效而真正花在企業(yè)經(jīng)營上的時間越來越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟效益嚴重滑坡。8n 戰(zhàn)略定位不明戰(zhàn)略定位不明 : 企業(yè)缺乏對產(chǎn)業(yè)愿景的認識和自身的定位，無法企業(yè)缺乏對產(chǎn)業(yè)愿景的認識和自身的定位，無法 組織和建立未來競爭所需的資源和競爭力組織和建立未來競爭所需的資源和競爭力n 組織架構(gòu)紊亂組織架構(gòu)紊亂 : 組織架構(gòu)不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實施，難以整合提組織架構(gòu)不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實施，難以整合提 升資源升資源n 業(yè)務流程松散業(yè)務流程松散 : 業(yè)務部門之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共業(yè)務部門之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共 享機制，無法為企業(yè)創(chuàng)造附加價值享機制，無法為企業(yè)創(chuàng)造附加價值n 激勵機制不足激勵機制不足 : 缺乏全面完備的績效評估制度等激勵機制，人才缺乏全面完備的績效評估制度等激勵機制，人才 的成長落后于企業(yè)的發(fā)展的成長落后于企業(yè)的發(fā)展n 信息技術(shù)缺乏信息技術(shù)缺乏 : 信息系統(tǒng)較落后，信息技術(shù)運用程度較低，難以信息系統(tǒng)較落后，信息技術(shù)運用程度較低，難以 為企業(yè)提供決策支持為企業(yè)提供決策支持n 資金管理低效資金管理低效 : 企業(yè)缺乏成熟的資金運用和投資管理技能，造成企業(yè)缺乏成熟的資金運用和投資管理技能，造成 資金運用的低效率資金運用的低效率這些現(xiàn)象的背后原因是這些現(xiàn)象的背后原因是 …………9中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)n 員工觀念落后，難以接受新的管理理念員工觀念落后，難以接受新的管理理念n 大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應與國際接軌的管理運作方式不適應與國際接軌的管理運作方式n 企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對于企業(yè)變革存在抵觸企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對于企業(yè)變革存在抵觸n 員工習慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對打破現(xiàn)有分配體制有一定員工習慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮的顧慮n 企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對打破現(xiàn)有的運作體系有疑慮打破現(xiàn)有的運作體系有疑慮n 管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實施情況的及時和準確反饋面貫徹及實施情況的及時和準確反饋10中國企業(yè)的當務之急－全方位完善運作架構(gòu)n 如何擬定一個企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務流程、信息系統(tǒng)、績效如何擬定一個企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務流程、信息系統(tǒng)、績效考核等多方面緊密配合的整體方案考核等多方面緊密配合的整體方案n 如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來建立內(nèi)部信息共享龍頭來建立內(nèi)部信息共享n 如何有效地運用管理信息系統(tǒng)來配合績效評估體系的設立如何有效地運用管理信息系統(tǒng)來配合績效評估體系的設立n 如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎上提高其素質(zhì)及整個團隊的技能，以求與如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎上提高其素質(zhì)及整個團隊的技能，以求與國際水平接軌國際水平接軌11二、風險管理與內(nèi)部控制在二、風險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性企業(yè)管理中的地位及其重要性12企業(yè)管理的整體框架n 企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認自身戰(zhàn)略目標的基礎上，對組織架構(gòu)、業(yè)務流企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認自身戰(zhàn)略目標的基礎上，對組織架構(gòu)、業(yè)務流程、以及業(yè)績評估三個元素進行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才程、以及業(yè)績評估三個元素進行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。及可行性的行動計劃。主要原因：廣東國際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。并促進公司內(nèi)部信息的交流和共享。COSO報告指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。 偵察式控制偵察式控制 按控制時序分按控制時序分240。臨時控制若不及時會影響內(nèi)部控制的作用。應付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其應付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。 企業(yè)企業(yè)管理管理 系統(tǒng)對企業(yè)的系統(tǒng)對企業(yè)的 所發(fā)揮作用所發(fā)揮作用 受受 企業(yè)管理系統(tǒng)企業(yè)管理系統(tǒng) 軟件軟件及企業(yè)內(nèi)外部因素的影響，及企業(yè)內(nèi)外部因素的影響， 而不是萬能的而不是萬能的企業(yè)企業(yè) 管理管理 系統(tǒng)只是一種工具，而不是萬能的系統(tǒng)只是一種工具，而不是萬能的107n 企業(yè)企業(yè) 管理管理 系統(tǒng)的實施是對企業(yè)管理觀念的根本轉(zhuǎn)變系統(tǒng)的實施是對企業(yè)管理觀念的根本轉(zhuǎn)變n 信息技術(shù)信息技術(shù) 人員只是系統(tǒng)的技術(shù)支持；人員只是系統(tǒng)的技術(shù)支持； 企企 業(yè)業(yè) 最高決策者最高決策者與與 管管 理理 人人 員員 才才 是實施工作的領(lǐng)導與主要參與者是實施工作的領(lǐng)導與主要參與者n 企業(yè)最高決策層對企業(yè)最高決策層對 企業(yè)信息企業(yè)信息 系統(tǒng)要有深入的了解，對系統(tǒng)要有深入的了解，對企業(yè)存在的問題有客觀的認識，對新的系統(tǒng)的期望有企業(yè)存在的問題有客觀的認識，對新的系統(tǒng)的期望有清晰的描述，對管理的轉(zhuǎn)變要有合理的預期清晰的描述，對管理的轉(zhuǎn)變要有合理的預期 企業(yè)企業(yè) 管理系統(tǒng)管理系統(tǒng) 項目是管理項目而非項目是管理項目而非 純純 IT項目項目108企業(yè)管理－績效評估推動經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務流程的實現(xiàn) 經(jīng)經(jīng) 營營 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績績 評評 估估 業(yè)業(yè) 務務 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場場 境境境境業(yè)業(yè)行行n 根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績考核數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)務、部門及員根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績考核數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)務、部門及員工業(yè)績進行評估，以推動員工不斷提升行為表現(xiàn)。 異常異常 報告報告167。 人員人員167。 缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為167。第一級 企業(yè)整體業(yè)績第二級 分 (子 )公司業(yè)績第三級 車間 /小組業(yè)績企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務流程業(yè)務流程 企業(yè)級別分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級別分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級別分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure企業(yè)管理最佳實踐－設定目標和評估體系平衡分數(shù)卡平衡分數(shù)卡111設定績效目標設定績效目標 短期短期 長期長期克服績效障礙克服績效障礙獎勵與指導獎勵與指導我們?nèi)绾卧O定方向？我們?nèi)绾卧O定方向？我們鼓勵了正確的行為嗎？我們鼓勵了正確的行為嗎？我們進步了多少？我們進步了多少？什么是我們的障礙？什么是我們的障礙？我們想要達到什么？我們想要達到什么？ 戰(zhàn)略聲明戰(zhàn)略聲明 客戶客戶 營運營運 服務服務需要采取什么行動？需要采取什么行動？監(jiān)控與評估監(jiān)控與評估表現(xiàn)表現(xiàn) 表揚表揚 承認承認167。104信息技術(shù)應用要素根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進程根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運作以助將來企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運作以助將來企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展 績效評估績效評估系統(tǒng)系統(tǒng)策略計劃和執(zhí)行 監(jiān)督和評估 激勵和反饋建立目標和評估體系關(guān)鍵績效指標績效評估數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫 (客戶中樞系統(tǒng) )決策支持決策支持系統(tǒng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集管理信息查詢系統(tǒng) 在線分析流程 OLAP