【正文】 評(píng)估的周期與企業(yè)所處的行業(yè) 、 經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境 、內(nèi)部外部的變化等方面緊密相連 。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 65 ? 風(fēng)險(xiǎn)事件 1. 現(xiàn)有投資組合風(fēng)險(xiǎn) 2. 進(jìn)行新的投資時(shí)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn) ? 進(jìn)行新的投資時(shí) ， 不能只考慮其單一的回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn) ， 應(yīng)評(píng)估新增投資的加入對(duì)現(xiàn)有投資組合的整體回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的影響 。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估方法 – 壓力測(cè)試 59 供應(yīng)鏈管理 ? 一家電視生產(chǎn)商需要向平面液晶體顯示屏供貨商采購(gòu)顯示管 。 平均值（ μ) =$200 。 34 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 定性方法的定義 ? 采用文字或描述性的級(jí)別說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。這些級(jí)別可按照企業(yè)本身情況修改或調(diào)整。 標(biāo)準(zhǔn)差（ σ) =10 ? 單位工資成本（ LC） ?$385 ≤ 單位 工資 成本 ≤ $415 。 因特定技術(shù)和規(guī)格限制 ， 電視生產(chǎn)商只能向此國(guó)內(nèi)供貨商購(gòu)貨 。 ? 若此新增投資與現(xiàn)有投資組合的風(fēng)險(xiǎn)帶著負(fù)相關(guān)性 ， 新增投資能減少投資組合的整體風(fēng)險(xiǎn) ， 緩解市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)投資組合價(jià)值的沖擊 。 68 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 總結(jié) 采用定性 、 定量的方法 ， 通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí) 、 分析與評(píng)價(jià) ，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的度量單位與模型 ，考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 ， 確定企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估周期 企業(yè)可以根據(jù)自身情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期或不定期的評(píng)估 ， 從而對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)及原有風(fēng)險(xiǎn)的變化進(jìn)行評(píng)估 。 62 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 概要 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的責(zé)任 三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)步驟 ? 辨識(shí) ? 分析 ? 評(píng)價(jià) 四、風(fēng)險(xiǎn) 定性及 定量評(píng)估 五、 風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 63 分析風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 ? 各風(fēng)險(xiǎn)之間的自然對(duì)沖 ? 風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng) ? 從風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理 ? 案例分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 指引 第二十三條 64 分析風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 (案例分析 ) ? 一家企業(yè)借貸外幣 ? 有經(jīng)常性的同類(lèi)型外幣營(yíng)業(yè)收入 ? 在外幣貸款到期日，從營(yíng)業(yè)所得的外幣收入足以?xún)斶€外幣貸款的承擔(dān) ? 由于債務(wù)與預(yù)期收入相當(dāng)，即使存在外匯匯率變動(dòng)，由于債務(wù)與資產(chǎn)（未來(lái)預(yù)期收入）的外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)敞口相當(dāng)，事實(shí)上沒(méi)有匯兌風(fēng)險(xiǎn) 自然對(duì)沖 ? 外幣貸款是“固定”的承擔(dān)，相對(duì)外幣收入帶有不穩(wěn)定性的因素 ? 企業(yè)仍需要對(duì)自然對(duì)沖進(jìn)行定期評(píng)估以確保其有效性。 ? 而該企業(yè) “ 常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)控流程 ” 在極端情景下不能有效防止重大損失事件 ， 為此 ， 該企業(yè)采取了購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或相應(yīng)衍生產(chǎn)品 、 開(kāi)發(fā)多個(gè)交易伙伴等措施 。 標(biāo)準(zhǔn)差（ σ) =100 ? 單位原材料成本（ MC） ?$170 ≤ 單位原材料成本 ≤ $230 。 1) 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 2) 綜合風(fēng)險(xiǎn)圖 (結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)估 ) 3) 管理風(fēng)險(xiǎn)的 應(yīng)對(duì)方案 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn) 分析 風(fēng)險(xiǎn) 辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 指引 第二十四 條 25 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 (以固有風(fēng)險(xiǎn)繪制 ) 影響程度 極低 低 中等 高 極高 極高 高 中等 低 極低 1 8 說(shuō)明 : 1 – 人力資源風(fēng)險(xiǎn) 2 – 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3 – 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) 4 – 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 5 – 客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn) 6 – 系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn) 7 – 外匯風(fēng)險(xiǎn) 8 – 欺詐風(fēng)險(xiǎn) 9 – 政治風(fēng)險(xiǎn) 10– 投資風(fēng)險(xiǎn) 11– 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 10 7 3 4 6 2 11 5 9 可能性 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 26 極高 高 中等 低 極低 極低 低 中等 高 極高 影響程度 可能性 2 8 5 B區(qū)域 C區(qū)域 A區(qū)域 B區(qū)域 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 (以固有風(fēng)險(xiǎn)繪制 ) ?承擔(dān) A區(qū)域 中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且不再增加控制措施 ?嚴(yán)格控制 B區(qū)域 中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且專(zhuān)門(mén)補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措施 ?確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域 中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施 3 4 1 7 6 9 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 27 固有風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn) = 非常高 剩余風(fēng)險(xiǎn) = 低 內(nèi)部控制 = 充分 / 有效 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 28 ? 確定企業(yè) /部門(mén)應(yīng)有的控制 －政策及程序 －監(jiān)督及審閱 －批準(zhǔn)及核實(shí) －培訓(xùn) …… 等等 ? 評(píng)估現(xiàn)存控制的充分性 ? 評(píng)估其有效性 評(píng)估控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 29 企業(yè)可以考慮對(duì)內(nèi)控有效性使用如下評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) ? 5=嚴(yán)重的“過(guò)度”控制 ? 4=過(guò)度控制 ? 3=適中 ? 2=低效 ? 1=無(wú)效 評(píng)估控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 30 綜合風(fēng)險(xiǎn)圖 業(yè)務(wù)單位X極端采取措施高中緊密監(jiān)控低極低定期審查無(wú)效 低效 適中 過(guò)度控制嚴(yán)重過(guò)渡控制控制評(píng)估評(píng)級(jí)2風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)級(jí)13風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 31 針對(duì)需要采取措施之風(fēng)險(xiǎn) ?制定管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案 ?詳細(xì)描述 應(yīng)對(duì)方案 的內(nèi)容及負(fù)責(zé)實(shí)施的單位和人員，并對(duì) 方案 的進(jìn)展進(jìn)行定時(shí)的監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)估的應(yīng)對(duì)方案 事項(xiàng) 描述 風(fēng)險(xiǎn)事件 手提電腦失竊 根本原因 缺乏有效的措施，保護(hù)資產(chǎn)實(shí)物的安全 應(yīng)對(duì)方案 內(nèi)容 1. 制定計(jì)算機(jī)安全守則 2. 對(duì)員工及保安人員進(jìn)行培訓(xùn) 3. 建立數(shù)據(jù)備份及恢復(fù)程序 開(kāi)始日期 2023年 7月 1日 預(yù)計(jì)完成日期 2023年 8月 30日 優(yōu)先等級(jí) 中等 業(yè)務(wù)單位 一般事務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人 劉先生 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 32 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 概要 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的責(zé)任 三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)步驟 ? 辨識(shí) ? 分析 ? 評(píng)價(jià) 四、風(fēng)險(xiǎn) 定性及 定量評(píng)估 五、 風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 33 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 指引第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 ?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將 定性與定量方法相結(jié)合 ?定性方法 可采用問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、管理層訪談、專(zhuān)家咨詢(xún)、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、調(diào)查研究等 ?定量方法 可采用統(tǒng)計(jì)推論 (如集中趨勢(shì)法 )、計(jì)算機(jī)模擬 (如蒙特卡羅分析法 )、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。 ? 定性方法適用于： i) 初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以找出需要進(jìn)一步分析的風(fēng)險(xiǎn) ii) 風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不值得花時(shí)間和精力作更全面分析的風(fēng)險(xiǎn) iii) 數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)不足以作定量分析的風(fēng)險(xiǎn) 35 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性方法 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 問(wèn)卷調(diào)查 ? 集體討論 ? 管理層訪談 ? 行業(yè)標(biāo)桿比較 ? 情景分析 ? 政策分析 ? 專(zhuān)家咨詢(xún) ? 調(diào)查研究