并購(gòu)重組講座-免費(fèi)閱讀
【正文】 債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移 對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其 他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否確實(shí)有效， 發(fā)表明確意見。重大 資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的， 應(yīng)當(dāng)就本次重組對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的應(yīng)響發(fā)表明確意見；提出具 體方案；匯總、收集、報(bào)送相關(guān)資料。關(guān)于并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)問題探討 目錄 一、并購(gòu)重組的特點(diǎn)、概念及分類 二、并購(gòu)重組過程中需要參與的機(jī)構(gòu) 三、并購(gòu)重組流程 四、并購(gòu)重組過程中的重要問題 五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理 一、并購(gòu)重組的特點(diǎn)概念及分類 （一）并購(gòu)重組的特點(diǎn) ? 收購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生的效益被稱之為協(xié)同效益，但運(yùn)用現(xiàn)金流量折現(xiàn)技術(shù)難以估計(jì)此收益； ? 收購(gòu)活動(dòng)涉及到復(fù)雜的會(huì)計(jì)、稅收和法律因素； ? 收購(gòu)是股東行使的一項(xiàng)重要的控制機(jī)制（解決股東與管理層之間的利益沖突）； ? 收購(gòu)分析常以計(jì)算收購(gòu)雙方的總價(jià)值為中心； （二） 、企業(yè)并購(gòu)重組的概念及分類 并購(gòu)的概念及分類 并購(gòu)是一個(gè)公司通過產(chǎn)權(quán)交易取得其他公司一定程度控制權(quán)，以增強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一種經(jīng)濟(jì)行為，是兼并與收購(gòu)的簡(jiǎn)稱（ mergers acquisitions ,MA）。 ② 律師事務(wù)所：核查重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并根據(jù)核查確認(rèn) 的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見。 12）未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè) 資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)批露該筆 債權(quán)債務(wù)的基本情況、已取得債權(quán)人書面同 意的情況，說明未獲得同意部分的債務(wù)金額、 債務(wù)形成原因、到期日，并對(duì)該部分債務(wù)的 處理作出妥善安排，說明交易完成后上市公 司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn) 13）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移 存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)當(dāng)批露安 全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán) 境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近三年相 關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出的情況，說明 是否符合國(guó)家機(jī)關(guān)安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的 要求。涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)充分分析本次交易的必 要性及本次交易是否損害上市公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益 10）關(guān)聯(lián)交易 是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)力限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法 強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況 9）擔(dān)保抵押 四、并購(gòu)重組盡職調(diào)查需關(guān)注的重要問題 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 本次交易應(yīng)當(dāng)有利于上市公司改善財(cái)務(wù)狀 況、增強(qiáng)持續(xù)盈利能力，有利于上市公司 突出業(yè)務(wù)、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于上市 公司增強(qiáng)獨(dú)立性、減少關(guān)聯(lián)交易、避免同 業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 交易標(biāo)的的核心競(jìng)爭(zhēng)力及行業(yè)地位：技術(shù) 及管理水平、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率最近三年的 變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)、行業(yè)內(nèi)主要
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