【正文】 評估的周期與企業(yè)所處的行業(yè) 、 經(jīng)濟政治環(huán)境 、內(nèi)部外部的變化等方面緊密相連 。 風(fēng)險評估 65 ? 風(fēng)險事件 1. 現(xiàn)有投資組合風(fēng)險 2. 進行新的投資時所面對的風(fēng)險 ? 進行新的投資時 ， 不能只考慮其單一的回報和風(fēng)險 ， 應(yīng)評估新增投資的加入對現(xiàn)有投資組合的整體回報與風(fēng)險的影響 。 風(fēng)險評估 風(fēng)險定量評估方法 – 壓力測試 59 供應(yīng)鏈管理 ? 一家電視生產(chǎn)商需要向平面液晶體顯示屏供貨商采購顯示管 。 平均值（ μ) =$200 。 34 風(fēng)險評估 進行風(fēng)險評估 風(fēng)險評估的方法 定性方法的定義 ? 采用文字或描述性的級別說明風(fēng)險的影響程度和這些風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。這些級別可按照企業(yè)本身情況修改或調(diào)整。 標準差（ σ) =10 ? 單位工資成本（ LC） ?$385 ≤ 單位 工資 成本 ≤ $415 。 因特定技術(shù)和規(guī)格限制 ， 電視生產(chǎn)商只能向此國內(nèi)供貨商購貨 。 ? 若此新增投資與現(xiàn)有投資組合的風(fēng)險帶著負相關(guān)性 ， 新增投資能減少投資組合的整體風(fēng)險 ， 緩解市場波動對投資組合價值的沖擊 。 68 風(fēng)險評估 總結(jié) 采用定性 、 定量的方法 ， 通過對風(fēng)險的辨識 、 分析與評價 ，根據(jù)風(fēng)險的度量單位與模型 ，考慮風(fēng)險之間的關(guān)系 ， 確定企業(yè)重大風(fēng)險 。 ? 風(fēng)險評估周期 企業(yè)可以根據(jù)自身情況對風(fēng)險進行定期或不定期的評估 ， 從而對新的風(fēng)險及原有風(fēng)險的變化進行評估 。 62 風(fēng)險評估 一、風(fēng)險評估 概要 二、風(fēng)險評估的責(zé)任 三、風(fēng)險評估的三個步驟 ? 辨識 ? 分析 ? 評價 四、風(fēng)險 定性及 定量評估 五、 風(fēng)險之間的關(guān)系 63 分析風(fēng)險之間的關(guān)系 ? 各風(fēng)險之間的自然對沖 ? 風(fēng)險事件發(fā)生的正負相關(guān)性等組合效應(yīng) ? 從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進行統(tǒng)一集中管理 ? 案例分析 風(fēng)險評估 進行風(fēng)險評估 指引 第二十三條 64 分析風(fēng)險之間的關(guān)系 (案例分析 ) ? 一家企業(yè)借貸外幣 ? 有經(jīng)常性的同類型外幣營業(yè)收入 ? 在外幣貸款到期日，從營業(yè)所得的外幣收入足以償還外幣貸款的承擔(dān) ? 由于債務(wù)與預(yù)期收入相當(dāng)，即使存在外匯匯率變動，由于債務(wù)與資產(chǎn)（未來預(yù)期收入）的外匯匯兌風(fēng)險敞口相當(dāng)，事實上沒有匯兌風(fēng)險 自然對沖 ? 外幣貸款是“固定”的承擔(dān)，相對外幣收入帶有不穩(wěn)定性的因素 ? 企業(yè)仍需要對自然對沖進行定期評估以確保其有效性。 ? 而該企業(yè) “ 常規(guī)的風(fēng)險管理策略和內(nèi)控流程 ” 在極端情景下不能有效防止重大損失事件 ， 為此 ， 該企業(yè)采取了購買保險或相應(yīng)衍生產(chǎn)品 、 開發(fā)多個交易伙伴等措施 。 標準差（ σ) =100 ? 單位原材料成本（ MC） ?$170 ≤ 單位原材料成本 ≤ $230 。 1) 風(fēng)險坐標圖 2) 綜合風(fēng)險圖 (結(jié)合內(nèi)部控制評估 ) 3) 管理風(fēng)險的 應(yīng)對方案 風(fēng)險 評價 風(fēng)險 分析 風(fēng)險 辨識 風(fēng)險評估 指引 第二十四 條 25 風(fēng)險坐標圖 (以固有風(fēng)險繪制 ) 影響程度 極低 低 中等 高 極高 極高 高 中等 低 極低 1 8 說明 : 1 – 人力資源風(fēng)險 2 – 財務(wù)風(fēng)險 3 – 競爭風(fēng)險 4 – 產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險 5 – 客戶信用風(fēng)險 6 – 系統(tǒng)故障風(fēng)險 7 – 外匯風(fēng)險 8 – 欺詐風(fēng)險 9 – 政治風(fēng)險 10– 投資風(fēng)險 11– 采購風(fēng)險 10 7 3 4 6 2 11 5 9 可能性 風(fēng)險評估 26 極高 高 中等 低 極低 極低 低 中等 高 極高 影響程度 可能性 2 8 5 B區(qū)域 C區(qū)域 A區(qū)域 B區(qū)域 風(fēng)險坐標圖 (以固有風(fēng)險繪制 ) ?承擔(dān) A區(qū)域 中的各項風(fēng)險且不再增加控制措施 ?嚴格控制 B區(qū)域 中的各項風(fēng)險且專門補充制定各項控制措施 ?確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域 中的各項風(fēng)險且優(yōu)先安排實施各項防范措施 3 4 1 7 6 9 風(fēng)險評估 27 固有風(fēng)險與剩余風(fēng)險 固有風(fēng)險 = 非常高 剩余風(fēng)險 = 低 內(nèi)部控制 = 充分 / 有效 風(fēng)險評估 28 ? 確定企業(yè) /部門應(yīng)有的控制 －政策及程序 －監(jiān)督及審閱 －批準及核實 －培訓(xùn) …… 等等 ? 評估現(xiàn)存控制的充分性 ? 評估其有效性 評估控制 風(fēng)險評估 29 企業(yè)可以考慮對內(nèi)控有效性使用如下評估標準 ? 5=嚴重的“過度”控制 ? 4=過度控制 ? 3=適中 ? 2=低效 ? 1=無效 評估控制 風(fēng)險評估 30 綜合風(fēng)險圖 業(yè)務(wù)單位X極端采取措施高中緊密監(jiān)控低極低定期審查無效 低效 適中 過度控制嚴重過渡控制控制評估評級2風(fēng)險水平評級13風(fēng)險評估 31 針對需要采取措施之風(fēng)險 ?制定管理風(fēng)險的應(yīng)對方案 ?詳細描述 應(yīng)對方案 的內(nèi)容及負責(zé)實施的單位和人員，并對 方案 的進展進行定時的監(jiān)控 風(fēng)險與控制評估的應(yīng)對方案 事項 描述 風(fēng)險事件 手提電腦失竊 根本原因 缺乏有效的措施，保護資產(chǎn)實物的安全 應(yīng)對方案 內(nèi)容 1. 制定計算機安全守則 2. 對員工及保安人員進行培訓(xùn) 3. 建立數(shù)據(jù)備份及恢復(fù)程序 開始日期 2023年 7月 1日 預(yù)計完成日期 2023年 8月 30日 優(yōu)先等級 中等 業(yè)務(wù)單位 一般事務(wù)管理 風(fēng)險責(zé)任人 劉先生 風(fēng)險評估 32 風(fēng)險評估 一、風(fēng)險評估 概要 二、風(fēng)險評估的責(zé)任 三、風(fēng)險評估的三個步驟 ? 辨識 ? 分析 ? 評價 四、風(fēng)險 定性及 定量評估 五、 風(fēng)險之間的關(guān)系 33 風(fēng)險評估 進行風(fēng)險評估 指引第二十一條 風(fēng)險評估的方法 ?進行風(fēng)險辨識、分析、評價，應(yīng)將 定性與定量方法相結(jié)合 ?定性方法 可采用問卷調(diào)查、集體討論、管理層訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、調(diào)查研究等 ?定量方法 可采用統(tǒng)計推論 (如集中趨勢法 )、計算機模擬 (如蒙特卡羅分析法 )、失效模式與影響分析、事件樹分析等。 ? 定性方法適用于： i) 初步風(fēng)險評估，以找出需要進一步分析的風(fēng)險 ii) 風(fēng)險的影響程度不值得花時間和精力作更全面分析的風(fēng)險 iii) 數(shù)字數(shù)據(jù)不足以作定量分析的風(fēng)險 35 風(fēng)險評估的定性方法 風(fēng)險評估 進行風(fēng)險評估 ? 問卷調(diào)查 ? 集體討論 ? 管理層訪談 ? 行業(yè)標桿比較 ? 情景分析 ? 政策分析 ? 專家咨詢 ? 調(diào)查研究